ความไว้วางใจในต่างประเทศ

ทรัสต์ในต่างประเทศคือทรัสต์ ทั่วไป ที่ก่อตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของเขตอำนาจศาลนอกชายฝั่ง

โดยทั่วไปแล้วการลงทุนในต่างประเทศจะมีลักษณะและผลกระทบคล้ายคลึงกับกองทุนบนบก พวกเขาเกี่ยวข้องกับผู้ตั้งถิ่นฐานที่โอน (หรือ 'การชำระบัญชี') ทรัพย์สิน ('ทรัพย์สินที่กองทรัสต์') ให้กับผู้ดูแลผลประโยชน์เพื่อจัดการเพื่อประโยชน์ของบุคคล ชนชั้น หรือบุคคล (' ผู้รับผลประโยชน์ ') หรือในบางครั้ง มีวัตถุประสงค์ที่เป็นนามธรรม อย่างไรก็ตาม เขตอำนาจศาลนอกชายฝั่งหลายแห่งได้แก้ไขกฎหมายของตนเพื่อทำให้เขตอำนาจศาลของตนมีความน่าสนใจยิ่งขึ้นสำหรับผู้ตั้งถิ่นฐานที่ก่อตั้งโครงสร้างนอกชายฝั่งในฐานะทรัสต์ลิกเตนสไตน์ซึ่งเป็นเขตอำนาจศาลทางแพ่งซึ่งบางครั้งถือว่าอยู่นอกชายฝั่ง ได้นำเข้าแนวคิดความไว้วางใจจากเขตอำนาจศาลกฎหมายจารีตประเพณี โดย ไม่ได้ตั้งใจ

การใช้ความไว้วางใจในต่างประเทศ

สถิติอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับทรัสต์นั้นหาได้ยาก เนื่องจากในเขตอำนาจศาลในต่างประเทศส่วนใหญ่ (และในเขตอำนาจศาลบนบกส่วนใหญ่) ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนทรัสต์ อย่างไรก็ตาม เชื่อกันว่าการใช้ทรัสต์ในต่างประเทศโดยทั่วไปส่วนใหญ่เป็นส่วนหนึ่งของภาษีและ การวางแผนทางการเงินของผู้มั่งคั่งและครอบครัว ตัวอย่างเช่น Errol Damelinผู้ก่อตั้งWonga.comถือหุ้นผ่าน Castle Bridge Ventures ซึ่งเป็นกองทุนในหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน[1]ในขณะที่ครอบครัวที่อยู่เบื้องหลัง เครือร้านอาหาร ของ Nandoอย่าง Enthovens มีรายงานว่าใช้ความไว้วางใจในหมู่เกาะแชนเนลเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนทางการเงินของพวกเขา[2]ผู้ใช้ทรัสต์ในต่างประเทศรายอื่น ได้แก่เซอร์เคน มอร์ริสันเจ้าสัวซูเปอร์มาร์เก็ตของอังกฤษ ครอบครัวร็อ ตเธอร์เมียร์ซึ่งเป็นเจ้าของ กลุ่ม เดลี่เมล์และบรูซ จินเกลลล์ผู้ก่อตั้ง TV-amผู้ ล่วงลับไปแล้ว [3]

อย่างไรก็ตาม การลงทุนในต่างประเทศยังมีประโยชน์อื่นๆ เช่นกัน:

ประเภทของความไว้วางใจในต่างประเทศ

ด้านล่างนี้คือประเภทความไว้วางใจที่พบบ่อยที่สุด:

Revocable Offshore Trustคือทรัสต์ซึ่งสามารถชำระบัญชีหรือเปลี่ยนแปลงได้โดยผู้ตัดสินตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในโฉนดทรัสต์

ในกองทุนนอกชายฝั่งที่ไม่สามารถเพิกถอนได้ไม่อาจเปลี่ยนแปลงหรือชำระบัญชีโดยผู้ตัดสิน

Discretionary Offshore Trustช่วยให้ผู้ดูแลสามารถตัดสินใจเกี่ยวกับการกระจายผลกำไรให้กับผู้รับผลประโยชน์ประเภทต่างๆ

ในกองทุนถาวรการกระจายรายได้ให้กับผู้รับผลประโยชน์ได้รับการแก้ไขและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้โดยผู้ดูแลผลประโยชน์

Hybrid Trustประกอบด้วยองค์ประกอบของความไว้วางใจแบบใช้ดุลยพินิจและแบบคงที่

ประโยชน์ของความไว้วางใจในต่างประเทศ[4]

  • การรักษาความลับและการไม่เปิดเผยชื่อ : แม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่าทรัสต์ในต่างประเทศจะได้รับการจดทะเบียนอย่างเป็นทางการในรัฐบาล แต่ฝ่ายต่างๆ ของทรัสต์ ทรัพย์สิน และเงื่อนไขของทรัสต์จะไม่ถูกบันทึกไว้ในทะเบียน
  • สถานะได้รับการยกเว้นภาษี : สินทรัพย์ที่ถูกโอนไปยังทรัสต์ในต่างประเทศ (ในเขตนอกชายฝั่งที่ได้รับการยกเว้นภาษี) จะไม่ถูกเก็บภาษีทั้งเมื่อโอนไปยังทรัสต์ หรือเมื่อโอนหรือแจกจ่ายต่อให้กับผู้รับผลประโยชน์
  • ความสามารถในการโอนทรัพย์สินในระยะเวลาอันสั้นและไม่มีค่าใช้จ่ายสูง : การโอนทรัพย์สินที่สืบทอดผ่านทรัสต์ในต่างประเทศไม่จำเป็นต้องได้รับการอนุมัติจากผู้พิพากษาหรือทนายความที่มีราคาสูง
  • การคุ้มครองทรัพย์สิน : กองทรัสต์คุ้มครองทรัพย์สินจากการบังคับโอนทางมรดก จากการถูกยึดในการหย่าร้างและการล้มละลาย
  • การสะสมทุน : กองทรัสต์สามารถเป็นเจ้าของกิจการเชิงพาณิชย์ เปิดบัญชีธนาคาร เข้าร่วมในโครงการลงทุนระหว่างประเทศ และรายได้ของกองทรัสต์จะสะสมอยู่ในโซนนอกชายฝั่งปลอดภาษีแห่งหนึ่ง
  • ความน่าเชื่อถือ : เมืองหลวงจะปลอดภัยจากโลกที่ไม่มั่นคงทางการเงิน การเมือง และเศรษฐกิจ
  • ความเก่งกาจ : ในความไว้วางใจ คุณสามารถโอนสินทรัพย์ใดๆ ได้ - เงินสด อสังหาริมทรัพย์ ธุรกิจ หุ้น สิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญา ฯลฯ

กฎต่อต้านความเป็นอมตะ

ความไว้วางใจโดยทั่วไปจะอยู่ภายใต้กฎที่ต่อต้านความไม่สิ้นสุดซึ่งในทางปฏิบัติแล้ว จะกำหนดระยะเวลาที่ทรัพย์สินของทรัสต์ทั้งหมดจะต้องถูกแจกจ่าย เนื่องจากความเข้มงวดของกฎ จำนวนความไว้วางใจจึงถูกทำลายลงในสถานการณ์ที่สมมุติขึ้นอย่างดุเดือด เนื่องจากอาจละเมิดกฎได้ (เช่น ผู้ที่อายุแปดสิบปีที่อุดมสมบูรณ์ )

เขตอำนาจศาลนอกชายฝั่งส่วนใหญ่ซึ่งมีกฎหมายทรัสต์ที่ซับซ้อนได้แก้ไขกฎหมายของตนที่เกี่ยวข้องกับความเป็นอมตะเพื่อให้ผู้ตัดสินสามารถเลือกระยะเวลาที่ยาวนาน คงที่ และเป็นอมตะ เพื่อหลีกเลี่ยงการใช้ประโยค"พระชนม์ชีพ"หลายคนยังใช้กฎหมาย "รอดูก่อน" ซึ่งหมายความว่าความไว้วางใจที่อาจละเมิดกฎที่ยึดถือตลอดไปจะไม่เป็นโมฆะโดยอัตโนมัติอีกต่อไป แต่ความไว้วางใจยังคงมีผลใช้ได้เว้นแต่และจนกว่าจะมีการละเมิดระยะเวลาอมตะ

ในเจอร์ซีย์ กฎต่อต้านการไว้วางใจตลอดกาลได้ถูกยกเลิกไปแล้วโดยสิ้นเชิง สิ่งนี้ได้ทำไปแล้วในหลายรัฐของสหรัฐอเมริกา

การบริหารจัดการของบริษัทต้นแบบ

ทรัสต์โดยทั่วไปอยู่ภายใต้กฎในBartlett v Barclays Bankซึ่งกำหนด (โดยย่อ) ว่าทรัพย์สินของทรัสต์รวมถึงหุ้นของบริษัทด้วย ผู้ดูแลจะต้องมีบทบาทเชิงบวกในกิจการของบริษัท กฎดังกล่าวได้รับการวิพากษ์วิจารณ์แต่ยังคงเป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายทรัสต์ในเขตอำนาจศาลกฎหมายทั่วไปหลายแห่ง

เขตอำนาจศาลนอกอาณาเขตจำนวนหนึ่ง (โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หมู่เกาะเคย์แมนพร้อมด้วย STAR trusts และหมู่เกาะบริติชเวอร์จินพร้อมด้วย VISTA trusts) ได้สร้างรูปแบบพิเศษของความไว้วางใจซึ่งอาจมีการตกลงกันอย่างชัดแจ้ง โดยไม่ต้องกำหนดภาระผูกพันของผู้ดูแลทรัพย์สินให้เข้าไปแทรกแซงในการจัดการในลักษณะนี้ .

ในทางตรงกันข้าม รูปแบบการไว้วางใจแบบพิเศษเหล่านี้ดูเหมือนจะไม่ค่อยถูกนำมาใช้บ่อยนักโดยสัมพันธ์กับการใช้งานที่ตั้งใจไว้แต่แรก ดูเหมือนว่า STAR trusts จะถูกใช้บ่อยกว่าโดยกองทุนเฮดจ์ฟันด์ที่จัดตั้งกองทุนรวมเป็นหน่วยลงทุน (ซึ่งผู้จัดการกองทุนต้องการขจัดภาระผูกพันใดๆ ในการเข้าร่วมการประชุมของบริษัทที่มีหลักทรัพย์ที่พวกเขาลงทุน) และ VISTA trust มักถูกใช้เป็นส่วนหนึ่งของเด็กกำพร้า โครงสร้างใน ประเด็น พันธบัตรที่ผู้ดูแลทรัพย์สินประสงค์จะแยกตัวออกจากการกำกับดูแลยานพาหนะที่ออก

นักวิจารณ์ในเขตอำนาจศาลบนฝั่งได้เสนอแนะว่าความไว้วางใจเฉพาะเหล่านี้มีบทบัญญัติที่บ่อนทำลายธรรมชาติของความไว้วางใจโดยพื้นฐานจนไม่ควรได้รับการยอมรับในเขตอำนาจศาลบนบก แต่ไม่ว่ามุมมองของหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลบนบกจะเป็นอย่างไร ดูเหมือนว่าไม่น่าจะเป็นไปได้ที่ศาลใน เขตอำนาจศาลบนบกจะถูกเตรียมที่จะทำลายอนุสัญญากรุงเฮกว่าด้วยกฎหมายที่ใช้บังคับกับทรัสต์และการยอมรับของพวกเขา

การคุ้มครองทรัพย์สิน

เขตอำนาจศาลบางแห่ง (โดยเฉพาะหมู่เกาะคุกแต่บาฮามาสก็มีความไว้วางใจด้านการคุ้มครองทรัพย์สินประเภทหนึ่งด้วย) ได้จัดให้มีความไว้วางใจพิเศษซึ่งจัดว่าเป็น ความไว้วางใจ ในการปกป้องทรัพย์สินแม้ว่ากองทรัสต์ทั้งหมดจะมี องค์ประกอบใน การคุ้มครองทรัพย์สินแต่เขตอำนาจศาลบางแห่งได้ตรากฎหมายที่พยายามทำให้ชีวิตของเจ้าหนี้ยากลำบากในการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนต่อทรัสต์ (เช่น โดยการกำหนดระยะเวลาจำกัดที่สั้นเป็นพิเศษ) ในทางปฏิบัติ ประสิทธิผลของทรัสต์ดังกล่าวถูกจำกัด เนื่องจาก กฎหมาย ล้มละลายและ/หรือการหย่าร้างในเขตอำนาจศาลของผู้ตัดสินมักจะดำเนินการเพื่อกันการโอนไปยังทรัสต์ และเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ (รวมถึงเขตอำนาจศาลในต่างประเทศ) จะกันธุรกรรมที่ทำกับเจ้าหนี้ที่ฉ้อโกง

อำนาจของการลงทุน

เขตอำนาจศาลแบบดั้งเดิมส่วนใหญ่อนุญาตให้เฉพาะผู้ดูแลทรัพย์สินทำการลงทุนทางการเงินที่ระมัดระวังมากเท่านั้นเขตอำนาจศาลนอกชายฝั่งส่วนใหญ่ให้ความยืดหยุ่นและอนุญาตแก่ผู้ดูแลผลประโยชน์ (หรืออนุญาตให้ผู้ตั้งถิ่นฐานระบุในตราสารทรัสต์ที่ได้รับอนุญาต) ในการลงทุนที่หลากหลาย รวมถึงการลงทุนที่มีความเสี่ยงสูงกว่า เช่น สัญญา ซื้อขายล่วงหน้าและสัญญาซื้อขายล่วงหน้าและการลงทุนเฉพาะเจาะจง เช่น การลงทุนใน บริษัทเอกชนเล็กๆ ในทุกพื้นที่ของโลก

วัตถุประสงค์ของความไว้วางใจ

ขณะที่อยู่ในเขตอำนาจศาล ตามกฎหมายทั่วไปส่วนใหญ่ ทรัสต์จะต้องก่อตั้งขึ้นเพื่อประโยชน์ของบุคคล หรือเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการกุศล เขตอำนาจศาลในต่างประเทศหลายแห่งยังได้แก้ไขกฎหมายของตนเพื่ออนุญาตให้ก่อตั้งทรัสต์เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่เป็นการกุศลความไว้วางใจดังกล่าวจำเป็นต้องบังคับใช้ "ผู้พิทักษ์" เพื่อให้สามารถบังคับใช้เงื่อนไขของความไว้วางใจได้ แต่ยังมีข้อสงสัยว่าใครควรได้รับการปฏิบัติในฐานะเจ้าของผลประโยชน์ของกองทุนทรัสต์เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีก่อนที่จะมีการแจกจ่าย

ยังไม่มีเขตอำนาจศาลในต่างประเทศที่ดูเหมือนจะใช้ความพยายามอย่างจริงจังในการขยายความยืดหยุ่นของความไว้วางใจตามดุลยพินิจที่เกี่ยวข้องกับความแน่นอนของวัตถุ ดังที่อธิบายไว้ในMcPhail v Doulton อาจเป็นเพราะกฎทั่วไปของกฎหมายได้รับการพิจารณาว่ามีความยืดหยุ่นเพียงพอที่จะทำให้ไม่จำเป็นต้องขยายขอบเขตเพื่อดึงดูดธุรกิจที่ไว้วางใจ

กฎเกณฑ์กฎหมายจารีตประเพณีที่ผิดสมัย

เขตอำนาจศาลในต่างประเทศหลายแห่งยังได้ออกกฎหมายให้ยกเลิกกฎกฎหมายทั่วไปที่ผิดสมัยบางประการ ซึ่งบางครั้งก็ทำให้เกิดปัญหาในการวางแผนความไว้วางใจ ซึ่งรวมถึง:

ดูสิ่งนี้ด้วย

อ้างอิง

  1. "Wonga ตั้งเป้าหมาย 1.2 พันล้านปอนด์" โดย Simon Duke ในThe Sunday Times , Business Section, 10 พฤศจิกายน 2013, p. 2.
  2. Nando's use Secretive Tax Haven Trust เพื่อหลีกเลี่ยงบิลภาษีมรดก โดย David Leigh, James Ball และ Leila Haddou, theguardian.com, 10 กรกฎาคม 2014 สืบค้นเมื่อ 15 กรกฎาคม 2014
  3. A who's who of Britain's legal offshore Tax allowanceed โดย David Leigh, theguardian.com , 10 กรกฎาคม 2014 สืบค้นเมื่อ 15 กรกฎาคม 2014
  4. Gorbunov AR Offshornyy biznes และ sozdanie kompaniy za rubezhom. 2-e izd., เปเรรับ. ฉัน dop ม.:อังคิล: INFRA-M, 1995. 160 วิ.
แปลจาก "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Offshore_trust&oldid=974185483"