อัตราค่าไฟฟ้า

ส่วนหนึ่งของซีรีย์เรื่อง
การจัดเก็บภาษี
แง่มุมของนโยบายการคลัง
นโยบาย Government revenue Property tax equalization Tax revenue Non-tax revenue Tax law Tax bracket Flat tax Tax threshold Exemption Credit Deduction Tax shift Tax cut Tax holiday Tax amnesty Tax advantage Tax incentive Tax reform Tax harmonization Tax competition Tax withholding Double taxation Representation Unions Medical savings account
เศรษฐศาสตร์ General Theory Price effect Excess burden Tax incidence Laffer curve Optimal tax Theories Optimal capital income taxation Distribution of Tax Tax rate Flat Progressive Regressive Proportional
ของสะสม Revenue service Revenue stamp Tax assessment Taxable income Tax lien Tax refund Tax shield Tax residence Tax preparation Tax investigation Tax shelter Tax collector Private tax collection Tax farming
การไม่ปฏิบัติตาม General Tax avoidance Repatriation tax avoidance Tax evasion Tax resistance Tax shelter Smuggling Black market Unreported employment Corporate Tax inversion Transfer mispricing Base erosion and profit shifting (BEPS) Double Irish Dutch Sandwich Single Malt CAIA/Green Jersey Locations Tax havens Corporate havens Offshore financial centres (OFCs) Offshore magic circle Conduit and sink OFCs Financial centres Financial Secrecy Index Major examples Ireland as a tax haven Ireland v Commission Leprechaun economics Liechtenstein tax affair Luxembourg Leaks Offshore Leaks Paradise Papers Panama Papers Swiss Leaks United States as a tax haven Panama as a tax haven
ประเภท Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Kerosene Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
ระหว่างประเทศ Financial transaction tax Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
ซื้อขาย Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
วิจัย Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
เคร่งศาสนา Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
ตามประเทศ All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
พอร์ทัลธุรกิจ  พอร์ทัลเงิน
โวลต์ ที อี

ภาษีเป็นภาษีที่กำหนดโดยรัฐบาลของประเทศหรือโดยสหภาพเหนือชาติสำหรับการนำเข้าหรือส่งออกสินค้า นอกเหนือจากการเป็นแหล่งรายได้ของรัฐบาลแล้ว ภาษีนำเข้ายังสามารถเป็นรูปแบบหนึ่งของกฎระเบียบการค้าต่างประเทศและนโยบายที่เก็บภาษีสินค้าต่างประเทศเพื่อส่งเสริมหรือปกป้องอุตสาหกรรมในประเทศ อัตราภาษีป้องกัน เป็นหนึ่งในเครื่องมือ ที่ ใช้กันอย่างแพร่หลายในการปกป้องเช่นเดียวกับโควตานำเข้าและโควตาส่งออกและอุปสรรคอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ภาษีในการค้า

ภาษีศุลกากรสามารถกำหนดได้ (ผลรวมคงที่ต่อหน่วยของสินค้านำเข้าหรือเปอร์เซ็นต์ของราคา) หรือแปรผัน (จำนวนแตกต่างกันไปตามราคา) การเก็บภาษีนำเข้าหมายความว่าผู้คนมีโอกาสน้อยที่จะซื้อเมื่อราคาแพงขึ้น ความตั้งใจคือให้พวกเขาซื้อสินค้าในท้องถิ่นแทน เพื่อส่งเสริมเศรษฐกิจของประเทศ ภาษีศุลกากรจึงเป็นแรงจูงใจในการพัฒนาการผลิตและทดแทนการนำเข้าด้วยสินค้าภายในประเทศ ภาษีศุลกากรมีขึ้นเพื่อลดแรงกดดันจากการแข่งขันจากต่างประเทศและลดการขาดดุลการค้า ในอดีตพวกเขาได้รับการพิสูจน์แล้วว่าเป็นเครื่องมือในการปกป้องอุตสาหกรรมทารกและเพื่อให้อุตสาหกรรมทดแทนการนำเข้า. ภาษีศุลกากรอาจใช้เพื่อแก้ไขราคาที่ต่ำเกินจริงสำหรับสินค้านำเข้าบางชนิด เนื่องจาก 'การทุ่มตลาด' การอุดหนุนการส่งออก หรือการยักย้ายถ่ายเทสกุลเงิน

มีความเห็นเป็นเอกฉันท์เกือบเป็นเอกฉันท์ในหมู่นักเศรษฐศาสตร์ว่าอัตราภาษีส่งผลเสียต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจและสวัสดิการทางเศรษฐกิจ ในขณะที่การค้าเสรีและการลด อุปสรรค ทางการค้ามีผลในเชิงบวกต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ ^{[1] [2] [3] [4] [5] [6] [7]}แม้ว่าการเปิดเสรีทางการค้า บางครั้งอาจส่งผลให้เกิดการขาดทุนและกำไรจำนวนมากและกระจายไม่เท่ากัน และใน ระยะสั้นสามารถทำให้เกิดการโยกย้ายถิ่นฐานทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสำคัญของคนงาน ในภาคการแข่งขันนำเข้า^[8]การค้าเสรีมีข้อได้เปรียบในการลดต้นทุนสินค้าและบริการสำหรับทั้งผู้ผลิตและผู้บริโภค ^[9]

นิรุกติศาสตร์

คำศัพท์ภาษาอังกฤษtariffมาจากภาษาฝรั่งเศส : tarif , lit  'ราคาที่กำหนด' ซึ่งเป็นลูกหลานของอิตาลี : tariffa , lit  'ราคาบังคับ; ตารางภาษีและศุลกากร' ซึ่งมาจากภาษาละตินยุคกลาง : tariffe , lit.  'ตั้งราคา'. คำนี้ได้รับการแนะนำให้รู้จักกับโลกที่พูดภาษาละตินผ่านการติดต่อกับชาวเติร์ก และมาจากภาษาตุรกีออตโตมัน : تعرفه , อักษรโรมัน:  taʿrife , แปลตรงตัว  'รายการราคา; ตารางอัตราศุลกากร'. คำศัพท์ภาษาตุรกีนี้คือ กคำยืมจากภาษาเปอร์เซีย : تعرفه , อักษรโรมัน :  taʿrefe , lit.  'ราคาตั้ง,ใบเสร็จ'. ศัพท์ภาษาเปอร์เซียมาจากภาษาอาหรับ : تعريف , อักษรโรมัน :  taʿrīf , lit  'การแจ้งเตือน; คำอธิบาย; คำนิยาม; ประกาศ; การยืนยัน; รายการค่าธรรมเนียมที่ต้องชำระ' ซึ่งเป็นคำนามภาษาอาหรับ : عرف , อักษรโรมัน :  ʿarafa , lit  'ที่จะรู้ว่า; สามารถ; เพื่อรับรู้; ค้นหา'. ^{[10] [11] [12] [13] [14][15]}

ประวัติ

กรีกโบราณ

ในนครรัฐเอเธนส์ท่าเรือปิเรอุสบังคับใช้ระบบการเก็บภาษีเพื่อขึ้นภาษีให้กับรัฐบาลเอเธนส์ ธัญพืชเป็นสินค้าสำคัญที่ นำเข้าผ่านท่าเรือ และไพรีอัสเป็นหนึ่งในท่าเรือหลักในเมดิเตอร์เรเนียนตะวันออก มีการเรียกเก็บภาษีร้อยละ 2 สำหรับสินค้าที่มาถึงตลาดผ่านท่าเทียบเรือของ Piraeus แม้จะเกิดสงครามเพโลพอนนีเซียนเมื่อปี 399 ก่อนคริสต์ศักราช^{[ คลุมเครือ ]}แต่ไพรีอุสก็บันทึกรายได้ภาษี 1,800 ไว้ในค่าธรรมเนียมท่าเรือ ^[17]รัฐบาลเอเธนส์ยังวางข้อจำกัดในการให้กู้ยืมเงินและการขนส่งธัญพืชที่ได้รับอนุญาตผ่านท่าเรือ Piraeus เท่านั้น ^[18]

บริเตนใหญ่

ในศตวรรษที่ 14 พระเจ้าเอ็ดเวิร์ดที่ 3 (ค.ศ. 1312–1377) ใช้มาตรการแทรกแซง เช่น ห้ามนำเข้าผ้าขนสัตว์เพื่อพยายามพัฒนาการผลิตผ้าขนสัตว์ในท้องถิ่น เริ่มตั้งแต่ปี ค.ศ. 1489 พระเจ้าเฮนรี่ที่ 7 ได้ดำเนินการต่างๆ เช่น การเพิ่มภาษีส่งออกขนสัตว์ดิบ ราชวงศ์ทิวดอร์ โดยเฉพาะพระเจ้าเฮนรีที่ 8 และสมเด็จพระราชินีนาถเอลิซาเบธที่ 1 ใช้ลัทธิปกป้อง การอุดหนุน การกระจายสิทธิการผูกขาด การจารกรรมทางอุตสาหกรรมที่รัฐบาลสนับสนุน และการแทรกแซงของรัฐบาลเพื่อพัฒนาอุตสาหกรรมขนสัตว์ ส่งผลให้อังกฤษกลายเป็นประเทศที่ผลิตขนสัตว์รายใหญ่ที่สุดใน โลก. ^[19]

จุดหักเหของลัทธิกีดกัน การ ค้าในนโยบายเศรษฐกิจของอังกฤษเกิดขึ้นในปี 1721 เมื่อ Robert Walpoleนำเสนอนโยบายส่งเสริมอุตสาหกรรมการผลิต ซึ่งรวมถึงการขึ้นภาษีนำเข้าสินค้าที่ผลิตจากต่างประเทศและการอุดหนุนการส่งออก นโยบายเหล่านี้คล้ายกับที่ใช้ในประเทศต่างๆ เช่น ญี่ปุ่น เกาหลี และไต้หวันหลังสงครามโลกครั้งที่สอง นอกจากนี้ ในอาณานิคมของตน บริเตนใหญ่สั่งห้ามกิจกรรมการผลิตขั้นสูงที่ไม่ต้องการเห็นการพัฒนา นอกจากนี้ อังกฤษยังห้ามการส่งออกจากอาณานิคมของตนที่แข่งขันกับสินค้าของตนเองทั้งในและต่างประเทศ ทำให้อาณานิคมต้องทิ้งอุตสาหกรรมที่ทำกำไรได้สูงสุดไว้ในมือของอังกฤษ ^[19]

ในปี พ.ศ. 2343 สหราชอาณาจักรซึ่งมีประชากรประมาณ 10% ของยุโรป ได้จัดหา เหล็กดิบ 29% ของทั้งหมดที่ผลิตในยุโรป ซึ่งเป็นสัดส่วนที่เพิ่มขึ้นเป็น 45% ในปี พ.ศ. 2373 การผลิตภาคอุตสาหกรรมต่อหัวสูงขึ้นไปอีก: ในปี พ.ศ. 2373 สูงขึ้น 250% มากกว่าในส่วนอื่นๆ ของยุโรป เพิ่มขึ้นจาก 110% ในปี 1800 ^{[ ต้องการใบเสนอราคาเพื่อตรวจสอบ ]}

นโยบายส่งเสริมอุตสาหกรรมปกป้องดำเนินต่อไปจนถึงกลางศตวรรษที่ 19 ในตอนต้นของศตวรรษนั้น อัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับสินค้าที่ผลิตในอังกฤษอยู่ที่ประมาณ 50% ซึ่งสูงที่สุดในบรรดาประเทศสำคัญๆ ในยุโรป ดังนั้น ตามที่นักประวัติศาสตร์เศรษฐกิจพอล ไบรอชกล่าวว่า ความก้าวหน้าทางเทคโนโลยีของสหราชอาณาจักรประสบความสำเร็จ "หลังกำแพงภาษีที่สูงและยาวนาน" ในปี พ.ศ. 2389 อัตราการพัฒนาอุตสาหกรรมต่อหัวของประเทศสูงกว่าคู่แข่งที่ใกล้เคียงที่สุดถึงสองเท่า ^[19]แม้หลังจากยอมรับการค้าเสรีสำหรับสินค้าส่วนใหญ่แล้ว อังกฤษยังคงควบคุมการค้าอย่างใกล้ชิดในสินค้าทุนเชิงกลยุทธ์ เช่น เครื่องจักรสำหรับการผลิตสิ่งทอจำนวนมาก

การค้าเสรีในบริเตนเริ่มอย่างจริงจังด้วยการยกเลิกกฎหมายข้าวโพดในปี พ.ศ. 2389 ซึ่งเทียบเท่ากับการค้าธัญพืชอย่างเสรี มีการผ่านพระราชบัญญัติข้าวโพดในปี พ.ศ. 2358 เพื่อจำกัดการนำเข้าข้าวสาลีและรับประกันรายได้ของเกษตรกรชาวอังกฤษ การยกเลิกของพวกเขาทำลายเศรษฐกิจในชนบทเก่าของอังกฤษ แต่เริ่มบรรเทาผลกระทบจากความอดอยากครั้งใหญ่ในไอร์แลนด์ ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่ผลิตจำนวนมากก็ถูกยกเลิกเช่นกัน แต่ในขณะที่ลัทธิเสรีนิยมกำลังก้าวหน้าในอังกฤษ ลัทธิปกป้องยังคงดำเนินต่อไปในแผ่นดินใหญ่ของยุโรปและในสหรัฐอเมริกา ^[19]

เมื่อวันที่ 15 มิถุนายน พ.ศ. 2446 รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการต่างประเทศHenry Petty-Fitzmaurice, Marquess of Lansdowne ที่ 5กล่าวสุนทรพจน์ในสภาขุนนางซึ่งเขาปกป้องการตอบโต้ทางการคลังต่อประเทศที่ใช้ภาษีสูงและรัฐบาลที่อุดหนุนสินค้าที่ขาย ในอังกฤษ (เรียกว่า "สินค้าพรีเมียม" ต่อมาเรียกว่า " ทุ่มตลาด ") การตอบโต้เป็นไปในรูปแบบของการคุกคามที่จะเรียกเก็บภาษีเพื่อตอบโต้สินค้าจากประเทศนั้น นักสหภาพแรงงานเสรีนิยมได้แยกตัวออกจากพวกเสรีนิยมซึ่งสนับสนุนการค้าเสรี และสุนทรพจน์นี้ถือเป็นจุดเปลี่ยนในการเลื่อนกลุ่มไปสู่ลัทธิปกป้อง. Lansdowne แย้งว่าการคุกคามของการเก็บภาษีตอบโต้นั้นคล้ายกับการได้รับความเคารพในห้องของมือปืนด้วยการเล็งปืนใหญ่ (คำพูดตรงๆ ของเขาคือ "ปืนใหญ่กว่าของคนอื่นๆ เล็กน้อย") "ปืนลูกโม่ขนาดใหญ่" กลายเป็นสโลแกนของเวลา มักใช้ในสุนทรพจน์และการ์ตูน ^[20]

เพื่อตอบสนองต่อ ภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ ครั้งใหญ่ในที่สุดอังกฤษก็ละทิ้งการค้าเสรีในปี 2475 และนำภาษีศุลกากรกลับมาใช้ใหม่ในวงกว้าง โดยสังเกตว่าได้สูญเสียกำลังการผลิตให้กับประเทศกีดกัน เช่น สหรัฐอเมริกาและไวมาร์เยอรมนี ^[19]

สหรัฐอเมริกา

ก่อนที่รัฐธรรมนูญฉบับใหม่จะมีผลบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2331 สภาคองเกรสไม่สามารถจัดเก็บภาษีได้—จะขายที่ดินหรือขอเงินจากรัฐ รัฐบาลแห่งชาติชุดใหม่ต้องการรายได้และตัดสินใจที่จะขึ้นอยู่กับภาษีนำเข้าด้วยอัตราภาษีของปี 1789 ^[21]นโยบายของสหรัฐฯ ก่อนปี 1860 คือการเก็บภาษีต่ำ "สำหรับรายได้เท่านั้น" (เนื่องจากหน้าที่ยังคงให้ทุนแก่รัฐบาลแห่งชาติ) ^[22]มีความพยายามในการเก็บภาษีที่สูงในปี พ.ศ. 2371 แต่ฝ่ายใต้ประณามว่าเป็น " ภาษีที่น่ารังเกียจ " และเกือบจะก่อให้เกิดการจลาจลในเซาท์แคโรไลนาจนกระทั่งถูกลดระดับลง ^[23]

ระหว่างปี พ.ศ. 2359 จนถึงการสิ้นสุดของสงครามโลกครั้งที่สอง สหรัฐอเมริกามีอัตราภาษีศุลกากรโดยเฉลี่ยสูงสุดสำหรับการนำเข้าสินค้าที่ผลิตในโลก ตามที่ Paul Bairoch กล่าวว่า สหรัฐอเมริกาเป็น "บ้านเกิดและป้อมปราการของลัทธิปกป้องสมัยใหม่" ในช่วงเวลานี้^[24]

ปัญญาชนและนักการเมืองชาวอเมริกันจำนวนมากในช่วงที่ประเทศกำลังเฟื่องฟูรู้สึกว่าทฤษฎีการค้าเสรีที่สนับสนุนโดยนักเศรษฐศาสตร์คลาสสิกชาวอังกฤษไม่เหมาะกับประเทศของตน พวกเขาแย้งว่าประเทศควรพัฒนาอุตสาหกรรมการผลิตและใช้การคุ้มครองและเงินอุดหนุนจากรัฐบาลเพื่อจุดประสงค์นี้ ดังเช่นที่อังกฤษเคยทำมาก่อน นักเศรษฐศาสตร์ชาวอเมริกันผู้ยิ่งใหญ่หลายคนในยุคนั้นจนถึงไตรมาสสุดท้ายของศตวรรษที่ 19 เป็นผู้สนับสนุนการปกป้องอุตสาหกรรมอย่างเข้มแข็ง: แดเนียล เรย์มอนด์ ผู้มีอิทธิพลต่อฟรีดริชลิสต์, แมธิวแครีและเฮนรี ลูกชายของเขา ซึ่งเป็นหนึ่งในที่ปรึกษาทางเศรษฐกิจของลินคอล์น ผู้นำทางปัญญาของขบวนการนี้คือAlexander Hamiltonเลขาธิการกระทรวงการคลังคนแรกของสหรัฐอเมริกา (พ.ศ. 2332-2338) ดังนั้นจึงขัดกับทฤษฎีความได้เปรียบเชิงเปรียบเทียบของDavid Ricardoที่สหรัฐฯ ปกป้องอุตสาหกรรมของตน พวกเขาดำเนินนโยบายกีดกันตั้งแต่ต้นศตวรรษที่ 19 จนถึงกลางศตวรรษที่ 20 หลังสงครามโลกครั้งที่สอง ^{[24] [25]}

ในรายงานเกี่ยวกับการผลิตซึ่งถือว่าเป็นข้อความแรกที่แสดงทฤษฎีลัทธิกีดกันสมัยใหม่ อเล็กซานเดอร์ แฮมิลตันแย้งว่า หากประเทศหนึ่งต้องการพัฒนากิจกรรมใหม่บนดินของตน จะต้องปกป้องชั่วคราว ตามที่เขาพูดการป้องกันผู้ผลิตต่างประเทศนี้อาจอยู่ในรูปแบบของภาษีนำเข้าหรือในบางกรณีการห้ามนำเข้า เขาเรียกร้องให้มีอุปสรรคทางศุลกากรเพื่อให้การพัฒนาอุตสาหกรรมของอเมริกาและช่วยปกป้องอุตสาหกรรมทารก รวมถึงค่าหัว (เงินอุดหนุน) ที่ได้รับส่วนหนึ่งจากภาษีเหล่านั้น เขายังเชื่อว่าโดยทั่วไปแล้วภาษีอากรสำหรับวัตถุดิบควรอยู่ในระดับต่ำ ^[26]แฮมิลตันแย้งว่าแม้จะมี "การขึ้นราคา" ในขั้นต้นที่เกิดจากกฎระเบียบที่ควบคุมการแข่งขันจากต่างประเทศ เมื่อ "การผลิตในประเทศบรรลุสู่ความสมบูรณ์แบบแล้ว... ราคาก็มักจะถูกกว่าเสมอ [27] เขาเชื่อว่าความเป็นอิสระทางการเมืองขึ้นอยู่กับความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ^การเพิ่ม การจัดหาสินค้าที่ผลิตในประเทศโดยเฉพาะวัสดุสงครามถูกมองว่าเป็นปัญหาความมั่นคงของประเทศ และเขาเกรงว่า นโยบายของอังกฤษที่มีต่ออาณานิคมจะประณามสหรัฐอเมริกาว่าเป็นเพียงผู้ผลิตสินค้าเกษตรและวัตถุดิบเท่านั้น [24] [ ^{27 ]}

ในตอนแรกอังกฤษไม่ต้องการทำให้อาณานิคมของอเมริกาเป็นอุตสาหกรรม และดำเนินนโยบายเพื่อผลดังกล่าว (เช่น ห้ามกิจกรรมการผลิตที่มีมูลค่าเพิ่มสูง) ภายใต้การปกครองของอังกฤษ อเมริกาถูกปฏิเสธไม่ให้ใช้ภาษีเพื่อปกป้องอุตสาหกรรมใหม่ของตน สิ่งนี้อธิบายได้ว่าเหตุใดหลังจากได้รับเอกราช กฎหมายภาษีศุลกากรปี 1789 จึงเป็นร่างกฎหมายฉบับที่สองของสาธารณรัฐที่ลงนามโดยประธานาธิบดีวอชิงตัน ซึ่งอนุญาตให้สภาคองเกรสกำหนดอัตราภาษีคงที่ 5% สำหรับสินค้านำเข้าทั้งหมด โดยมีข้อยกเว้นบางประการ ^[27]

สภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติภาษี (พ.ศ. 2332) กำหนดอัตราภาษีคงที่ 5% สำหรับการนำเข้าทั้งหมด ^[28]ระหว่างปี พ.ศ. 2335 ถึงสงครามกับอังกฤษในปี พ.ศ. 2355 อัตราภาษีศุลกากรเฉลี่ยอยู่ที่ประมาณ 12.5% ในปี พ.ศ. 2355 อัตราภาษีศุลกากรทั้งหมดเพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าเป็นค่าเฉลี่ย 25% เพื่อรับมือกับการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายสาธารณะเนื่องจากสงคราม การเปลี่ยนแปลงนโยบายครั้งสำคัญเกิดขึ้นในปี 1816 เมื่อมีการแนะนำกฎหมายใหม่เพื่อรักษาระดับภาษีให้ใกล้เคียงกับระดับในช่วงสงคราม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสินค้าประเภทผ้าฝ้าย ผ้าขนสัตว์ และเหล็กที่ได้รับการคุ้มครองเป็นพิเศษ ^[29]ผลประโยชน์ทางอุตสาหกรรมของอเมริกาที่บานสะพรั่งเพราะอัตราค่าไฟฟ้าถูกโน้มน้าวให้คงไว้ และเพิ่มเป็น 35 เปอร์เซ็นต์ในปี 2359 สาธารณชนเห็นชอบ และในปี 2363 อัตราภาษีเฉลี่ยของอเมริกาสูงถึง 40 เปอร์เซ็นต์

ในศตวรรษที่ 19 รัฐบุรุษ เช่น วุฒิสมาชิกเฮนรี เคลย์ยังคงใช้แนวคิดของแฮมิลตันในพรรคกฤตภายใต้ชื่อ " ระบบอเมริกันซึ่งประกอบด้วยการปกป้องอุตสาหกรรมและการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานโดยขัดแย้งกับ "ระบบอังกฤษ" ของการค้าเสรีอย่างชัดเจน^[30] ก่อนปี 1860 พวกเขาพ่ายแพ้ให้กับพรรคเดโมแครตที่มีภาษีต่ำเสมอ^[31]

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2389 ถึง พ.ศ. 2404 ซึ่งเป็นช่วงที่อัตราภาษีศุลกากรของอเมริกาถูกลดระดับลง แต่ตามมาด้วยภาวะเศรษฐกิจถดถอยและความตื่นตระหนกในปี พ.ศ. 2400 ซึ่งในที่สุดก็นำไปสู่ความต้องการภาษีที่สูงขึ้นกว่าที่ประธานาธิบดีเจมส์ บูคานันลงนามในปี พ.ศ. 2404 (Morrill Tariff)

ในช่วงสงครามกลางเมืองอเมริกา (พ.ศ. 2404-2408) ผลประโยชน์ด้านเกษตรกรรมในภาคใต้ถูกต่อต้านจากการปกป้องใด ๆ ในขณะที่ผลประโยชน์ด้านการผลิตในภาคเหนือต้องการรักษาไว้ สงครามถือเป็นชัยชนะของผู้ปกป้องรัฐอุตสาหกรรมทางเหนือเหนือผู้ค้าเสรีทางใต้ อับราฮัม ลินคอล์นเป็นนักปกป้องเหมือนกับเฮนรี เคลย์แห่งพรรควิก ซึ่งสนับสนุน "ระบบอเมริกัน" บนพื้นฐานของการพัฒนาโครงสร้างพื้นฐานและลัทธิปกป้อง ในปี 1847 เขาประกาศว่า: "ให้ภาษีคุ้มครองแก่เรา แล้วเราจะมีชาติที่ยิ่งใหญ่ที่สุดในโลก" . เมื่อได้รับการเลือกตั้ง ลินคอล์นได้ขึ้นภาษีอุตสาหกรรม และหลังสงคราม ภาษีศุลกากรยังคงอยู่ที่หรือสูงกว่าระดับในช่วงสงคราม อัตราภาษีที่สูงเป็นนโยบายที่ออกแบบมาเพื่อกระตุ้นให้เกิดอุตสาหกรรมอย่างรวดเร็วและปกป้องอัตราค่าจ้างที่สูงของชาวอเมริกัน ^[27]

นโยบายตั้งแต่ปี 1860 ถึง 1933 มักเป็นภาษีศุลกากรที่สูง (นอกเหนือจากปี 1913 ถึง 1921) หลังจากปี พ.ศ. 2433 ภาษีนำเข้าขนสัตว์ได้ส่งผลกระทบต่ออุตสาหกรรมที่สำคัญ แต่ภาษีอื่น ๆ ได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ค่าจ้างของชาวอเมริกันอยู่ในระดับสูง จารีตพรรครีพับลิกันแบบอนุรักษนิยม ซึ่งวิลเลียม แมคคินลีย์เป็นแบบอย่างคือภาษีที่สูง ในขณะที่พรรคเดโมแครตมักจะเรียกร้องให้ลดภาษีเพื่อช่วยเหลือผู้บริโภค แต่พวกเขาก็มักล้มเหลวจนกระทั่งปี 2456 ^{[32] [33]}

ในช่วงต้นทศวรรษ 1860 ยุโรปและสหรัฐอเมริกาดำเนินนโยบายการค้าที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง ทศวรรษที่ 1860 เป็นช่วงเวลาแห่งลัทธิปกป้องที่เพิ่มขึ้นในสหรัฐอเมริกา ในขณะที่ระยะการค้าเสรีของยุโรปมีระยะเวลาตั้งแต่ปี 1860 ถึง 1892 อัตราภาษีศุลกากรเฉลี่ยสำหรับการนำเข้าสินค้าที่ผลิตในปี 1875 จาก 40% เป็น 50% ในสหรัฐอเมริกาเทียบกับ 9% ถึง 12% ในยุโรปภาคพื้นทวีปที่ระดับการค้าเสรีสูง

ในปีพ.ศ. 2439 GOP ให้คำมั่นว่าแพลตฟอร์มจะ "ต่ออายุและเน้นความจงรักภักดีต่อนโยบายการปกป้อง ในฐานะป้อมปราการแห่งอิสรภาพทางอุตสาหกรรมของอเมริกา และเป็นรากฐานของการพัฒนาและความเจริญรุ่งเรือง นโยบายอเมริกันที่แท้จริงนี้เก็บภาษีสินค้าต่างประเทศและส่งเสริมอุตสาหกรรมในประเทศ ทำให้รายได้เป็นภาระของสินค้าต่างประเทศ มันยึดตลาดอเมริกาสำหรับผู้ผลิตอเมริกัน มันรักษามาตรฐานค่าจ้างของอเมริกาสำหรับคนงานอเมริกัน" ^[34]

ในปี 1913 หลังจากชัยชนะในการเลือกตั้งของพรรคเดโมแครตในปี 1912 มีการลดอัตราภาษีเฉลี่ยสำหรับสินค้าผลิตจาก 44% เป็น 25% อย่างมีนัยสำคัญ อย่างไรก็ตาม สงครามโลกครั้งที่หนึ่งทำให้ร่างกฎหมายนี้ใช้ไม่ได้ผล และกฎหมายภาษี "ฉุกเฉิน" ใหม่ถูกนำมาใช้ในปี พ.ศ. 2465 หลังจากที่พรรครีพับลิกันกลับคืนสู่อำนาจในปี พ.ศ. 2464 ^[27]

ตามที่นักประวัติศาสตร์เศรษฐกิจ ดักลาส เออร์วิน ตำนานทั่วไปเกี่ยวกับนโยบายการค้าของสหรัฐอเมริกาคือ ภาษีศุลกากรที่ต่ำเป็นอันตรายต่อผู้ผลิตชาวอเมริกันในช่วงต้นศตวรรษที่ 19 และจากนั้นภาษีที่สูงทำให้สหรัฐอเมริกากลายเป็นมหาอำนาจทางอุตสาหกรรมในช่วงปลายศตวรรษที่ 19 ^[35]บทวิจารณ์โดยนักเศรษฐศาสตร์จากหนังสือปี 2017 ของ Irwin เรื่องClashing over Commerce: A History of US Trade Policyหมายเหตุ: ^[35]

พลวัตทางการเมืองจะทำให้ผู้คนเห็นความเชื่อมโยงระหว่างภาษีกับวงจรเศรษฐกิจที่ไม่ได้อยู่ที่นั่น การเติบโตอย่างรวดเร็วจะสร้างรายได้เพียงพอสำหรับการลดลงของอัตราภาษี และเมื่อเกิดแรงกดดันก็จะสร้างแรงกดดันให้เพิ่มขึ้นอีกครั้ง เมื่อถึงเวลานั้น เศรษฐกิจจะฟื้นตัว ทำให้รู้สึกว่าการลดภาษีทำให้เกิดความผิดพลาด และในทางกลับกันทำให้เกิดการฟื้นตัว นายเออร์วินยังหักล้างแนวคิดที่ว่าการปกป้องคุ้มครองทำให้อเมริกากลายเป็นมหาอำนาจทางอุตสาหกรรม ซึ่งเป็นแนวคิดที่บางคนเชื่อว่าเป็นบทเรียนสำหรับประเทศกำลังพัฒนาในปัจจุบัน เนื่องจากส่วนแบ่งการผลิตทั่วโลกของบริษัทเพิ่มขึ้นจาก 23% ในปี 2413 เป็น 36% ในปี 2456 อัตราภาษีที่สูงซึ่งเป็นที่ยอมรับในสมัยนั้นจึงมาพร้อมกับต้นทุน ซึ่งประมาณการไว้ที่ประมาณ 0.5% ของ GDP ในช่วงกลางทศวรรษ 1870 ในบางอุตสาหกรรม อาจช่วยเร่งการพัฒนาภายในเวลาไม่กี่ปี

Ha-Joon Changนักเศรษฐศาสตร์ไม่เห็นด้วยกับแนวคิดที่ว่าสหรัฐอเมริกาได้พัฒนาและก้าวขึ้นสู่จุดสูงสุดของลำดับชั้นทางเศรษฐกิจของโลกโดยการยอมรับการค้าเสรี ในทางตรงกันข้าม ตามที่เขาพูด พวกเขาได้นำนโยบายแทรกแซงเพื่อส่งเสริมและปกป้องอุตสาหกรรมของตนผ่านการเก็บภาษี นโยบายกีดกันทางการค้าของพวกเขาจะทำให้สหรัฐอเมริกาประสบกับการเติบโตทางเศรษฐกิจที่รวดเร็วที่สุดในโลกตลอดศตวรรษที่ 19 และในทศวรรษที่ 1920 ^[19]

อัตราภาษีและภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่

นักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่มีความเห็นว่าSmoot-Hawley Tariff Actในสหรัฐอเมริกาไม่ได้ทำให้ Great Depression แย่ลงอย่างมาก:

Paul Krugmanเขียนว่าการปกป้องไม่ได้นำไปสู่ภาวะถดถอย ตามที่เขาพูดการลดลงของการนำเข้า (ซึ่งสามารถรับได้จากการแนะนำภาษี) มีผลกระทบอย่างกว้างขวางนั่นคือมันเอื้อต่อการเติบโต ดังนั้น ในสงครามการค้า เนื่องจากการส่งออกและนำเข้าจะลดลงเท่าๆ กัน สำหรับทุกคน ผลกระทบด้านลบของการส่งออกที่ลดลงจะถูกหักล้างด้วยผลกระทบที่เพิ่มขึ้นของการนำเข้าที่ลดลง ดังนั้น สงครามการค้าไม่ได้ทำให้เศรษฐกิจถดถอย นอกจากนี้ เขาชี้ให้เห็นว่าภาษี Smoot-Hawley ไม่ได้ทำให้เกิดภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ การลดลงของการค้าระหว่างปี พ.ศ. 2472 ถึง พ.ศ. 2476 "เกือบทั้งหมดเป็นผลมาจากภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ ไม่ใช่สาเหตุ การกีดกันทางการค้าเป็นการตอบสนองต่อภาวะเศรษฐกิจตกต่ำ ส่วนหนึ่งเป็นผลจากภาวะเงินฝืด" ^[36]

มิลตันฟรีดแมนมีความเห็นว่าอัตราภาษีในปี 2473 ไม่ได้ทำให้เกิดภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ แต่เขาตำหนิว่าธนาคารกลางสหรัฐขาดการดำเนินการที่เพียงพอ Douglas A. Irwin เขียนว่า: "นักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่ ทั้งฝ่ายเสรีนิยมและฝ่ายอนุรักษ์นิยม สงสัยว่า Smoot-Hawley มีบทบาทมากในการหดตัวในภายหลัง" ^[37]

Peter Teminนักเศรษฐศาสตร์จาก Massachusetts Institute of Technology อธิบายว่าอัตราภาษีเป็นนโยบายที่ขยายตัว เช่นเดียวกับการลดค่าเงิน เนื่องจากเป็นการเบี่ยงเบนความต้องการจากต่างประเทศไปยังผู้ผลิตในประเทศ เขาตั้งข้อสังเกตว่าการส่งออกคิดเป็นร้อยละ 7 ของ GNP ในปี 2472 และลดลงร้อยละ 1.5 ของ GNP ในปี 2472 ในอีกสองปีข้างหน้า และการลดลงถูกชดเชยด้วยอุปสงค์ในประเทศที่เพิ่มขึ้นจากภาษีศุลกากร เขาสรุปได้ว่าตรงกันข้ามกับการโต้เถียงที่เป็นที่นิยม ^[38]

William Bernstein เขียนว่า: "ระหว่างปี 1929 และ 1932 GDP ที่แท้จริงลดลง 17% ทั่วโลก และ 26% ในสหรัฐอเมริกา แต่ปัจจุบันนักประวัติศาสตร์เศรษฐกิจส่วนใหญ่เชื่อว่าเป็นเพียงส่วนเล็กๆ ของการสูญเสียมหาศาลของทั้ง GDP โลกและสหรัฐอเมริกา GDP สามารถกำหนดได้กับสงครามภาษี .. ในช่วงเวลาของ Smoot-Hawley ปริมาณการค้าคิดเป็นเพียงประมาณร้อยละ 9 ของผลผลิตทางเศรษฐกิจโลก หากการค้าระหว่างประเทศทั้งหมดถูกกำจัดและไม่มีการใช้ในประเทศสำหรับสินค้าที่ส่งออกไปก่อนหน้านี้ พบว่า GDP ของโลกจะลดลงในจำนวนที่เท่ากัน — 9 เปอร์เซ็นต์ ระหว่างปี 1930 และ 1933 ปริมาณการค้าทั่วโลกลดลง 1 ใน 3 ถึง 1 ครึ่ง การคำนวณนี้คิดเป็น 3 ถึง 5 เปอร์เซ็นต์ ขึ้นอยู่กับวิธีการวัดการลดลง ของ GDP โลก และความสูญเสียเหล่านี้ส่วนหนึ่งมาจากสินค้าในประเทศที่มีราคาแพงกว่า ดังนั้นความเสียหายที่เกิดขึ้นอาจไม่เกินร้อยละ 1 หรือ 2 ของ GDP โลก — ไม่มีที่ไหนใกล้เคียงกับการลดลงร้อยละ 17 ที่เห็นในช่วงภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่... ข้อสรุปที่หลีกเลี่ยงไม่ได้: ตรงกันข้ามกับการรับรู้ของสาธารณชน Smoot-Hawley ไม่ได้ก่อหรือแม้แต่ทำให้ลึกซึ้งยิ่งขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่"(การแลกเปลี่ยนอันวิจิตร: การค้าหล่อหลอมโลกอย่างไร วิลเลียม เบิร์นสไตน์ ) ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

Jacques Sapir อธิบายว่าวิกฤตมีสาเหตุอื่นนอกเหนือจากการปกป้อง ^[39]เขาชี้ให้เห็นว่า "การผลิตภายในประเทศของประเทศอุตสาหกรรมหลักกำลังลดลง...เร็วกว่าการค้าระหว่างประเทศที่ลดลง" หากการลดลงนี้ (ในการค้าระหว่างประเทศ) เป็นสาเหตุของภาวะซึมเศร้าที่ประเทศต่างๆ ประสบ เราคงจะเห็นตรงกันข้าม" "สุดท้าย ลำดับเหตุการณ์ไม่สอดคล้องกับวิทยานิพนธ์ของผู้ค้าเสรี... การหดตัวของการค้าส่วนใหญ่เกิดขึ้นระหว่างเดือนมกราคม พ.ศ. 2473 ถึงเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2475 นั่นคือ ก่อนการนำมาตรการกีดกันทางการค้า แม้กระทั่งการพึ่งตนเองมาใช้ในบางประเทศ ยกเว้นที่ใช้ในสหรัฐอเมริกาในฤดูร้อนปี พ.ศ. 2473 แต่ ด้วยผลกระทบเชิงลบ จำกัดมาก เขาตั้งข้อสังเกตว่า "วิกฤติสินเชื่อเป็นหนึ่งในสาเหตุหลักของวิกฤติการค้า" "ในความเป็นจริง, สภาพคล่องระหว่างประเทศเป็นสาเหตุของการหดตัวทางการค้า สภาพคล่องนี้ทรุดตัวลงในปี 2473 (-35.7%) และ 2474 (-26.7%) การศึกษาโดยสธสำนักงานวิจัยเศรษฐกิจแห่งชาติเน้นย้ำถึงอิทธิพลที่เด่นชัดของความไม่มั่นคงของสกุลเงิน (ซึ่งนำไปสู่วิกฤตสภาพคล่องระหว่างประเทศ^[39] ) และค่าขนส่งที่เพิ่มขึ้นอย่างกะทันหันในการลดลงของการค้าในช่วงทศวรรษที่ 1930 ^[40]

รัสเซีย

สหพันธรัฐรัสเซียนำมาตรการกีดกันทางการค้ามาใช้ในปี 2556 มากกว่าประเทศอื่นๆ ทำให้รัสเซียเป็นผู้นำระดับโลกในการปกป้อง มีเพียง 20% ของมาตรการปกป้องทั่วโลกและหนึ่งในสามของมาตรการในประเทศ G20 นโยบายกีดกันทางการค้าของรัสเซียรวมถึงมาตรการทางภาษี การจำกัดการนำเข้า มาตรการด้านสุขอนามัย และการอุดหนุนโดยตรงแก่บริษัทในท้องถิ่น ตัวอย่างเช่น รัฐบาลสนับสนุนภาคเศรษฐกิจหลายภาคส่วน เช่น เกษตรกรรม อวกาศ ยานยนต์ อิเล็กทรอนิกส์ เคมี และพลังงาน ^{[41] [42]}

อินเดีย

ตั้งแต่ปี 2560 ในฐานะส่วนหนึ่งของการส่งเสริมโครงการ " ผลิตในอินเดีย " ^[43]เพื่อกระตุ้นและปกป้องอุตสาหกรรมการผลิตในประเทศและเพื่อต่อสู้กับการขาดดุลบัญชีเดินสะพัด อินเดียได้กำหนดอัตราภาษีศุลกากรสำหรับผลิตภัณฑ์อิเล็กทรอนิกส์และ "สินค้าที่ไม่จำเป็น" หลายรายการ ซึ่งเกี่ยวข้องกับสินค้าที่นำเข้าจากต่างประเทศ เช่น จีนและเกาหลีใต้ ตัวอย่างเช่น โครงการพลังงานแสงอาทิตย์แห่งชาติของอินเดียสนับสนุนผู้ผลิตในประเทศโดยกำหนดให้ใช้เซลล์แสงอาทิตย์ที่ผลิตในอินเดีย ^{[44] [45] [46]}

อาร์เมเนีย

อาร์เมเนีย ซึ่งเป็นประเทศที่ ตั้งอยู่ในเอเชียตะวันตกก่อตั้งบริการแบบกำหนดเองในปี 1992 หลังจากการสลายตัวของสหภาพโซเวียต เมื่ออาร์เมเนียเข้าเป็นสมาชิกของEAEUก็ได้รับอนุญาตให้เข้าถึงสหภาพศุลกากรยูเรเชียในปี 2558 ส่งผลให้การค้าปลอดภาษีส่วนใหญ่กับสมาชิกรายอื่น ๆ และอัตราภาษีนำเข้าจากนอกสหภาพศุลกากรเพิ่มขึ้น ขณะนี้อาร์เมเนียไม่มีภาษีส่งออก นอกจากนี้ยังไม่ประกาศภาษีนำเข้าชั่วคราวและเครดิตสำหรับการนำเข้าของรัฐบาลหรือตามการนำเข้าความช่วยเหลือระหว่างประเทศอื่นๆ ^[47]เมื่อเข้าร่วมสหภาพเศรษฐกิจยูเรเชียในปี 2558 นำโดยรัสเซียอาร์เมเนียเก็บภาษีนำเข้าในอัตราร้อยละ 0-10 อัตรานี้เพิ่มขึ้นในช่วงหลายปีที่ผ่านมา เนื่องจากในปี 2552 อยู่ที่ประมาณสามเปอร์เซ็นต์ นอกจากนี้ภาษียังเพิ่มขึ้นอย่างมากสำหรับสินค้าเกษตรมากกว่าสินค้านอกภาคเกษตร ^อา ร์เมเนียมุ่งมั่นที่จะใช้ตารางภาษีเครื่องแบบของ EAEU ในท้ายที่สุดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการรับเข้าเรียนของ EAEU อาร์เมเนียจะได้รับอนุญาตให้ใช้อัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างจากอัตราภาษีศุลกากรของ EAEU จนถึงปี 2022 ตามมติหมายเลข 113 เนื้อวัว เนื้อหมู สัตว์ปีก และผลิตภัณฑ์จากนมบางชนิด เมล็ดมันฝรั่งและถั่ว มะกอก; ผลไม้สดและแห้ง รายการชาบางรายการ ธัญพืชโดยเฉพาะข้าวสาลีและข้าว แป้ง, น้ำมันพืช, มาการีน; อาหารสำเร็จรูปบางรายการ เช่น อาหารสำหรับทารก อาหารสัตว์เลี้ยง ยาสูบ; กลีเซอรอล; และเจลาตินรวมอยู่ในรายการ^[49] การเป็นสมาชิกใน EAEU กำลังบังคับให้อาร์เมเนียใช้ข้อกำหนดด้านมาตรฐาน สุขอนามัย และสุขอนามัยพืชที่เข้มงวดมากขึ้นตามข้อกำหนดของ EAEU และโดยการขยายเพิ่มเติม รัสเซียคือมาตรฐาน ข้อบังคับ และหลักปฏิบัติ อาร์เมเนียต้องยอมจำนนต่อการควบคุมหลายด้านของระบอบการค้าต่างประเทศในบริบทของการเป็นสมาชิก EAEU อัตราภาษีศุลกากรได้เพิ่มขึ้นเช่นกัน ซึ่งให้ความคุ้มครองแก่อุตสาหกรรมในประเทศหลายแห่ง อาร์เมเนียต้องปฏิบัติตามมาตรฐานและข้อบังคับของ EAEU มากขึ้น เนื่องจากช่วงเปลี่ยนผ่านหลังภาคยานุวัติมีหรือจะสิ้นสุดลงในไม่ช้า สินค้าอาร์เมเนียทั้งหมดที่หมุนเวียนในอาณาเขตของ EAEU จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของ EAEU หลังจากสิ้นสุดช่วงการเปลี่ยนแปลงที่เกี่ยวข้อง ^[50]

สาธารณรัฐอาร์เมเนียได้เข้าเป็นสมาชิกขององค์การการค้าโลกในปี พ.ศ. 2546 ซึ่งส่งผลให้ประเทศที่ได้รับผลประโยชน์สูงสุด (MFC) ได้รับผลประโยชน์จากองค์การ ปัจจุบันอัตราภาษี 2.7% ที่ดำเนินการในอาร์เมเนียนั้นต่ำกว่าในกรอบทั้งหมด สอดคล้องกับองค์การศุลกากรโลก (World Customs Organization - WCO) ซึ่งประเทศนี้เป็นสมาชิกของ Harmonized System for tariff allocation ซึ่งเป็นวิธีการของระบบเลขที่สอดคล้องกันในการจัดหมวดหมู่สินค้าที่มีการซื้อขาย ^[51]

ภาษีศุลกากรหรือเนื่องจากเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการนำเข้าหรือส่งออกสินค้าในการค้าระหว่างประเทศ ในทางเศรษฐศาสตร์หน้าที่ก็เป็นภาษีการบริโภค ชนิดหนึ่งเช่น กัน ภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าที่นำเข้าเรียกว่า 'อากรขาเข้า' และภาษีที่เรียกเก็บจากการส่งออกเรียกว่า 'อากรขาออก'

การคำนวณภาษีศุลกากร

ภาษีศุลกากรจะคำนวณจากการ กำหนด'มูลค่าที่ประเมินได้' ในกรณีของสินค้าเหล่านั้นที่เรียกเก็บอากรตามราคา ซึ่งมักจะเป็นมูลค่าธุรกรรมเว้นแต่เจ้าหน้าที่ศุลกากรจะกำหนดมูลค่าที่สามารถประเมินได้ตามระบบฮาร์โมไนซ์ สำหรับสินค้าบางอย่าง เช่น น้ำมันและแอลกอฮอล์ ภาษีศุลกากรจะรับรู้ในอัตราเฉพาะที่ใช้กับปริมาณของสินค้านำเข้าหรือสินค้าส่งออก ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

ระบบการตั้งชื่อที่สอดคล้องกัน

เพื่อวัตถุประสงค์ในการประเมินภาษีศุลกากร ผลิตภัณฑ์จะได้รับรหัสประจำตัวซึ่งเป็นที่รู้จักในชื่อรหัสระบบฮาร์โมไนซ์ รหัสนี้ได้รับการพัฒนาโดยองค์การศุลกากรโลกในกรุงบรัสเซลส์ รหัส 'ระบบฮาร์โมไนซ์' อาจมีตั้งแต่สี่ถึงสิบหลัก ตัวอย่างเช่น 17.03 คือรหัส HS สำหรับ กากน้ำตาลจากการ สกัดหรือกลั่นน้ำตาล อย่างไรก็ตาม ภายใน 17.03 หมายเลข 17.03.90 หมายถึง "กากน้ำตาล (ไม่รวมกากน้ำตาลอ้อย)"

การแนะนำรหัสระบบฮาร์โมไนซ์ในทศวรรษที่ 1990 ได้เข้ามาแทนที่Standard International Trade Classification (SITC) ก่อนหน้านี้เป็นส่วนใหญ่ แม้ว่า SITC จะยังคงใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางสถิติ ^{[ ต้องการอ้างอิง ]}ในการร่างอัตราค่าไฟฟ้าของประเทศ กรมสรรพากรมักจะระบุอัตราภาษีศุลกากรโดยอ้างอิงจากรหัส HS ของผลิตภัณฑ์ ในบางประเทศและสหภาพศุลกากร รหัส HS 6 หลักจะขยายเป็น 8 หลักหรือ 10 หลักสำหรับการเลือกปฏิบัติทางภาษีเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่น สหภาพยุโรปใช้รหัส CN ( Combined Nomenclature ) 8 หลัก และรหัส TARIC 10หลัก ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

หน่วยงานศุลกากร

หน่วยงานศุลกากรของแต่ละประเทศมีหน้าที่จัดเก็บภาษีนำเข้าหรือส่งออกสินค้าออกนอกประเทศ โดยปกติแล้ว หน่วยงานศุลกากรที่ดำเนินการภายใต้กฎหมายภายในประเทศ จะมีอำนาจในการตรวจสอบสินค้าเพื่อระบุรายละเอียดที่แท้จริง ปริมาณข้อมูลจำเพาะหรือปริมาณ เพื่อที่ว่ามูลค่าที่ประเมินได้และอัตราอากรอาจได้รับการกำหนดและนำไปใช้อย่างถูกต้อง ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

การหลบหลีก

การหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรเกิดขึ้นโดยส่วนใหญ่ในสองวิธี ในข้อหนึ่ง เทรดเดอร์จะประกาศมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงเพื่อให้มูลค่าที่ประเมินได้ต่ำกว่าความเป็นจริง ในทำนองเดียวกัน ผู้ประกอบการค้าสามารถหลบเลี่ยงภาษีศุลกากรได้โดยการพูดเกินจริงเกี่ยวกับปริมาณหรือปริมาณของผลิตภัณฑ์การค้า ผู้ประกอบการค้าอาจหลีกเลี่ยงอากรด้วยการบิดเบือนความจริงเกี่ยวกับสินค้าที่ซื้อขาย จัดประเภทสินค้าเป็นรายการที่ดึงดูดภาษีศุลกากรที่ต่ำกว่า การหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรอาจเกิดขึ้นโดยมีหรือไม่มีความร่วมมือของเจ้าหน้าที่ศุลกากร การหลีกเลี่ยงภาษีศุลกากรไม่จำเป็นต้องถือเป็นการลักลอบนำเข้า ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

สินค้าปลอดภาษี

หลายประเทศอนุญาตให้นักเดินทางนำสินค้าเข้าประเทศได้โดยปลอดภาษี สินค้าเหล่านี้อาจซื้อได้ที่ท่าเรือและสนามบินหรือบางครั้งในประเทศหนึ่งโดยไม่ต้องเก็บภาษีของรัฐบาลตามปกติ แล้วจึงนำเข้าประเทศปลอดภาษีอีกประเทศหนึ่ง บางประเทศกำหนด 'ค่าธรรมเนียมปลอดภาษี' ซึ่งจำกัดจำนวนหรือมูลค่าของสินค้าปลอดภาษีที่บุคคลหนึ่งสามารถนำเข้าประเทศได้ ข้อจำกัด เหล่านี้มักใช้กับยาสูบไวน์สุราเครื่องสำอางของขวัญและของที่ระลึก บ่อยครั้งที่ นักการทูตต่างชาติและ เจ้าหน้าที่ ของสหประชาชาติมีสิทธิ์ซื้อสินค้าปลอดภาษี^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

การเลื่อนอัตราภาษีศุลกากรและอากร

สินค้าอาจนำเข้าและจัดเก็บในคลังสินค้าปลอดอากร : ต้องชำระอากรเมื่อออกจากโรงงาน ^{[ ต้องการอ้างอิง ]} บางครั้งสินค้าอาจถูกนำเข้าในเขตเศรษฐกิจเสรี (หรือ 'ท่าเรือเสรี') ดำเนินการที่นั่น จากนั้นจึงส่งออกซ้ำโดยไม่ต้องเสียภาษีหรืออากร ตามอนุสัญญาเกียวโตฉบับแก้ไขปี 1999 "'เขตปลอดอากร' หมายถึงส่วนหนึ่งของดินแดนของภาคีคู่สัญญาที่ซึ่งสินค้าใดๆ ที่นำเข้ามาจะถือว่าโดยทั่วไป ตราบเท่าที่อากรและภาษีนำเข้าเกี่ยวข้องกับการอยู่นอกอาณาเขตศุลกากร" ^[52]

การวิเคราะห์เศรษฐกิจ

นักทฤษฎี เศรษฐศาสตร์แบบนีโอคลาสสิกมักมองว่าอัตราภาษีเป็นการบิดเบือนตลาดเสรี การวิเคราะห์ทั่วไปพบว่าอัตราภาษีศุลกากรมีแนวโน้มที่จะให้ประโยชน์แก่ผู้ผลิตในประเทศและรัฐบาลโดยเป็นค่าใช้จ่ายของผู้บริโภค และผลกระทบด้านสวัสดิการสุทธิของภาษีศุลกากรต่อประเทศผู้นำเข้านั้นติดลบเนื่องจากบริษัทในประเทศผลิตได้ไม่มีประสิทธิภาพมากขึ้นเนื่องจากไม่มีการแข่งขันจากภายนอก ^[54]ดังนั้น ผู้บริโภคในประเทศจึงได้รับผลกระทบเนื่องจากราคาสูงขึ้นจากต้นทุนที่สูงซึ่งเกิดจากการผลิตที่ไม่มีประสิทธิภาพ^[54]หรือหากบริษัทไม่สามารถจัดหาวัสดุราคาถูกจากภายนอกได้ ซึ่งจะทำให้ความสามารถในการจ่ายของผลิตภัณฑ์ลดลง การตัดสินเชิงบรรทัดฐานมักจะตามมาจากข้อค้นพบเหล่านี้ กล่าวคือ มันอาจเป็นผลเสียสำหรับประเทศหนึ่งที่จะปกป้องอุตสาหกรรมจากตลาดโลกอย่างไร้เทียมทาน และมันอาจจะดีกว่าหากปล่อยให้มีการล่มสลาย การต่อต้านภาษีทั้งหมดมีเป้าหมายเพื่อลดภาษีและเพื่อหลีกเลี่ยงประเทศที่เลือกปฏิบัติระหว่างประเทศต่างๆ เมื่อใช้ภาษี แผนภาพด้านขวาแสดงต้นทุนและผลประโยชน์ของการเก็บภาษีสินค้าในระบบเศรษฐกิจภายในประเทศ ^[53]

การกำหนดอัตราภาษีนำเข้ามีผลกระทบดังต่อไปนี้ ดังแสดงในแผนภาพแรกในตลาดโทรทัศน์ภายในประเทศสมมุติฐาน:

• ราคาเพิ่มขึ้นจากราคาโลก Pw ไปยังราคาภาษี Pt ที่สูงขึ้น
• ปริมาณความต้องการของผู้บริโภคในประเทศลดลงจาก C1 ถึง C2 ซึ่งเป็นการเคลื่อนไหวตามเส้นอุปสงค์เนื่องจากราคาที่สูงขึ้น
• ซัพพลายเออร์ในประเทศเต็มใจที่จะจัดหาสินค้าในไตรมาสที่ 2 มากกว่าไตรมาสที่ 1 ซึ่งเป็นการเคลื่อนไหวตามเส้นอุปทานเนื่องจากราคาที่สูงขึ้น ดังนั้นปริมาณที่นำเข้าจึงลดลงจาก C1−Q1 เป็น C2−Q2
• ส่วนเกินของผู้บริโภค (พื้นที่ใต้เส้นอุปสงค์แต่อยู่เหนือราคา) หดตัวตามพื้นที่ A+B+C+D เนื่องจากผู้บริโภคในประเทศต้องเผชิญกับราคาที่สูงขึ้นและบริโภคในปริมาณที่น้อยลง
• ส่วนเกินของผู้ผลิต (พื้นที่เหนือเส้นอุปทานแต่ต่ำกว่าราคา) จะเพิ่มขึ้นตามพื้นที่ A เนื่องจากผู้ผลิตในประเทศที่ได้รับการปกป้องจากการแข่งขันระหว่างประเทศสามารถขายผลิตภัณฑ์ของตนได้มากขึ้นในราคาที่สูงขึ้น
• รายได้จากภาษีของรัฐบาลคือปริมาณนำเข้า (C2 − Q2) คูณด้วยราคาภาษี (Pw − Pt) ซึ่งแสดงเป็นพื้นที่ C
• พื้นที่ B และ D คือการสูญเสียน้ำหนักส่วนเกินที่ผู้บริโภคจับได้ก่อนหน้านี้ ซึ่งตอนนี้สูญเสียให้กับทุกฝ่าย

การเปลี่ยนแปลงสวัสดิการโดยรวม = การเปลี่ยนแปลงส่วนเกินของผู้บริโภค + การเปลี่ยนแปลงส่วนเกินของผู้ผลิต + การเปลี่ยนแปลงรายได้ของรัฐบาล = (−A−B−C−D) + A + C = −B−D สถานะสุดท้ายหลังจากการจัดเก็บภาษีจะแสดงในแผนภาพที่สอง โดยสวัสดิการโดยรวมจะลดลงตามพื้นที่ที่มีป้ายกำกับว่า "ความสูญเสียทางสังคม" ซึ่งสอดคล้องกับพื้นที่ B และ D ในแผนภาพแรก ความสูญเสียต่อผู้บริโภคในประเทศมีมากกว่าผลประโยชน์ร่วมต่อผู้ผลิตในประเทศและรัฐบาล ^[53]

อัตราภาษีโดยรวมที่ลดสวัสดิการไม่ใช่หัวข้อที่ถกเถียงกันในหมู่นักเศรษฐศาสตร์ ตัวอย่างเช่น มหาวิทยาลัยชิคาโกสำรวจนักเศรษฐศาสตร์ชั้นนำประมาณ 40 คนในเดือนมีนาคม พ.ศ. 2561 โดยถามว่า "การกำหนดอัตราภาษีศุลกากรเหล็กและอะลูมิเนียมใหม่ของสหรัฐฯ จะช่วยปรับปรุงสวัสดิการของชาวอเมริกันหรือไม่" ประมาณสองในสามไม่เห็นด้วยอย่างยิ่งกับข้อความดังกล่าว ในขณะที่หนึ่งในสามไม่เห็นด้วย ไม่มีใครเห็นด้วยหรือเห็นด้วยอย่างยิ่ง หลายคนแสดงความคิดเห็นว่าอัตราภาษีดังกล่าวจะช่วยคนอเมริกันสองสามคนโดยที่หลายคนต้องเสียค่าใช้จ่าย ^[55]สิ่งนี้สอดคล้องกับคำอธิบายที่ให้ไว้ข้างต้น ซึ่งก็คือการสูญเสียที่เกิดขึ้นกับผู้บริโภคในประเทศมีมากกว่าผลประโยชน์ที่ให้กับผู้ผลิตในประเทศและรัฐบาลตามจำนวนของการสูญเสียน้ำหนัก ^[56]

อัตราภาษีไม่มีประสิทธิภาพมากกว่าภาษีการบริโภค ^[57]

การศึกษาในปี พ.ศ. 2564 พบว่าใน 151 ประเทศในช่วงปี พ.ศ. 2506-2557 "การขึ้นภาษีศุลกากรมีความสัมพันธ์กับผลผลิตและผลิตภาพภายในประเทศที่ลดลงอย่างต่อเนื่อง ในเชิงเศรษฐกิจและในเชิงสถิติ ตลอดจนการว่างงานและความไม่เท่าเทียมกันที่สูงขึ้น การแข็งค่าของอัตราแลกเปลี่ยนที่แท้จริง และการเปลี่ยนแปลงที่ไม่มีนัยสำคัญ สู่ดุลการค้า” ^[58]

อัตราค่าไฟฟ้าที่เหมาะสมที่สุด

เพื่อประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ การ ค้า เสรีมักจะเป็นนโยบายที่ดีที่สุด อย่างไรก็ตาม การเก็บภาษีศุลกากรบางครั้งก็ดีเป็นอันดับสอง

อัตราค่าไฟฟ้าเรียกว่าอัตราค่าไฟฟ้าที่เหมาะสมที่สุดหากตั้งค่าไว้เพื่อเพิ่มสวัสดิการของประเทศโดยกำหนดอัตราค่าไฟฟ้า ^[59]เป็นภาษีที่ได้มาจากการตัดกันระหว่างเส้นโค้งความไม่แยแสทางการค้าของประเทศนั้นกับเส้นข้อเสนอของอีกประเทศหนึ่ง ในกรณีนี้ สวัสดิการของประเทศอื่นแย่ลงไปพร้อม ๆ กัน นโยบายนี้จึงเป็นนโยบายเพื่อนบ้านขอทาน หากเส้นข้อเสนอของประเทศอื่นเป็นเส้นผ่านจุดต้นทาง ประเทศต้นทางจะอยู่ในสภาพของประเทศเล็ก ๆดังนั้นภาษีใด ๆ ที่ทำให้สวัสดิการของประเทศต้นทางแย่ลง ^{[60] [61]}

เป็นไปได้ที่จะเรียกเก็บภาษีเป็นทางเลือกนโยบาย ทางการเมือง และพิจารณาอัตราภาษีที่เหมาะสมทางทฤษฎี ^[62]อย่างไรก็ตาม การกำหนดอัตราภาษีที่เหมาะสมมักจะทำให้ต่างประเทศเพิ่มอัตราภาษีเช่นกัน นำไปสู่การสูญเสียสวัสดิการในทั้งสองประเทศ เมื่อประเทศต่างๆ กำหนดภาษีซึ่งกันและกัน ทั้งสองประเทศจะอยู่นอกกรอบสัญญาซึ่งหมายความว่าสวัสดิการของทั้งสองประเทศจะเพิ่มขึ้นโดยการลดภาษี ^[63]

การวิเคราะห์ทางการเมือง

อัตราภาษีถูกใช้เป็นเครื่องมือทางการเมืองในการจัดตั้งประเทศเอกราช ตัวอย่างเช่น พระราชบัญญัติภาษีศุลกากรของสหรัฐอเมริกาปี ค.ศ. 1789 ซึ่งลงนามโดยเฉพาะเมื่อวันที่ 4 กรกฎาคม ถูกเรียกว่า "การประกาศอิสรภาพครั้งที่สอง" โดยหนังสือพิมพ์เพราะมีจุดมุ่งหมายให้เป็นวิธีการทางเศรษฐกิจในการบรรลุเป้าหมายทางการเมืองของสหรัฐอเมริกาที่มีอำนาจอธิปไตยและเป็นอิสระ ^[64]

ผลกระทบทางการเมืองของภาษีศุลกากรขึ้นอยู่กับมุมมองทางการเมือง ตัวอย่างเช่นภาษีเหล็กของสหรัฐอเมริกาในปี 2545กำหนดอัตราภาษี 30% สำหรับผลิตภัณฑ์เหล็กนำเข้าหลายชนิดเป็นระยะเวลาสามปี และผู้ผลิตเหล็กของอเมริกาสนับสนุนภาษีดังกล่าว ^[65]

อัตราภาษีอาจกลายเป็นประเด็นทางการเมืองก่อนการเลือกตั้ง ก่อนการเลือกตั้งสหพันธรัฐออสเตรเลียปี 2550พรรคแรงงานออสเตรเลียประกาศว่าจะดำเนินการทบทวนภาษีรถยนต์ของออสเตรเลียหากได้รับเลือก ^[66]พรรคเสรีนิยมให้คำมั่นสัญญาที่คล้ายคลึงกัน ในขณะที่ผู้สมัครอิสระนิค ซีโนฟอนประกาศความตั้งใจที่จะเสนอกฎหมายที่มีฐานภาษีเป็น "เรื่องเร่งด่วน" ^[67]

เป็นที่ทราบกันดีว่าอัตราภาษีที่ไม่เป็นที่นิยมได้จุดชนวนความไม่สงบ ในสังคม ตัวอย่างเช่นการจลาจลเนื้อสัตว์ในชิลีในปี 1905 ที่พัฒนาขึ้นเพื่อประท้วงต่อต้านการเก็บภาษีนำเข้าวัวจากอาร์เจนตินา ^{[68] [69]}

ข้อโต้แย้งที่สนับสนุนภาษีศุลกากร

การคุ้มครองอุตสาหกรรมทารก

อ้างถึงในสหรัฐอเมริกาโดยAlexander Hamiltonในตอนท้ายของศตวรรษที่ 18 โดยFriedrich ListในหนังสือDas nationale System der politischen Oekonomie ในปี 1841 และโดยJohn Stuart Millข้อโต้แย้งที่สนับสนุนภาษีประเภทนี้คือ: ควร ประเทศที่ต้องการพัฒนากิจกรรมทางเศรษฐกิจใหม่บนดินของตนก็จะต้องป้องกันไว้ชั่วคราว ในความเห็นของพวกเขา เป็นเรื่องถูกต้องตามกฎหมายที่จะปกป้องกิจกรรมบางอย่างด้วยกำแพงภาษีศุลกากร เพื่อให้มีเวลาเติบโต เพื่อให้ได้ขนาดที่เพียงพอ และได้รับประโยชน์จากการประหยัดต่อขนาดผ่านการผลิตที่เพิ่มขึ้นและการเพิ่มผลผลิต ซึ่งจะทำให้สามารถแข่งขันเพื่อแข่งขันกับนานาชาติได้ แท้จริงแล้ว บริษัทจำเป็นต้องไปถึงปริมาณการผลิตที่กำหนดเพื่อสร้างผลกำไรเพื่อชดเชยต้นทุนคงที่ หากปราศจากการปกป้อง สินค้าจากต่างประเทศซึ่งทำกำไรอยู่แล้วเนื่องจากปริมาณการผลิตที่มีอยู่แล้วบนดินของพวกเขา จะมาถึงประเทศในปริมาณมากในราคาที่ต่ำกว่าการผลิตในประเทศ อุตสาหกรรมตั้งไข่ของประเทศผู้รับจะหายไปอย่างรวดเร็ว บริษัทที่จัดตั้งขึ้นแล้วในอุตสาหกรรมนั้นมีประสิทธิภาพมากกว่าเนื่องจากมีการปรับตัวมากกว่าและมีกำลังการผลิตที่มากกว่า บริษัทใหม่จึงประสบปัญหาขาดทุนเนื่องจากขาดความสามารถในการแข่งขันซึ่งเชื่อมโยงกับ 'การฝึกงาน' หรือช่วงไล่ตาม ด้วยการได้รับการปกป้องจากการแข่งขันภายนอก บริษัทจึงสามารถสร้างตัวเองในตลาดภายในประเทศของตนได้ เป็นผลให้พวกเขาได้รับประโยชน์จากอิสระในการหลบหลีกที่มากขึ้นและความแน่นอนที่มากขึ้นเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรและการพัฒนาในอนาคต ระยะการกีดกันจึงเป็นช่วงการเรียนรู้ที่จะเปิดโอกาสให้ประเทศที่พัฒนาน้อยที่สุดได้รับความรู้ทั่วไปและทางเทคนิคในด้านการผลิตภาคอุตสาหกรรมเพื่อให้สามารถแข่งขันในตลาดต่างประเทศได้^[70]

ตามที่นักเศรษฐศาสตร์นิยมปกป้องอุตสาหกรรม การค้าเสรีจะประณามประเทศกำลังพัฒนาว่าเป็นเพียงผู้ส่งออกวัตถุดิบและผู้นำเข้าสินค้าที่ผลิต การประยุกต์ใช้ทฤษฎีความได้เปรียบเชิงเปรียบเทียบจะทำให้พวกเขามีความเชี่ยวชาญในการผลิตวัตถุดิบและผลิตภัณฑ์สกัด และป้องกันไม่ให้พวกเขาได้รับฐานอุตสาหกรรม การคุ้มครองอุตสาหกรรมสำหรับทารก (เช่น ผ่านการเก็บภาษีนำเข้าสินค้า) จึงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับประเทศกำลังพัฒนาในการทำอุตสาหกรรมและหลีกหนีจากการพึ่งพาการผลิตวัตถุดิบ ^[19]

นักเศรษฐศาสตร์Ha-Joon Changให้เหตุผลว่าประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่ในปัจจุบันได้พัฒนาผ่านนโยบายที่ตรงข้ามกับการค้าเสรีและไม่รู้อีโหน่อีเหน่. ตามที่เขาพูด เมื่อพวกเขาเป็นประเทศกำลังพัฒนา เกือบทั้งหมดใช้นโยบายการค้าและอุตสาหกรรมที่แทรกแซงเพื่อส่งเสริมและปกป้องอุตสาหกรรมทารก แต่พวกเขาจะสนับสนุนอุตสาหกรรมในประเทศของตนผ่านภาษี การอุดหนุน และมาตรการอื่นๆ ในมุมมองของเขา สหราชอาณาจักรและสหรัฐอเมริกาไม่ได้ขึ้นสู่จุดสูงสุดของลำดับชั้นทางเศรษฐกิจโลกด้วยการยอมรับการค้าเสรี ในความเป็นจริง ทั้งสองประเทศนี้น่าจะเป็นหนึ่งในผู้ใช้มาตรการกีดกันทางการค้าที่ยิ่งใหญ่ที่สุด ซึ่งรวมถึงภาษีด้วย สำหรับประเทศในเอเชียตะวันออก เขาชี้ให้เห็นว่าช่วงเวลาที่ยาวนานที่สุดของการเติบโตอย่างรวดเร็วในประเทศเหล่านี้ไม่ได้เกิดขึ้นพร้อมกับระยะการขยายของการค้าเสรี แต่เป็นช่วงของการคุ้มครองและส่งเสริมอุตสาหกรรม นโยบายการค้าและอุตสาหกรรมแบบแทรกแซงจะมีบทบาทสำคัญในความสำเร็จทางเศรษฐกิจของพวกเขา นโยบายเหล่านี้จะคล้ายกับที่ใช้โดยอังกฤษในศตวรรษที่ 18 และสหรัฐอเมริกาในศตวรรษที่ 19 เขาเห็นว่านโยบายการคุ้มครองอุตสาหกรรมทารกได้สร้างการเติบโตที่ดีกว่ามากในประเทศกำลังพัฒนามากกว่านโยบายการค้าเสรีตั้งแต่ทศวรรษ 1980^[19]

ในช่วงครึ่งหลังของศตวรรษที่ 20 Nicholas Kaldorใช้ข้อโต้แย้งที่คล้ายคลึงกันเพื่อให้การเปลี่ยนแปลงของอุตสาหกรรมผู้สูงอายุ ^[71]ในกรณีนี้ จุดมุ่งหมายคือการบันทึกกิจกรรมที่ถูกคุกคามโดยการแข่งขันจากภายนอกและเพื่อปกป้องงาน ลัทธิปกป้องต้องช่วยให้บริษัทที่มีอายุมากขึ้นสามารถฟื้นความสามารถในการแข่งขันได้ในระยะปานกลาง และกิจกรรมที่ใกล้จะสูญพันธุ์ จะช่วยให้กิจกรรมและงานเหล่านี้เปลี่ยนไป

การป้องกันการทุ่มตลาด

รัฐที่ใช้ลัทธิปกป้องก่อให้เกิดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมหรือการทุ่มตลาด:

• การจัดการทางการเงิน: สกุลเงินได้รับการลดค่าเมื่อหน่วยงานการเงินตัดสินใจที่จะแทรกแซงตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อลดค่าของสกุลเงินเมื่อเทียบกับสกุลเงินอื่น สิ่งนี้ทำให้สินค้าในท้องถิ่นสามารถแข่งขันได้มากขึ้นและสินค้านำเข้ามีราคาแพงขึ้น (ภาวะ Marshall Lerner Condition) เพิ่มการส่งออกและนำเข้าที่ลดลง และทำให้ดุลการค้าดีขึ้น ประเทศที่มีค่าเงินอ่อนทำให้เกิดความไม่สมดุลทางการค้า: พวกเขาเกินดุลภายนอกจำนวนมากในขณะที่คู่แข่งมีการขาดดุลจำนวนมาก
• การทุ่มตลาดภาษี: รัฐหลบเลี่ยงภาษีบางแห่งมีอัตราภาษีนิติบุคคลและภาษีส่วนบุคคลต่ำกว่า
• การทุ่มตลาดทางสังคม: เมื่อรัฐลดเงินช่วยเหลือทางสังคมหรือรักษามาตรฐานทางสังคมที่ต่ำมาก (เช่น ในประเทศจีน กฎระเบียบด้านแรงงานจะจำกัดนายจ้างน้อยกว่าที่อื่น)
• การทิ้งสิ่งแวดล้อม : เมื่อกฎระเบียบด้านสิ่งแวดล้อมมีความเข้มงวดน้อยกว่าที่อื่น

การค้าเสรีและความยากจน

ประเทศในแอฟริกาตอนใต้ของทะเลทรายซาฮารามีรายได้ต่อหัวในปี 2546 ต่ำกว่าเมื่อ 40 ปีก่อน (Ndulu, World Bank, 2007, p. 33) ^[72]รายได้ต่อหัวเพิ่มขึ้น 37% ระหว่างปี 1960 ถึง 1980 และลดลง 9% ระหว่างปี 1980 ถึง 2000 ส่วนแบ่งของ GDP ภาคการผลิตของแอฟริกาลดลงจาก 12% ในปี 1980 เป็น 11% ในปี 2013 ในปี 1970 แอฟริกามีสัดส่วนมากขึ้น มากกว่า 3% ของผลผลิตการผลิตของโลก และตอนนี้คิดเป็น 1.5% ใน บทความ Op edของThe Guardian (สหราชอาณาจักร) Ha-Joon Changโต้แย้งว่าการตกต่ำเหล่านี้เป็นผลมาจากนโยบายการค้าเสรี^{[73] [74]}และที่อื่น ๆ กล่าวถึงความสำเร็จในบางประเทศในแอฟริกา เช่นเอธิโอเปียและรวันดาไปจนถึงการละทิ้งการค้าเสรีและการยอมรับ "รูปแบบรัฐพัฒนา" ^[74]

ประเทศยากจนที่ประสบความสำเร็จในการเติบโตอย่างแข็งแกร่งและยั่งยืนคือประเทศที่กลายเป็นพ่อค้าไม่ใช่พ่อค้าเสรี: จีน เกาหลีใต้ ญี่ปุ่น ไต้หวัน ^{[75] [76] [77]}ดังนั้น ในขณะที่ในทศวรรษที่ 1990 จีนและอินเดียมี GDP ต่อหัวเท่ากัน แต่จีนดำเนินนโยบายการค้าแบบการค้ามากกว่า และปัจจุบันมี GDP ต่อหัวสูงกว่าอินเดียถึงสามเท่า ^[78] แท้จริงแล้ว ส่วนสำคัญของการผงาดขึ้นในเวทีการค้าระหว่างประเทศของจีนไม่ได้มาจากผลประโยชน์ที่คาดคะเนจากการแข่งขันระหว่างประเทศ แต่มาจากการย้ายถิ่นฐานโดยบริษัทจากประเทศที่พัฒนาแล้ว ดานี่ โรดริกชี้ให้เห็นว่าเป็นประเทศที่ละเมิดกฎของโลกาภิวัตน์อย่างเป็นระบบและมีการเติบโตที่แข็งแกร่งที่สุด ^[79]

นโยบาย 'ทุ่มตลาด' ของบางประเทศได้ส่งผลกระทบต่อประเทศกำลังพัฒนาอย่างมากเช่นกัน การศึกษาผลกระทบของการค้าเสรีแสดงให้เห็นว่าผลประโยชน์ที่เกิดจากกฎขององค์การการค้าโลกสำหรับประเทศกำลังพัฒนานั้นมีน้อยมาก ^[80]สิ่งนี้ได้ลดกำไรของประเทศเหล่านี้จากประมาณ539 พันล้านเหรียญสหรัฐในแบบจำลอง LINKAGE ปี 2546 เป็น22 พันล้านเหรียญสหรัฐในแบบจำลอง GTAP ปี 2548 เวอร์ชัน LINKAGE ปี 2548 ยังลดผลกำไรลงเหลือ 90 พันล้าน ^[80]สำหรับ " รอบโดฮา " จะนำเงินเพียง4 พันล้านดอลลาร์ไปยังประเทศกำลังพัฒนา (รวมถึงจีน...) ตามแบบจำลอง GTAP ^[80]อย่างไรก็ตาม เป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าแบบจำลองที่ใช้นั้นได้รับการออกแบบมาเพื่อเพิ่มผลบวกของการเปิดเสรีทางการค้าให้ได้มากที่สุด โดยมีลักษณะเฉพาะคือไม่คำนึงถึงการสูญเสียรายได้ที่เกิดจากการสิ้นสุดของกำแพงภาษี ^[81]

John Maynard Keynes ภาษีและการขาดดุลการค้า

จุดเปลี่ยนของภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่

ในช่วงเริ่มต้นอาชีพของเขา เคนส์เป็นนักเศรษฐศาสตร์ที่ใกล้ชิดกับอัลเฟรด มาร์แชลซึ่งเชื่อมั่นอย่างลึกซึ้งถึงประโยชน์ของการค้าเสรี จากวิกฤตในปี 1929 เป็นต้นมา เมื่อสังเกตเห็นความมุ่งมั่นของทางการอังกฤษในการปกป้องความเสมอภาคของทองคำของเงินปอนด์สเตอร์ลิงและความแข็งแกร่งของค่าจ้างเล็กน้อย เขาค่อยๆ ปฏิบัติตามมาตรการกีดกันทางการค้า ^[82]

ในวันที่ 5 พฤศจิกายน พ.ศ. 2472 เมื่อคณะกรรมการมักมิลลัน ได้ยิน เรื่องการนำเศรษฐกิจของอังกฤษออกจากวิกฤต เคนส์ระบุว่า การเก็บภาษีนำเข้าจะช่วยปรับสมดุลดุลการค้า รายงานของคณะกรรมการระบุในหัวข้อ "การควบคุมการนำเข้าและการช่วยเหลือการส่งออก" ว่าในระบบเศรษฐกิจที่มีการจ้างงานไม่เต็มที่ การแนะนำภาษีสามารถปรับปรุงการผลิตและการจ้างงานได้ ดังนั้นการขาดดุลการค้าที่ลดลงจึงเอื้อต่อการเติบโตของประเทศ ^[82]

ในเดือนมกราคม พ.ศ. 2473 ในสภาที่ปรึกษาเศรษฐกิจ เคนส์เสนอให้มีระบบป้องกันเพื่อลดการนำเข้า ในฤดูใบไม้ร่วงปี พ.ศ. 2473 เขาเสนออัตราภาษีแบบเดียวกันที่ 10% สำหรับการนำเข้าทั้งหมดและการอุดหนุนในอัตราเดียวกันสำหรับการส่งออกทั้งหมด ^[82]ในบทความเกี่ยวกับเงินซึ่งตีพิมพ์ในฤดูใบไม้ร่วงปี 2473 เขาใช้แนวคิดเรื่องภาษีหรือข้อจำกัดทางการค้าอื่น ๆ โดยมีจุดประสงค์เพื่อลดปริมาณการนำเข้าและปรับสมดุลการค้าใหม่ ^[82]

เมื่อวัน ที่7 มีนาคม พ.ศ. 2474 ในNew Statesman and Nationเขาได้เขียนบทความชื่อProposal for a Tariff Revenue เขาชี้ให้เห็นว่าการลดค่าจ้างทำให้อุปสงค์ในประเทศลดลงซึ่งเป็นข้อจำกัดของตลาด เขาเสนอแนวคิดของนโยบายการขยายตัวรวมกับระบบภาษีเพื่อลดผลกระทบต่อดุลการค้า การใช้อัตราภาษีศุลกากรสำหรับเขาดูเหมือน "หลีกเลี่ยงไม่ได้ ไม่ว่านายกรัฐมนตรีของกระทรวงการคลังจะเป็นใครก็ตาม" ดังนั้น สำหรับเคนส์ นโยบายการฟื้นฟูเศรษฐกิจจะมีผลสมบูรณ์ก็ต่อเมื่อการขาดดุลการค้าถูกกำจัด เขาเสนอเก็บภาษี 15% สำหรับสินค้าที่ผลิตและกึ่งผลิต และ 5% สำหรับอาหารและวัตถุดิบบางชนิด โดยยกเว้นภาษีอื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับการส่งออก (ขนสัตว์ ฝ้าย) ^[82]

ในปี 1932 ในบทความชื่อThe Pro- and Anti-Tariffsซึ่งตีพิมพ์ในThe Listenerเขามองเห็นภาพการคุ้มครองเกษตรกรและภาคส่วนบางประเภท เช่น อุตสาหกรรมรถยนต์และเหล็กและเหล็กกล้า โดยพิจารณาว่าเป็นสิ่งที่อังกฤษขาดไม่ได้ ^[82]

บทวิพากษ์ทฤษฎีความได้เปรียบโดยเปรียบเทียบ

ในสถานการณ์หลังวิกฤตปี 1929 เคนส์ตัดสินสมมติฐานของรูปแบบการค้าเสรีที่ไม่สมจริง เขาวิพากษ์วิจารณ์ เช่น ข้อสันนิษฐานของการปรับค่าจ้างแบบนีโอคลาสสิก ^{[82] [83]}

ในช่วงต้นปี พ.ศ. 2473 ในบันทึกของสภาที่ปรึกษาเศรษฐกิจ เขาได้ตั้งข้อสงสัยถึงความเข้มข้นของการได้รับจากความเชี่ยวชาญในกรณีของสินค้าที่ผลิต ในขณะที่เข้าร่วมในคณะกรรมการของ MacMillan เขายอมรับว่าเขาไม่ "เชื่อในความเชี่ยวชาญระดับสูงในระดับชาติ" อีกต่อไป และปฏิเสธที่จะ "ละทิ้งอุตสาหกรรมใดๆ ก็ตามที่ไม่สามารถดำรงอยู่ได้ในขณะนี้" นอกจากนี้เขายังวิจารณ์มิติคงที่ของทฤษฎีความได้เปรียบเชิงเปรียบเทียบ ซึ่งในมุมมองของเขา การแก้ไขความได้เปรียบโดยเปรียบเทียบในขั้นสุดท้าย นำไปสู่การปฏิบัติที่นำไปสู่การสิ้นเปลืองทรัพยากรของชาติ ^{[82] [83]}

ในเดลี่เมล์ของวันที่ 13 มีนาคม พ.ศ. 2474 เขาเรียกข้อสันนิษฐานของการเคลื่อนย้ายแรงงานรายสาขาที่สมบูรณ์แบบว่า "ไร้สาระ" เนื่องจากระบุว่าบุคคลที่ถูกทำให้ตกงานมีส่วนทำให้อัตราค่าจ้างลดลงจนกว่าเขาจะหางานได้ แต่สำหรับเคนส์ การเปลี่ยนงานครั้งนี้อาจเกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย (การหางาน การฝึกอบรม) และไม่สามารถทำได้เสมอไป โดยทั่วไปแล้ว สำหรับเคนส์ ข้อสันนิษฐานของการจ้างงานเต็มที่และการกลับสู่สมดุลโดยอัตโนมัติทำให้เสื่อมเสียชื่อเสียงของทฤษฎีความได้เปรียบเชิงเปรียบเทียบ ^{[82] [83]}

ในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2476 เขาได้ตีพิมพ์บทความในNew Statesman and Nationชื่อNational Self-Sufficiencyซึ่งเขาวิพากษ์วิจารณ์ข้อโต้แย้งเกี่ยวกับความเชี่ยวชาญเฉพาะด้านของเศรษฐกิจซึ่งเป็นพื้นฐานของการค้าเสรี เขาจึงเสนอให้แสวงหาความพอเพียงระดับหนึ่ง แทนที่จะเป็นความเชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจที่สนับสนุนโดยทฤษฎีความได้เปรียบโดยเปรียบเทียบของ Ricardian เขากลับเลือกที่จะรักษาความหลากหลายของกิจกรรมสำหรับประชาชาติ ^[83]ในนั้น เขาหักล้างหลักการของการแลกเปลี่ยนเพื่อสร้างสันติ วิสัยทัศน์ด้านการค้าของเขากลายเป็นระบบที่นายทุนต่างชาติแข่งขันกันเพื่อชิงตลาดใหม่ เขาปกป้องแนวคิดของการผลิตบนดินของชาติเมื่อเป็นไปได้และสมเหตุสมผล และแสดงความเห็นอกเห็นใจต่อผู้สนับสนุนลัทธิปกป้อง^[84] เขาบันทึกไว้ใน National Self-Sufficiency : ^{[84] [82]}

ความเชี่ยวชาญระดับนานาชาติในระดับมากเป็นสิ่งจำเป็นในโลกที่มีเหตุผลในทุกกรณีที่ถูกกำหนดโดยความแตกต่างของสภาพอากาศ ทรัพยากรธรรมชาติ ความถนัดของชนพื้นเมือง ระดับของวัฒนธรรม และความหนาแน่นของประชากร แต่จากผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรมที่หลากหลายมากขึ้น และบางทีอาจรวมถึงผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรด้วย ฉันเริ่มสงสัยว่าการสูญเสียทางเศรษฐกิจจากการพึ่งพาตนเองของประเทศนั้นมีมากพอที่จะมีน้ำหนักมากกว่าข้อได้เปรียบอื่น ๆ ของการทยอยนำผลิตภัณฑ์และผู้บริโภคเข้ามาอยู่ในขอบเขตของ องค์กรระดับชาติ เศรษฐกิจ และการเงินเดียวกัน ประสบการณ์สะสมเพื่อพิสูจน์ว่ากระบวนการผลิตจำนวนมากที่ทันสมัยที่สุดสามารถทำได้ในประเทศและภูมิอากาศส่วนใหญ่โดยมีประสิทธิภาพเกือบเท่ากัน

นอกจากนี้เขายังเขียนในNational Self-Sufficiency : ^[82]

ดังนั้น ฉันจึงเห็นอกเห็นใจกับผู้ที่จะลดขนาดให้น้อยที่สุด มากกว่าผู้ที่จะเพิ่มพูนความพัวพันทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศต่างๆ ความคิด ความรู้ วิทยาศาสตร์ การต้อนรับ การเดินทาง สิ่งเหล่านี้ควรเป็นสากลโดยธรรมชาติ แต่ให้สินค้าเป็นที่อยู่อาศัยเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้อย่างสมเหตุสมผลและสะดวก และเหนือสิ่งอื่นใด ให้การเงินเป็นของชาติเป็นหลัก

ต่อมา เคนส์ได้เขียนจดหมายโต้ตอบกับเจมส์ มี้ดโดยเน้นประเด็นเรื่องการจำกัดการนำเข้า เคนส์และมี้ดหารือเกี่ยวกับทางเลือกที่ดีที่สุดระหว่างโควตาและภาษี ในเดือนมีนาคม พ.ศ. 2487 เคน ส์เริ่มหารือกับมาร์คัส เฟลมมิงหลังจากที่ฝ่ายหลังได้เขียนบทความเรื่องโควตากับค่าเสื่อมราคา ในโอกาสนี้ เราเห็นว่าเขามีท่าทีปกป้องอย่างแน่นอนหลังจากเกิดภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่. เขาพิจารณาว่าโควตาอาจมีประสิทธิภาพมากกว่าการอ่อนค่าของสกุลเงินในการจัดการกับความไม่สมดุลภายนอก ดังนั้น สำหรับเคนส์ การอ่อนค่าของสกุลเงินจึงไม่เพียงพออีกต่อไป และมาตรการกีดกันทางการค้ากลายเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อหลีกเลี่ยงการขาดดุลการค้า เพื่อหลีกเลี่ยงการกลับมาของวิกฤตเนื่องจากระบบเศรษฐกิจที่ควบคุมตนเองได้ ดูเหมือนว่าจำเป็นสำหรับเขาที่จะต้องควบคุมการค้าและหยุดการค้าเสรี (ยกเลิกกฎระเบียบการค้าต่างประเทศ) ^[82]

เขาชี้ให้เห็นว่าประเทศที่นำเข้ามากกว่าส่งออกทำให้เศรษฐกิจอ่อนแอลง เมื่อการขาดดุลการค้าเพิ่มขึ้น การว่างงานก็เพิ่มขึ้น และ GDP ก็ชะลอตัวลง และประเทศส่วนเกินใช้ "ปัจจัยภายนอกเชิงลบ" กับคู่ค้าของตน พวกเขาร่ำรวยขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของผู้อื่นและทำลายผลผลิตของคู่ค้าของพวกเขา John Maynard Keynes เชื่อว่าผลิตภัณฑ์ของประเทศที่เกินดุลควรถูกเก็บภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงความไม่สมดุลทางการค้า ^{ดังนั้น}เขาจึงไม่เชื่อในทฤษฎีความได้เปรียบเชิงเปรียบเทียบ  อีกต่อไป (ซึ่งมีพื้นฐานมาจากการค้าเสรี) ซึ่งระบุว่าการขาดดุลการค้าไม่สำคัญ เนื่องจากการค้าเป็นประโยชน์ร่วมกัน นอกจากนี้ยังอธิบายถึงความปรารถนาของเขาที่จะแทนที่การเปิดเสรีการค้าระหว่างประเทศ ( การค้าเสรี) กับระบบการกำกับดูแลที่มุ่งขจัดความไม่สมดุลทางการค้าในข้อเสนอของเขาสำหรับข้อ ตกลง Bretton Woods

การเปิดเสรีทางการค้าบางครั้งอาจส่งผลให้เกิดการขาดทุนและกำไรจำนวนมากและกระจายไม่เท่ากัน และในระยะสั้นสามารถทำให้เกิดการโยกย้ายถิ่นฐานทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสำคัญของคนงานในภาคส่วนที่มีการแข่งขันนำเข้า

แม้จะเข้าใจโดยสัญชาตญาณถึงประโยชน์มากมายของการค้าเสรี แต่ประชาชนทั่วไปก็ยังมีข้อกังขาอย่างมากเกี่ยวกับการยอมรับนโยบายดังกล่าว การจองหนึ่งชุดเกี่ยวข้องกับผลกระทบด้านการกระจายของการค้า คนงานไม่ได้ถูกมองว่าได้รับประโยชน์จากการค้า มีหลักฐานที่ชัดเจนบ่งชี้การรับรู้ว่าผลประโยชน์ของกระแสการค้าต่อธุรกิจและผู้มั่งคั่งมากกว่าคนงาน และต่อคนในต่างประเทศมากกว่าคนในสหรัฐ ^[8]

—  วิลเลียม พูล , Federal Reserve Bank of St. Louis Review , กันยายน/ตุลาคม 2547 หน้า 2

.

ข้อโต้แย้งเกี่ยวกับภาษีศุลกากร

ดูเพิ่มเติม

อ้างอิง

แหล่งที่มา

• เอล-อัครา, อาลี เอ็ม. (1984). ทฤษฎีและนโยบายการค้า The Macmillan Press Ltd. ISBN 9780333360200.
• ครุกแมน, พอล ; เวลส์, โรบิน (2548). เศรษฐศาสตร์มหภาค . คุณค่า. ไอเอสบีเอ็น 978-0-7167-5229-5.

ลิงค์ภายนอก

สื่อที่เกี่ยวข้องกับภาษีที่วิกิมีเดียคอมมอนส์

• ประเภทของภาษีศุลกากร
• อัตราค่าไฟฟ้าที่ใช้อย่างมีประสิทธิภาพแยกตามประเทศระหว่างปี 2551 ถึง 2555
• MFN Trade Weighted Average Tariff แยกตามประเทศระหว่างปี 2551-2555
• เว็บไซต์ธนาคารโลกเพื่อการค้าและภาษีศุลกากร
• Market Access Map ฐานข้อมูลออนไลน์ของพิกัดศุลกากรและข้อกำหนดของตลาด
• WTO Tariff Analysis Online – ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับภาษีและข้อมูลการค้า