สรรพากรบริการ

สรรพากรบริการ

กรมสรรพากร
ภาพรวมเอเจนซี่
ก่อตัวขึ้น	1 กรกฎาคม พ.ศ. 2405 ; 159 ปีที่แล้ว[1] (แม้ว่าชื่อจะมาจากปี พ.ศ. 2461) ( 1862-07-01 )
พิมพ์	บริการสรรพากร
อำนาจศาล	รัฐบาลกลางแห่งสหรัฐอเมริกา
สำนักงานใหญ่	อาคารสรรพากรบริการภายใน 1111 Constitution Ave., NW Washington, DC 20224 United States [2]
พนักงาน	74454 ( FTE ) (2019) [3]
งบประมาณประจำปี	11.303 หมื่นล้านเหรียญ (2019) [4]
ผู้บริหารหน่วยงาน	Charles P. Rettigผู้บัญชาการ
หน่วยงานผู้ปกครอง	กรมธนารักษ์
เว็บไซต์	www .irs .gov

บทความนี้เป็นส่วนหนึ่งของซีรี่ส์เรื่อง
การเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา
ภาษีของรัฐบาลกลาง ภาษีขั้นต่ำทางเลือก ภาษีกำไรจากการลงทุน ภาษีนิติบุคคล ภาษีที่ดิน ภาษีสรรพสามิต ภาษีของขวัญ ภาษีการโอนข้ามรุ่น ภาษีเงินได้ ภาษีเงินเดือน สรรพากรบริการ (IRS) ประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) แบบฟอร์มภาษี IRS รายได้ตามรัฐ ประวัติศาสตร์ อำนาจตามรัฐธรรมนูญ สถานะผู้เสียภาษี สนาม ประท้วง การหลบหลีก ความต้านทาน
ภาษีของรัฐและท้องถิ่น State income tax Property tax Sales tax Use tax Land value tax State tax levels
การปฏิรูปภาษีของรัฐบาลกลาง Automated payment transaction tax 9–9–9 Competitive Tax Plan Efficient Taxation of Income FairTax Flat tax Hall–Rabushka flat tax Kemp Commission Taxpayer Choice Act USA Tax Value added tax Border-adjustment tax
พอร์ทัลของสหรัฐอเมริกา
วี NS อี

สรรพากรบริการ ( IRS ) เป็นบริการรายได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาซึ่งเป็นผู้รับผิดชอบในการเก็บภาษีและการบริหารประมวลรัษฎากรภายในตัวหลักของกฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางตามกฎหมาย มันเป็นส่วนหนึ่งของกรมธนารักษ์และนำโดยข้าหลวงสรรพากรซึ่งได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งห้าปีโดยประธานาธิบดีแห่งสหรัฐอเมริกา หน้าที่ของ IRS รวมถึงการให้ความช่วยเหลือด้านภาษีแก่ผู้เสียภาษี การติดตามและแก้ไขกรณีการยื่นภาษีที่ผิดพลาดหรือฉ้อฉล และดูแลโครงการสวัสดิการต่างๆ รวมถึงพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง. ^[5]

อินเตอร์เน็ตกรมสรรพากรจากอธิบดีกรมสรรพากร , สำนักงานของรัฐบาลกลางที่สร้างขึ้นใน 1862 เพื่อประเมินประเทศเป็นครั้งแรกภาษีเงินได้กองทุนสงครามกลางเมืองอเมริกามาตรการชั่วคราวนี้ให้ค่าใช้จ่ายด้านการทำสงครามมากกว่า 1 ใน 5 ของสหภาพก่อนที่จะได้รับอนุญาตให้หมดอายุในทศวรรษต่อมา ในปีพ.ศ. 2456 การแก้ไขรัฐธรรมนูญฉบับที่สิบหกของสหรัฐฯได้รับการอนุมัติให้รัฐสภาเรียกเก็บภาษีจากรายได้ และมีการจัดตั้งสำนักสรรพากรขึ้น ในปีพ.ศ. 2496 หน่วยงานได้เปลี่ยนชื่อเป็น Internal Revenue Service และในทศวรรษต่อๆ มา ได้มีการปฏิรูปและการปรับโครงสร้างองค์กรหลายครั้ง ที่สำคัญที่สุดคือในปี 1990

นับตั้งแต่ก่อตั้ง กรมสรรพากรมีหน้าที่รับผิดชอบในการรวบรวมรายได้ส่วนใหญ่ที่จำเป็นในการให้ทุนแก่รัฐบาลกลาง แม้ว่าในขณะที่เผชิญกับการโต้เถียงเป็นระยะและการคัดค้านเกี่ยวกับวิธีการของตน รัฐธรรมนูญ และหลักการจัดเก็บภาษีโดยทั่วไป ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา หน่วยงานประสบปัญหากับการตัดงบประมาณและขวัญกำลังใจที่ลดลง ^[6]ณ ปี 2018 พบว่ามีพนักงานลดลง 15 เปอร์เซ็นต์ รวมถึงการลดลงมากกว่า 25 เปอร์เซ็นต์ของพนักงานบังคับใช้ ^[7]อย่างไรก็ตาม ในช่วงปีงบประมาณ 2560 หน่วยงานได้ประมวลผลผลตอบแทนมากกว่า 245 ล้าน

ประวัติ

สงครามกลางเมืองอเมริกา (1861–65)

ในเดือนกรกฎาคม 1862 ในช่วงสงครามกลางเมืองอเมริกา , ประธานาธิบดี อับราฮัมลินคอล์นและสภาคองเกรสผ่านพระราชบัญญัติรายได้ 1862สร้างสำนักงานของข้าราชการกรมสรรพากรและตัวประกันชั่วคราวภาษีรายได้ค่าใช้จ่ายในสงครามจ่าย

พระราชบัญญัติสรรพากร พ.ศ. 2405 ได้ผ่านเป็นภาษีฉุกเฉินและภาษีชั่วคราวในช่วงสงคราม มันคัดลอกระบบภาษีเงินได้ที่ค่อนข้างใหม่ของอังกฤษ แทนที่จะใช้ภาษีการค้าและทรัพย์สิน ภาษีเงินได้ครั้งแรกถูกส่งผ่านในปี พ.ศ. 2405:

• อัตราเริ่มต้นอยู่ที่ 3% ของรายได้ที่มากกว่า 800 ดอลลาร์ ซึ่งได้รับการยกเว้นผู้ได้รับค่าจ้างส่วนใหญ่
• ในปี 1862 อัตราดังกล่าวอยู่ที่ 3% สำหรับรายได้ระหว่าง 600 ถึง 10,000 ดอลลาร์ และ 5% สำหรับรายได้ที่มากกว่า 10,000 ดอลลาร์

เมื่อสิ้นสุดสงคราม 10% ของครัวเรือนในสหภาพได้จ่ายภาษีเงินได้บางรูปแบบ และสหภาพได้เพิ่มรายได้จากสงคราม 21% ผ่านภาษีเงินได้ ^[8]

หลังสงครามกลางเมือง การสร้างใหม่ และการปฏิรูปภาษีที่เป็นที่นิยม (1866–1913)

หลังสงครามกลางเมืองการบูรณะทางรถไฟ และการเปลี่ยนเครื่องจักรสงครามเหนือและใต้ไปสู่ความสงบสุขจำเป็นต้องมีเงินทุนสาธารณะ อย่างไรก็ตาม ในปี พ.ศ. 2415 เจ็ดปีหลังสงคราม ฝ่ายนิติบัญญัติได้อนุญาตให้ภาษีเงินได้ชั่วคราวของสงครามกลางเมืองสิ้นสุดลง

ภาษีรายได้พัฒนา แต่ใน 1894 ศาลฎีกาประกาศภาษีเงินได้ 1894 รัฐธรรมนูญในPollock v. เงินกู้ของเกษตรกรทร จำกัดการตัดสินใจที่ขัดแย้งกับฮิลตัน v. United States ^[9]รัฐบาลกลางแย่งชิงเงิน ^[10]

ในปี ค.ศ. 1906 ด้วยการเลือกตั้งประธานาธิบดีธีโอดอร์ รูสเวลต์และต่อมาภายหลังผู้สืบทอดตำแหน่งของเขาวิลเลียม ฮาวเวิร์ด แทฟต์ สหรัฐอเมริกาเห็นขบวนการประชานิยมเพื่อการปฏิรูปภาษี การเคลื่อนไหวนี้สิ้นสุดลงในระหว่างการเลือกตั้งของวูดโรว์ วิลสันผู้สมัครรับเลือกตั้งในปี 2455 และในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2456 การให้สัตยาบันการแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่สิบหกต่อรัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกา :

รัฐสภาจะมีอำนาจวางและเก็บภาษีจากเงินได้จากแหล่งใด ๆ ก็ตาม โดยไม่ต้องแบ่งส่วนระหว่างหลายรัฐ และโดยไม่คำนึงถึงสำมะโนหรือการแจงนับใด ๆ

สิ่งนี้ทำให้รัฐสภามีอำนาจเฉพาะในการกำหนดภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงถึงการแบ่งส่วนระหว่างรัฐโดยประชากร ภายในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2456 36 รัฐได้ให้สัตยาบันการเปลี่ยนแปลงรัฐธรรมนูญ ให้สัตยาบันเพิ่มเติมอีก 6 รัฐภายในเดือนมีนาคม จาก 48 รัฐในขณะนั้น 42 รัฐให้สัตยาบัน คอนเนตทิคัต โรดไอแลนด์ และยูทาห์ปฏิเสธการแก้ไข เพนซิลเวเนีย เวอร์จิเนีย และฟลอริดา ไม่ได้หยิบยกประเด็นนี้ขึ้นมา ⁽¹¹⁾

การแก้ไขครั้งที่ 16 (พ.ศ. 2456–ปัจจุบัน)

แม้ว่าการแก้ไขรัฐธรรมนูญเพื่อให้รัฐบาลจะต้องเสียภาษีเก็บถูกเสนอโดยประธานาธิบดีเทฟท์ในปี 1909 ที่16 แก้ไขไม่ได้ให้สัตยาบันจนถึงปี 1913 ก่อนที่จะเริ่มต้นของสงครามโลกครั้งที่หนึ่งในปี ค.ศ. 1913 ได้มีการเปิดตัวแบบฟอร์ม 1040 รุ่นแรก สำเนาแบบฟอร์ม IRS 1040 ฉบับแรกสามารถพบได้ที่เว็บไซต์ IRS ^[12]ซึ่งแสดงให้เห็นว่าเฉพาะผู้ที่มีรายได้ต่อปีอย่างน้อย 3,000 ดอลลาร์ (เทียบเท่ากับ 78,600 ดอลลาร์ในปี 2020) เท่านั้นที่ได้รับคำสั่งให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้

ในปีแรกหลังจากการให้สัตยาบันการแก้ไขครั้งที่ 16 ไม่มีการเก็บภาษี ผู้เสียภาษีเพียงแค่กรอกแบบฟอร์มและกรมสรรพากรตรวจสอบแบบฟอร์มเพื่อความถูกต้อง ปริมาณงานของ IRS เพิ่มขึ้นสิบเท่า ทำให้เกิดการปรับโครงสร้างครั้งใหญ่ นักเก็บภาษีมืออาชีพเริ่มเปลี่ยนระบบการนัดหมาย "อุปถัมภ์" กรมสรรพากรเพิ่มพนักงานเป็นสองเท่า แต่ยังคงดำเนินการส่งคืน 2460 ในปี 2462 ^[13]

ภาษีเงินได้ระดมเงินจำนวนมากเพื่อใช้เป็นเงินทุนในการทำสงคราม ในปี พ.ศ. 2461 พระราชบัญญัติสรรพากรฉบับใหม่ได้กำหนดอัตราภาษีสูงสุดไว้ที่ 77%

ในปี 1919 กรมสรรพากรได้รับมอบหมายกับการบังคับใช้กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับข้อห้ามของการขายเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และการผลิต ; นี้ถูกโอนไปยังเขตอำนาจศาลของกระทรวงยุติธรรมใน 2473 หลังจากยกเลิกใน 2476 กรมสรรพากรกลับมาเก็บภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ^[14]กิจกรรมแอลกอฮอล์ ยาสูบ และอาวุธปืนของสำนักงานถูกแยกออกเป็นสำนักแอลกอฮอล์ ยาสูบ อาวุธปืนและวัตถุระเบิดในปี 2515

กระทำภาษีใหม่ก็ผ่านไปได้ในปี 1942ในขณะที่สหรัฐฯเข้ามาในสงครามโลกครั้งที่สอง พระราชบัญญัตินี้รวมค่าธรรมเนียมพิเศษในช่วงสงคราม จำนวนพลเมืองอเมริกันที่จ่ายภาษีเงินได้เพิ่มขึ้นจากประมาณสี่ล้านคนในปี 2482 เป็นมากกว่าสี่สิบสองล้านคนในปี 2488 ^[15]

ในปีพ.ศ. 2495 หลังจากเหตุการณ์สร้างความเสียหายทางการเมืองหลายครั้งเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีและการติดสินบนในหมู่พนักงานของบริษัท สำนักสรรพากรได้รับการจัดระเบียบใหม่ภายใต้แผนที่เสนอโดยประธานาธิบดีทรูแมนโดยได้รับอนุมัติจากสภาคองเกรส การปรับโครงสร้างองค์กรได้กระจายอำนาจหน้าที่หลายอย่างไปยังสำนักงานเขตแห่งใหม่ ซึ่งแทนที่สำนักงานของนักสะสม แต่งตั้งผู้อำนวยการข้าราชการพลเรือนสามัญแทนนักสะสมทางการเมืองของสำนักสรรพากร ไม่นานหลังจากนั้น สำนักก็เปลี่ยนชื่อเป็น Internal Revenue Service ^[16]

ในปีพ.ศ. 2497 กำหนดเส้นตายการยื่นขอเลื่อนจากวันที่ 15 มีนาคม เป็น 15 เมษายน

พระราชบัญญัติการปฏิรูปภาษี 1969สร้างภาษีต่ำทางเลือก

ภายในปี พ.ศ. 2529 การยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์สามารถทำได้อย่างจำกัด

สรรพากรบริการการปรับโครงสร้างและปฏิรูปกฎหมายของปี 1998 ( "RRA 98") เปลี่ยนจากองค์กรที่มุ่งเน้นทางภูมิศาสตร์ให้กับองค์กรขึ้นอยู่กับสี่ฝ่ายปฏิบัติการ ^[17]มันเพิ่ม "10 บาปมหันต์" ที่ต้องการให้เลิกจ้างพนักงาน IRS ทันทีที่พบว่าได้กระทำความผิดบางอย่าง ^[18]

กิจกรรมการบังคับใช้ถูกปฏิเสธ คณะกรรมการกำกับดูแล IRS ตั้งข้อสังเกตว่าการลดลงของกิจกรรมการบังคับใช้ "ทำให้เกิดคำถามเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาษีและความเป็นธรรมต่อประชาชนส่วนใหญ่ที่จ่ายภาษีทั้งหมด" ^[19]ในเดือนมิถุนายน 2555 คณะกรรมการกำกับดูแลกรมสรรพากรแนะนำให้กระทรวงการคลังใช้งบประมาณปีงบประมาณ 2557 จำนวน 13.074  พันล้านดอลลาร์สำหรับบริการสรรพากร ⁽²⁰⁾

วันที่ 20 ธันวาคมปี 2017 สภาคองเกรสผ่านลดภาษีและงานพระราชบัญญัติ 2017 ประธานาธิบดีทรัมป์ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2017

ในปีงบประมาณ 2560 กรมสรรพากรมีพนักงาน 76,832 คนทำงาน ลดลง 14.9% จากปี 2555 ^[21]

การคืนภาษีประธานาธิบดี (1973)

ตั้งแต่ปี 1950 ถึงปี 1970 IRS เริ่มใช้เทคโนโลยีเช่นไมโครฟิล์มเพื่อเก็บและจัดระเบียบบันทึก การเข้าถึงข้อมูลนี้กลายเป็นข้อขัดแย้ง เมื่อการคืนภาษีของประธานาธิบดี Richard Nixonรั่วไหลสู่สาธารณะ ที่ปรึกษาด้านภาษีของเขาเอ็ดเวิร์ดลิตรมอร์แกนกลายเป็นอย่างเป็นทางการของการบังคับใช้กฎหมายที่สี่ที่จะเรียกเก็บเงินกับอาชญากรรมระหว่างวอเตอร์เกท ^[22]

John Requard, Jr. ที่ถูกกล่าวหาว่ารั่วไหลการคืนภาษี Nixon รวบรวมภาษีที่ค้างชำระในสลัมในวอชิงตัน ในคำพูดของเขา: "เราไล่ตามผู้คนเพื่อเงินสกุลนิเกิลและสลึง หลายคนยากจน และในหลายกรณี คนไม่รู้หนังสือที่ไม่รู้ว่าจะจัดการกับหน่วยงานของรัฐอย่างไร" Requard ยอมรับว่าเขาเห็นผลตอบแทน แต่ปฏิเสธว่าเขารั่วไหลออกมา^[23]

นักข่าวJack WhiteจากThe Providence Journalได้รับรางวัลพูลิตเซอร์จากการรายงานเกี่ยวกับการคืนภาษีของ Nixon นิกสันได้รับเงินเดือน 200,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง 792.81 ดอลลาร์ในปี 2513 และ 878.03 ดอลลาร์ในปี 2514 โดยหัก 571,000 ดอลลาร์สำหรับการบริจาค "เอกสารรองประธานาธิบดี" ⁽²⁴⁾นี่คือเหตุผลหนึ่งที่ทำให้คำพูดของเขาโด่งดัง: "ฉันไม่ใช่คนคด ฉันได้รับทุกสิ่งที่ฉันมี"

การรั่วไหลนี้เป็นที่ถกเถียงกันมากจนประธานาธิบดีสหรัฐในเวลาต่อมาส่วนใหญ่ได้เปิดเผยการคืนภาษีของพวกเขา (แม้ว่าบางครั้งเพียงบางส่วนเท่านั้น) การคืนสินค้าเหล่านี้สามารถพบได้ทางออนไลน์ที่โครงการประวัติภาษี ^[25]

คอมพิวเตอร์ (1959–ปัจจุบัน)

เมื่อสิ้นสุดสงครามโลกครั้งที่สอง IRS ได้จัดการคืนภาษีหกสิบล้านรายการในแต่ละปี โดยใช้เครื่องคิดเลขแบบตั้งโต๊ะ เครื่องบัญชีและแบบฟอร์มดินสอและกระดาษ ในปี พ.ศ. 2491 ได้มีการนำอุปกรณ์เจาะรูมาใช้ การทดลองระบบคอมพิวเตอร์ครั้งแรกสำหรับการประมวลผลภาษีเงินได้เกิดขึ้นในปี พ.ศ. 2498 เมื่อIBM 650ติดตั้งที่แคนซัสซิตี้ดำเนินการคืนสินค้า 1.1 ล้านรายการ กรมสรรพากรได้รับอนุญาตให้ดำเนินการกับคอมพิวเตอร์ในปี 2502 และซื้อระบบ IBM 1401และIBM 7070สำหรับศูนย์ประมวลผลข้อมูลในพื้นที่และระดับภูมิภาคหมายเลขประกันสังคมใช้สำหรับระบุตัวผู้เสียภาษีเริ่มในปี 2508 โดยปี 2510 การคืนสินค้าทั้งหมดได้รับการประมวลผลโดยคอมพิวเตอร์และการป้อนข้อมูลบัตรเจาะได้หมดลง ⁽²⁶⁾

การประมวลผลข้อมูลในระบบ IRS ในช่วงปลายทศวรรษ 1960 อยู่ในโหมดแบทช์ บันทึกไมโครฟิล์มได้รับการอัปเดตทุกสัปดาห์และแจกจ่ายไปยังศูนย์ภูมิภาคเพื่อจัดการกับคำถามด้านภาษี ได้มีการเปิดตัวโครงการที่ใช้ระบบโต้ตอบแบบเรียลไทม์ "ระบบการจัดการภาษี" ซึ่งจะจัดหาเทอร์มินัลแบบโต้ตอบในพื้นที่หลายพันเครื่องที่สำนักงาน IRS อย่างไรก็ตามสำนักงานบัญชีทั่วไปได้จัดทำรายงานที่วิพากษ์วิจารณ์การขาดการคุ้มครองความเป็นส่วนตัวใน TAS และโครงการนี้ก็ถูกยกเลิกในปี 1978 ^[26]

ในปี 2538 กรมสรรพากรเริ่มใช้อินเทอร์เน็ตสาธารณะเพื่อยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ นับตั้งแต่มีการเริ่มใช้การยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ บริการภาษีออนไลน์ด้วยตนเองก็เฟื่องฟู เสริมการทำงานของนักบัญชีภาษีซึ่งบางครั้งถูกแทนที่

ในปี 2546 กรมสรรพากรได้ทำข้อตกลงกับผู้จำหน่ายซอฟต์แวร์ภาษี: กรมสรรพากรจะไม่พัฒนาซอฟต์แวร์ยื่นแบบออนไลน์ และในทางกลับกัน ผู้จำหน่ายซอฟต์แวร์จะให้บริการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ฟรีแก่ชาวอเมริกันส่วนใหญ่ ^[27]ในปี 2552 70% ของผู้ยื่นคำร้องมีคุณสมบัติในการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ฟรีสำหรับผลตอบแทนของรัฐบาลกลาง ⁽²⁸⁾

ตามรายงานของผู้ตรวจการทั่วไปซึ่งเผยแพร่ในเดือนพฤศจิกายน 2556 การโจรกรรมข้อมูลประจำตัวในสหรัฐอเมริกาถูกกล่าวหาว่า กรมสรรพากรขอคืนภาษีมูลค่า4 พันล้านดอลลาร์ในปี 2555 การอ้างสิทธิ์ที่เป็นการฉ้อโกงเกิดขึ้นจากการใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ถูกขโมยและหมายเลขประกันสังคม โดยส่งการส่งคืนไปยังที่อยู่ทั้งในสหรัฐอเมริกาและต่างประเทศ หลังจากการค้นพบนี้ กรมสรรพากรระบุว่าได้แก้ไขคดีขโมยข้อมูลประจำตัวส่วนใหญ่ของปี 2556 ได้ภายใน 120 วัน ในขณะที่เวลาเฉลี่ยในการแก้ไขคดีจากรอบระยะเวลาภาษีปี 2554/2555 อยู่ที่ 312 วัน^{[29] [30]}

ในเดือนกันยายน 2014 John Koskinenกรรมาธิการกรมสรรพากรแสดงความกังวลต่อความสามารถขององค์กรในการจัดการObamacareและจัดการเครดิตภาษีพิเศษที่ช่วยให้ผู้คนจ่ายค่าแผนสุขภาพจากการแลกเปลี่ยนการประกันของกฎหมายสุขภาพ นอกจากนี้ยังจะบังคับใช้อาณัติส่วนบุคคลของกฎหมายซึ่งกำหนดให้ชาวอเมริกันส่วนใหญ่ต้องทำประกันสุขภาพ^[31]ในเดือนมกราคม 2558 Fox Newsได้รับอีเมลที่คาดการณ์ฤดูกาลภาษีที่ยุ่งเหยิงในหลายด้าน อีเมลถูกส่งโดย IRS Commissioner Koskinen ถึงคนงาน Koskinen คาดการณ์ว่า IRS จะปิดการดำเนินงานเป็นเวลาสองวันในปลายปีนี้ ซึ่งจะส่งผลให้พนักงานไม่ได้รับค่าจ้างและบริการตัดสำหรับผู้เสียภาษี Koskinen ยังกล่าวอีกว่าความล่าช้าในการไอทีลงทุนกว่า $ 200  ล้านอาจล่าช้าคุ้มครองผู้เสียภาษีอากรใหม่กับการโจรกรรม ^[30]นอกจากนี้ ในเดือนมกราคม 2015 กองบรรณาธิการของThe New York Times ได้เรียกงบประมาณของ IRS ว่าลดการใช้เงินอย่างฉลาดและโง่เขลา โดยที่ทุกๆ ดอลลาร์ของการลดงบประมาณ หกรายได้ภาษีหายไป ⁽³²⁾

ประวัติชื่อกรมสรรพากร

ในช่วงต้นปี พ.ศ. 2461 สำนักสรรพากรเริ่มใช้ชื่อ "บริการสรรพากรภายใน" ในแบบฟอร์มภาษีอย่างน้อยหนึ่งแบบ ^[33]ในปี ค.ศ. 1953 เปลี่ยนชื่อเป็น "Internal Revenue Service" อย่างเป็นทางการในการตัดสินใจของ Treasury Decision 6038 ^[34]

องค์กรปัจจุบัน

ทศวรรษ 1980 เห็นการปรับโครงสร้างองค์กรของกรมสรรพากร ค่าคอมมิชชั่นของพรรคสองฝ่ายถูกสร้างขึ้นโดยมีหน้าที่หลายอย่าง เพื่อเพิ่มการบริการลูกค้าและปรับปรุงคอลเลกชัน ^[35]การมีเพศสัมพันธ์ในภายหลังตราสรรพากรบริการการปรับโครงสร้างและปฏิรูปกฎหมายของปี 1998 ⁽³⁶⁾

เนื่องจากพระราชบัญญัติดังกล่าว IRS จึงทำงานภายใต้แผนกปฏิบัติการหลักสี่แผนก: ธุรกิจขนาดใหญ่และระหว่างประเทศ (LB&I), ธุรกิจขนาดเล็ก/การจ้างงานตนเอง (SB/SE), ค่าจ้างและการลงทุน (W&I) และการยกเว้นภาษีและหน่วยงานภาครัฐ (TE /จีอี) ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2010 เป็นต้นไป ชื่อของแผนกธุรกิจขนาดใหญ่และขนาดกลางได้เปลี่ยนเป็นแผนก Large Business & International (LB&I) ^[37]แม้ว่าจะมีหลักฐานบางอย่างที่แสดงว่าการบริการลูกค้าดีขึ้น แต่รายรับภาษีที่สูญเสียไปในปี 2544 มีมูลค่ามากกว่า 323  พันล้านดอลลาร์^[38]

กรมสรรพากรมีสำนักงานใหญ่ในกรุงวอชิงตัน ดี.ซี.และทำหน้าที่เขียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์ส่วนใหญ่ในรัฐแมรี่แลนด์ มันกำลังทำงานศูนย์ประมวลผลการส่งห้าซึ่งกระบวนการผลตอบแทนที่ส่งมาจากจดหมายและผลตอบแทนที่ได้ยื่นอิเล็กทรอนิกส์ผ่านทาง E-ไฟล์ การคืนสินค้าประเภทต่างๆ จะได้รับการประมวลผลที่ศูนย์ต่างๆ โดยศูนย์บางแห่งจะประมวลผลการคืนสินค้าแต่ละรายการ และบางแห่งดำเนินการคืนสินค้าทางธุรกิจ

เดิมทีมีศูนย์ประมวลผลการส่งสิบแห่งทั่วประเทศ ในช่วงต้นทศวรรษ 2000 IRS ปิดศูนย์ห้าแห่ง: Andover, MA; Holtsville, นิวยอร์ก; ฟิลาเดลเฟีย, เพนซิลเวเนีย; แอตแลนตา, จอร์เจีย; และเมมฟิส เทนเนสซี การดำเนินการนี้ทำให้ส่งคืนศูนย์ประมวลผลห้าแห่ง: ออสติน, เท็กซัส; โควิงตัน KY; เฟรสโน แคลิฟอร์เนีย; แคนซัสซิตี้ มิสซูรี; และอ็อกเดน ยูทาห์ ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2559 กรมสรรพากรประกาศว่าศูนย์อีกสามแห่งจะปิดตัวลงในระยะเวลาหกปี: โควิงตัน, KY ในปี 2019; เฟรสโน แคลิฟอร์เนียในปี 2564; และออสติน รัฐเท็กซัสในปี 2024 การดำเนินการนี้จะทำให้ Kansas City, MO และ Ogden, UT เป็นศูนย์ประมวลผลการส่งสองแห่งสุดท้ายหลังปี 2024

กรมสรรพากรยังดำเนินการศูนย์คอมพิวเตอร์สามแห่งทั่วประเทศ (ในดีทรอยต์ มิชิแกน มาร์ตินส์เบิร์ก เวสต์เวอร์จิเนีย และเมมฟิส เทนเนสซี) ^[39]

ผู้บัญชาการ

ผู้บัญชาการกรมสรรพากรคนปัจจุบันคือCharles P. Rettigแห่งแคลิฟอร์เนีย มีกรรมาธิการภายใน 48 คนก่อนหน้านี้และกรรมาธิการ 28 คนตั้งแต่ก่อตั้งหน่วยงานในปี พ.ศ. 2405 ^[40]

ตั้งแต่วันที่ 22 พฤษภาคม 2556 ถึงวันที่ 23 ธันวาคม 2556 เจ้าหน้าที่อาวุโสของสำนักงานการจัดการและงบประมาณ แดเนียล แวร์เฟลรักษาการข้าราชการกรมสรรพากร ^{[41] แวร์}เฟล ซึ่งเข้าเรียนในโรงเรียนกฎหมายที่มหาวิทยาลัยนอร์ธ แคโรไลน่าและสำเร็จการศึกษาระดับปริญญาโทจากมหาวิทยาลัยดุ๊ก ได้เตรียมรัฐบาลให้พร้อมสำหรับการปิดตัวที่อาจเกิดขึ้นในปี 2554 โดยกำหนดว่าบริการใดจะคงอยู่ต่อไป ^{[41] [42]}

ไม่มีกรรมาธิการกรมสรรพากรทำหน้าที่มานานกว่าห้าปีและหนึ่งเดือนนับตั้งแต่ Guy Helvering ซึ่งทำหน้าที่ 10 ปีจนถึงปี 1943 ^[43]ผู้บัญชาการคนล่าสุดที่จะรับใช้ในระยะยาวที่สุดคือ Doug Shulman ซึ่งได้รับการแต่งตั้งจากประธานาธิบดีGeorge W. Bushและทำหน้าที่ เป็นเวลาห้าปี ^[43]

รองอธิบดี

กรรมาธิการสรรพากรได้รับความช่วยเหลือจากรองกรรมาธิการสองคน

รองกรรมาธิการฝ่ายสนับสนุนการปฏิบัติงานจะรายงานโดยตรงต่อคณะกรรมาธิการและดูแลหน้าที่การสนับสนุนแบบบูรณาการของ IRS อำนวยความสะดวกด้านเศรษฐกิจของประสิทธิภาพของขนาดและแนวทางการดำเนินธุรกิจที่ดีขึ้น รองกรรมาธิการฝ่ายสนับสนุนการปฏิบัติการจะเป็นผู้นำของผู้บริหารในการบริการลูกค้า การประมวลผล การบังคับใช้กฎหมายด้านภาษี และการจัดการด้านการเงิน และมีหน้าที่รับผิดชอบในการดูแลการดำเนินงานของ IRS และให้ความเป็นผู้นำด้านนโยบาย โปรแกรม และกิจกรรมต่างๆ รองช่วยและดำเนินการในนามของ IRS Commissioner ในการกำกับ ประสานงาน และควบคุมนโยบาย โปรแกรม และกิจกรรมของ IRS ในการจัดทำนโยบายการบริหารภาษีและการพัฒนาประเด็นเชิงกลยุทธ์และวัตถุประสงค์สำหรับการจัดการเชิงกลยุทธ์ของกรมสรรพากร

รองอธิบดีฝ่ายบริการและการบังคับใช้จะรายงานโดยตรงต่อคณะกรรมาธิการและดูแลแผนกปฏิบัติการหลักสี่แผนกที่รับผิดชอบในส่วนลูกค้าหลักและหน้าที่อื่นๆ ที่ผู้เสียภาษีต้องเผชิญ รองผู้บัญชาการบริการและการบังคับใช้ทำหน้าที่เป็นผู้ช่วยคนสำคัญของ IRS Commissioner ซึ่งทำหน้าที่แทนกรรมาธิการในการจัดตั้งและบังคับใช้นโยบายการบริหารภาษีและสนับสนุนภารกิจของ IRS ในการให้บริการคุณภาพสูงสุดแก่ผู้เสียภาษีของอเมริกาโดยช่วยให้พวกเขาเข้าใจและปฏิบัติตามความรับผิดชอบด้านภาษีของตน

สำนักงานทนายผู้เสียภาษี

สำนักงานสนับสนุนตัวผู้เสียภาษีอากรที่เรียกว่าการให้บริการสนับสนุนตัวผู้เสียภาษีอากรเป็นอิสระภายในสำนักงานกรมสรรพากรรับผิดชอบในการให้ความช่วยเหลือผู้เสียภาษีในการแก้ไขปัญหาของพวกเขากับกรมสรรพากรและระบุปัญหาของระบบที่มีอยู่ภายในกรมสรรพากร ^[44]หัวหน้าองค์กรคนปัจจุบัน หรือที่รู้จักในชื่อUnited States Taxpayer Advocateคือ Erin M. Collins ^[45]

สำนักงานอุทธรณ์อิสระ

สำนักงานอุทธรณ์อิสระเป็นองค์กรอิสระภายใน IRS ที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีแก้ไขข้อพิพาทด้านภาษีผ่านกระบวนการบริหารที่ไม่เป็นทางการ ภารกิจของมันคือการแก้ไขข้อโต้แย้งทางภาษีอย่างเป็นธรรมและเป็นกลางโดยไม่ต้องดำเนินคดี ^{[46] การ}แก้ไขคดีในอุทธรณ์ "อาจใช้เวลาตั้งแต่ 90 วันถึงหนึ่งปี" ^[47]หัวหน้าคนปัจจุบันคือ Donna C. Hansberry ^[48]

สำนักงานความรับผิดชอบทางวิชาชีพ (อปท.)

OPR ตรวจสอบการประพฤติมิชอบที่น่าสงสัยโดยทนายความ CPA และตัวแทนที่ลงทะเบียน ("ผู้ปฏิบัติงานด้านภาษี") ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติต่อหน้า IRS และมีอำนาจในการกำหนดบทลงโทษต่างๆ OPR ยังสามารถดำเนินการกับผู้ประกอบวิชาชีพด้านภาษีสำหรับการตัดสินคดีอาญาหรือความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง คาเรน ฮอว์กินส์ อดีตผู้อำนวยการ OPR กล่าวว่า "ประเด็นสำคัญอยู่ที่การฆ่าคนตาย ซึ่ง เป็นกรณีง่าย ๆ ของผู้ปฏิบัติงานด้านภาษีที่ไม่ใช่ผู้ยื่นเอกสาร" ^[49]ผู้กำกับการแสดงคนปัจจุบันคือ Elizabeth Kastenberg ^[50]

การสอบสวนทางอาญา (CI)

Internal Revenue Service, Criminal Investigation ( IRS-CI ) มีหน้าที่รับผิดชอบในการตรวจสอบการละเมิดทางอาญาที่อาจเกิดขึ้นของประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกาและอาชญากรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้อง เช่น การฟอกเงิน การละเมิดสกุลเงิน การฉ้อโกงเกี่ยวกับการขโมยข้อมูลประจำตัวที่เกี่ยวข้องกับภาษี และการจัดหาเงินทุนของผู้ก่อการร้ายที่ส่งผลกระทบในทางลบ การบริหารภาษี ส่วนนี้เป็นหัวหน้าโดยหัวหน้าสืบสวนคดีอาชญากรรมรับการแต่งตั้งจากข้าราชการกรมสรรพากร

โปรแกรม

การช่วยเหลือภาษีเงินได้อาสาสมัคร (VITA) และการให้คำปรึกษาด้านภาษีสำหรับผู้สูงอายุ (TCE) เป็นโครงการอาสาสมัครที่กรมสรรพากรดำเนินการเพื่อฝึกอบรมอาสาสมัครและให้ความช่วยเหลือด้านภาษีและให้คำปรึกษาแก่ผู้เสียภาษี ^[51]อาสาสมัครสามารถศึกษาเนื้อหาหลักสูตรอิเล็กทรอนิกส์ ทำการทดสอบ และฝึกฝนโดยใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษี Link & Learn Taxes (ค้นหาได้โดยใช้คำสำคัญบนเว็บไซต์ IRS) เป็นส่วนอีเลิร์นนิงฟรีของโปรแกรม VITA/TCE สำหรับอาสาสมัครฝึกอบรม

โครงสร้าง

• อธิบดีกรมสรรพากร
  • • รองอธิบดีฝ่ายบริการและบังคับบัญชา
      • ผู้ช่วยรองอธิบดีฝ่ายบริการและบังคับบัญชา
      • แผนกธุรกิจขนาดใหญ่และระหว่างประเทศ  – บริหารจัดการกฎหมายภาษีที่ควบคุมธุรกิจที่มีทรัพย์สินมากกว่า 10  ล้านดอลลาร์
      • แผนกธุรกิจขนาดเล็ก/ธุรกิจส่วนตัว  – บริหารจัดการกฎหมายภาษีที่ควบคุมธุรกิจขนาดเล็กและผู้เสียภาษีที่ประกอบอาชีพอิสระ
        • การเรียกเก็บเงิน - รวบรวมภาษีที่ค้างชำระและรับประกันการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ค้างชำระ
        • การตรวจสอบ – ทบทวนการส่งคืนเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีได้ปฏิบัติตามความรับผิดชอบทางภาษีของตน
        • Operations Support – บริการสนับสนุนแบบรวมศูนย์
      • ฝ่ายค่าจ้างและการลงทุน  – บริหารจัดการกฎหมายภาษีที่ควบคุมผู้ได้รับค่าจ้างรายบุคคล
        • การช่วยเหลือลูกค้า ความสัมพันธ์ และการศึกษา – ช่วยเหลือผู้เสียภาษีในการปฏิบัติตามความรับผิดชอบด้านภาษีของตน
        • คืนความสมบูรณ์และบริการการปฏิบัติตาม - การตรวจจับและป้องกันการคืนเงินที่ไม่เหมาะสม
        • บริการบัญชีลูกค้า – ประมวลผลการคืนภาษี
        • Operations Support – การจัดการภายในและบริการสนับสนุน
      • ฝ่ายยกเว้นภาษีและหน่วยงานของรัฐ  – บริหารจัดการกฎหมายภาษีที่ควบคุมหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานที่ได้รับยกเว้นภาษี
        • หน่วยงานภาครัฐ/บริการหุ้น – บริหารจัดการ กำกับดูแล และดำเนินกิจกรรมทั่วประเทศสำหรับหน่วยงานภาครัฐ ตลอดจนให้การสนับสนุนการปฏิบัติงานตามแผนก
        • แผนพนักงาน – บริหารจัดการกฎหมายภาษีเงินได้ของแผนบำเหน็จบำนาญ
        • องค์กรที่ได้รับการยกเว้น – กำหนดสถานะการยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรและควบคุมเดียวกันผ่านการตรวจสอบและการตรวจสอบการปฏิบัติตาม
      • กอง  สืบสวนคดีอาญา – สอบสวนการละเมิดกฎหมายภาษีอากรและอาชญากรรมทางการเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
        • ปฏิบัติการระหว่างประเทศ - ดำเนินการสืบสวนระหว่างประเทศเกี่ยวกับอาชญากรรมทางการเงินและจัดหาตัวแทนพิเศษในสถานที่ระหว่างประเทศเชิงยุทธศาสตร์
        • ปฏิบัติการ นโยบาย และการสนับสนุน – วางแผน พัฒนา กำกับดูแล และดำเนินการสืบสวนอาชญากรรมผ่านสำนักงานภาคสนามภูมิภาค
        • การคืนเงินและอาชญากรรมทางไซเบอร์ – การระบุแผนการภาษีทางอาญาและการดำเนินการสืบสวนอาชญากรรมทางอินเทอร์เน็ต
        • กลยุทธ์ – บริการสนับสนุนภายใน
        • ปฏิบัติการเทคโนโลยีและบริการสืบสวน – การจัดการเทคโนโลยีสารสนเทศ
      • สำนักงานบริการออนไลน์
      • สำนักงานเตรียมการส่งคืน
      • สำนักงานความรับผิดชอบทางวิชาชีพ
      • สำนักงานแจ้งเบาะแส
    • รองอธิบดีฝ่ายสนับสนุนปฏิบัติการ
      • ผู้ช่วยรองอธิบดีฝ่ายสนับสนุนปฏิบัติการ
      • หัวหน้า ฝ่ายบริหารสิ่งอำนวยความสะดวกและบริการรักษาความปลอดภัย
      • หัวหน้าเจ้าหน้าที่สารสนเทศ
      • ประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายความเป็นส่วนตัว
      • หัวหน้าเจ้าหน้าที่จัดซื้อ
      • ประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายการเงิน
      • เจ้าหน้าที่ทุนมนุษย์ของกรมสรรพากร
      • ประธานเจ้าหน้าที่บริหารความเสี่ยง
      • หัวหน้าเจ้าหน้าที่ความหลากหลาย
      • ประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายวิจัยและวิเคราะห์
    • เสนาธิการ
    • หัวหน้าฝ่ายสื่อสารและประสานงาน
    • ทนายผู้เสียภาษีแห่งชาติ
    • หัวหน้าที่ปรึกษา
    • หัวหน้าสำนักงานอุทธรณ์อิสระของกรมสรรพากร

สถิติการเก็บภาษี

สรุปการเรียกเก็บเงินก่อนคืนเงินตามประเภทการคืนสินค้า ปีงบประมาณ 2553: ^[52]

ประเภทผลตอบแทน	จำนวนคืน	ยอดรวม เป็นล้านเหรียญสหรัฐที่ใกล้ที่สุด
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา	141,166,805	1,163,688
ภาษีการจ้างงาน	29,493,234	824,188
ภาษีเงินได้นิติบุคคล	2,355,803	277,937
ภาษีสรรพสามิต	836,793	47,190
ภาษีของขวัญ	286,522	2,820
ภาษีที่ดิน	28,780	16,931
รวม	174,405,682	2,332,754

สำหรับปีงบประมาณ 2552 รัฐสภาคองเกรสแห่งสหรัฐอเมริกาใช้งบประมาณประมาณ 12.624  พันล้านดอลลาร์ใน "หน่วยงานด้านงบประมาณตามดุลยพินิจ" เพื่อดำเนินการกรมธนารักษ์ ซึ่ง จัดสรร11.522 พันล้านดอลลาร์ให้กับกรมสรรพากร ประมาณการงบประมาณของกรมสรรพากรสำหรับปีงบประมาณ 2554 อยู่ที่ 12.633  พันล้านดอลลาร์ ^[53]ในทางตรงกันข้าม ในช่วงปีงบประมาณ (FY) 2549 กรมสรรพากรเก็บ ภาษีได้มากกว่า 2.2 ล้านล้านดอลลาร์ (สุทธิจากการคืนเงิน) ประมาณ 44 เปอร์เซ็นต์เป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ส่วนหนึ่งเป็นเพราะลักษณะของประเภทภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งประกอบด้วยภาษีที่รวบรวมจากชนชั้นแรงงาน ธุรกิจขนาดเล็ก การประกอบอาชีพอิสระ และกำไรจากเงินทุน ผู้มีรายได้สูงสุด 5% จ่าย 38.284% ของภาษีของรัฐบาลกลางที่เก็บได้ ^[54][55]

ในปี 2550 หน่วยงานประมาณการว่ากระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกาเป็นหนี้อยู่ 354  พันล้านดอลลาร์มากกว่าจำนวนเงินที่กรมสรรพากรรวบรวม ^[56]สิ่งนี้เรียกว่าช่องว่างภาษี ^[57]

ช่องว่างภาษีรวมคือจำนวนภาระภาษีที่แท้จริงที่ไม่ได้ชำระตามความสมัครใจและทันเวลา สำหรับปี 2551-2553 ช่องว่างภาษีรวมโดยประมาณอยู่ที่ 458  พันล้านดอลลาร์ ช่องว่างภาษีสุทธิคือช่องว่างภาษีรวมหักภาษีที่จะเก็บในภายหลัง ไม่ว่าจะจ่ายโดยสมัครใจหรือเป็นผลจากกิจกรรมการบริหารและการบังคับใช้ของ IRS เป็นส่วนของช่องว่างภาษีรวมที่จะไม่ต้องชำระ คาดว่า ในที่สุดช่องว่างภาษีรวมมูลค่า 52 พันล้านดอลลาร์ถูกรวบรวมส่งผลให้เกิดช่องว่างภาษีสุทธิ 406  พันล้านดอลลาร์ ^[58]

ในปี 2011 234 ล้านคืนภาษีได้ยื่นให้กรมสรรพากรที่จะเก็บ 2.4 $  ล้านล้านออกจากที่ 384 $  พันล้านที่ถูกนำมาประกอบกับความผิดพลาดหรือการทุจริต ^[59]

การรวบรวมเอาท์ซอร์สและความช่วยเหลือด้านภาษี

ในเดือนกันยายน พ.ศ. 2549 กรมสรรพากรเริ่มว่าจ้างบุคคลภายนอกเพื่อรวบรวมหนี้ผู้เสียภาษีให้กับหน่วยงานจัดเก็บหนี้ภาคเอกชน ฝ่ายตรงข้ามของการเปลี่ยนแปลงนี้ทราบว่ากรมสรรพากรจะมอบข้อมูลส่วนบุคคลให้กับหน่วยงานจัดเก็บหนี้เหล่านี้ซึ่งจะได้รับเงินระหว่าง 29% ถึง 39% ของจำนวนเงินที่รวบรวม ฝ่ายตรงข้ามยังกังวลว่าหน่วยงานจะได้รับเงินตามเปอร์เซ็นต์ที่รวบรวมได้ เนื่องจากจะกระตุ้นให้นักสะสมใช้กลยุทธ์กดดันเพื่อเก็บเงินให้ได้มากที่สุด เทอร์รี เลมอนส์ โฆษกกรมสรรพากรตอบโต้นักวิจารณ์เหล่านี้ว่าระบบใหม่นี้ “เป็นโปรแกรมที่สมดุลและเหมาะสม ซึ่งเคารพสิทธิ์ของผู้เสียภาษีและความเป็นส่วนตัวของผู้เสียภาษี” หน่วยงานของรัฐและท้องถิ่นอื่น ๆ ก็ใช้หน่วยงานจัดเก็บของเอกชนเช่นกัน^[60]

ในเดือนมีนาคม พ.ศ. 2552 กรมสรรพากรประกาศว่าจะไม่ว่าจ้างหน่วยงานจัดเก็บหนี้ภาคเอกชนจากภายนอกอีกต่อไป กรมสรรพากรตัดสินใจที่จะไม่ต่ออายุสัญญากับหน่วยงานจัดเก็บหนี้ภาคเอกชน และเริ่มโครงการจ้างที่ไซต์การโทรและศูนย์ประมวลผลทั่วประเทศ เพื่อเพิ่มบุคลากรในการดำเนินการเรียกเก็บเงินจากผู้เสียภาษีภายใน ^[61]เมื่อวันที่ตุลาคม 2552 กรมสรรพากรได้หยุดใช้หน่วยงานจัดเก็บหนี้ภาคเอกชน

ในเดือนกันยายน พ.ศ. 2552 หลังจากเปิดเผยวิดีโอกิจกรรมที่น่าสงสัยโดยเจ้าหน้าที่ขององค์กรช่วยเหลือด้านภาษีของ IRS รายหนึ่งได้เผยแพร่สู่สาธารณะ IRS ได้ถอดAORNออกจากโครงการช่วยเหลือด้านภาษีของอาสาสมัคร ^[62]

ฟังก์ชั่นการบริหาร

กรมสรรพากรเผยแพร่แบบฟอร์มภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องเลือกและใช้สำหรับการคำนวณและรายงานภาระภาษีของรัฐบาลกลาง กรมสรรพากรยังเผยแพร่แบบฟอร์มจำนวนหนึ่งสำหรับการดำเนินงานภายในของตนเอง เช่น แบบฟอร์ม 3471 และ 4228 (ซึ่งใช้ในระหว่างการประมวลผลแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ขั้นต้น)

นอกจากนี้การจัดเก็บรายได้และการใฝ่หาขี้โกงภาษีกรมสรรพากรออกคำวินิจฉัยในการบริหารเช่นคำวินิจฉัยของรายได้และคำวินิจฉัยจดหมายส่วนตัวนอกจากนี้ บริการเผยแพร่Internal Revenue Bulletinที่มีคำประกาศต่างๆ ของ IRS ^[63]อำนาจควบคุมของกฎระเบียบและคำวินิจฉัยรายได้อนุญาตให้ผู้เสียภาษีพึ่งพาพวกเขา การพิจารณาคดีเป็นจดหมายเป็นสิ่งที่ดีสำหรับผู้เสียภาษีที่ได้รับและให้คำอธิบายบางประการเกี่ยวกับจุดยืนของบริการเกี่ยวกับปัญหาภาษีโดยเฉพาะ^[64]นอกจากนี้ การพิจารณาคดีตามจดหมายที่ผู้เสียภาษีอากรใช้อย่างสมเหตุสมผลอนุญาตให้สละบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีน้อยไป

เช่นเดียวกับกรณีของคำประกาศทางปกครองทั้งหมด ผู้เสียภาษีในบางครั้งอาจดำเนินคดีกับความถูกต้องของคำประกาศ และบางครั้งศาลก็ตัดสินว่ากฎข้อใดข้อหนึ่งเป็นโมฆะในกรณีที่หน่วยงานได้รับอำนาจเกินสิทธิ์ กรมสรรพากรยังออกประกาศอย่างเป็นทางการที่เรียกว่าขั้นตอนรายได้ซึ่งบอกผู้เสียภาษีถึงวิธีการแก้ไขข้อผิดพลาดทางภาษีก่อนหน้านี้ คู่มือการปฏิบัติงานภายในของ IRS คือInternal Revenue Manualซึ่งอธิบายขั้นตอนทางธุรการสำหรับการประมวลผลและการตรวจสอบการคืนภาษีในรายละเอียดที่ระทมทุกข์ ยกตัวอย่างเช่นคู่มือการใช้งานสรรพากรมีขั้นตอนที่พิเศษสำหรับการประมวลผลการคืนภาษีของประธานาธิบดีและรองประธานาธิบดีสหรัฐอเมริกา ^[64]

การออกกฎที่เป็นทางการมากขึ้นเพื่อให้บริการตีความกฎเกณฑ์ หรือเมื่อกฎหมายกำหนดเองว่ารัฐมนตรีกระทรวงการคลังต้องจัดให้มี IRS จะต้องผ่านขั้นตอนการควบคุมอย่างเป็นทางการพร้อมกับประกาศกฎเกณฑ์ที่เสนอ (NPRM) ที่เผยแพร่ในFederal Register ที่ประกาศข้อเสนอ ระเบียบ วันที่ของการพิจารณาคดีแบบตัวต่อตัว และกระบวนการให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียรับฟังความคิดเห็นด้วยตนเองที่การไต่สวนในกรุงวอชิงตัน ดี.ซี. หรือทางไปรษณีย์ ตามระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดในพระราชบัญญัติวิธีพิจารณาความปกครองบริการจะตัดสินใจเกี่ยวกับกฎระเบียบขั้นสุดท้าย "ตามที่เป็น" หรือตามที่สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลง หรือบางครั้งก็เพิกถอนข้อบังคับที่เสนอ โดยทั่วไปแล้ว ผู้เสียภาษีอาจพึ่งพากฎระเบียบที่เสนอไว้จนกว่ากฎระเบียบขั้นสุดท้ายจะมีผลบังคับใช้ ตัวอย่างเช่นผู้เชี่ยวชาญด้านทรัพยากรมนุษย์จะอาศัยใน 4 ตุลาคม 2005 กฎระเบียบที่เสนอ^[65] (อ้างอิงที่ 70 FR 57,930-57,984) ^[66]สำหรับมาตรา 409A เกี่ยวกับการชดเชยรอการตัดบัญชี (ที่เรียกว่าEnronกฎระเบียบเกี่ยวกับการชดเชยรอการตัดบัญชีเพื่อเพิ่มฟัน กับกฎเก่า) เนื่องจากข้อบังคับยังไม่ได้รับการสรุป

กรมสรรพากรดูแลโครงการสินเชื่อผู้ซื้อบ้านและโครงการสินเชื่อผู้ซื้อบ้านครั้งแรกที่ก่อตั้งโดยรัฐบาลกลางตั้งแต่ปี 2551-2553 โครงการเหล่านั้นให้เงินแก่พลเมืองสหรัฐฯ เพื่อซื้อบ้านโดยไม่คำนึงถึงการยื่นภาษีเงินได้ ^[67]

สหภาพแรงงาน

พนักงานที่ไม่ใช่หัวหน้างานส่วนใหญ่ของ IRS เป็นตัวแทนของสหภาพแรงงาน สหภาพแรงงานผูกขาดของกรมสรรพากรคือสหภาพพนักงานธนารักษ์ (NTEU) พนักงานไม่จำเป็นต้องเข้าร่วมสหภาพแรงงานหรือชำระค่าธรรมเนียม กรมสรรพากรและ NTEU มีชาติข้อตกลงการเจรจาต่อรอง ^[68]

ในการดำเนินคดีทางปกครองกับ IRS สำหรับการดำเนินการด้านบุคลากรที่ไม่เป็นธรรมหรือผิดกฎหมายบางอย่าง ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง พนักงาน IRS สามารถเลือกฟอรัมใดฟอรัมหนึ่งจากสามฟอรัมด้านล่างเท่านั้น:

• NTEU หรือ
• United States Merit Systems Protection Board (MSPB) หรือ
• สำนักงานที่ปรึกษาพิเศษแห่งสหรัฐอเมริกา (OSC) ^[69]

พนักงานยังจะต้องรายงานการกระทำผิดบางอย่างที่จะTIGTA กฎหมายของรัฐบาลกลางห้ามไม่ให้มีการตอบโต้หรือตอบโต้พนักงานที่รายงานการกระทำผิด ^{[70] [71] [72]}

ความขัดแย้ง

กรมสรรพากรถูกกล่าวหาว่ามีพฤติกรรมที่ไม่เหมาะสมหลายครั้ง ^{[73] [74] [75] [76]}ให้การต่อหน้าคณะอนุกรรมการวุฒิสภาที่เน้นกรณีของกลอุบายการจัดเก็บภาษีกรมสรรพากรที่ก้าวร้าวมากเกินไปในการพิจารณาความจำเป็นในการออกกฎหมายเพื่อให้ผู้เสียภาษีได้รับความคุ้มครองมากขึ้นในข้อพิพาทกับหน่วยงาน

สภาคองเกรสผ่านร่างกฎหมายสิทธิผู้เสียภาษี IIIเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม 1998 ซึ่งเปลี่ยนภาระการพิสูจน์จากผู้เสียภาษีไปยัง IRS ในสถานการณ์ที่จำกัดบางสถานการณ์ กรมสรรพากรยังคงมีอำนาจตามกฎหมายในการบังคับใช้สิทธิยึดหน่วงและยึดทรัพย์สินโดยไม่ได้รับคำพิพากษาในศาล ^[77]

ในปี 2545 กรมสรรพากรกล่าวหาว่าเจมส์และพาเมลาโมแรนรวมทั้งคนอื่น ๆ อีกหลายคนในเรื่องการสมรู้ร่วมคิดยื่นแบบแสดงรายการภาษีเท็จและการฉ้อโกงทางไปรษณีย์ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของโครงการลงทุน Anderson Ark ในที่สุดพวกมอแรนก็พ้นผิด และทนายความของพวกเขาระบุว่ารัฐบาลควรตระหนักว่าทั้งคู่เป็นเพียงผู้หลอกลวงเท่านั้นที่ดำเนินโครงการ ^[78]

ในปี 2547 ใบอนุญาตทางกฎหมายของอดีตทนายความกรมสรรพากรสองคนถูกระงับหลังจากศาลรัฐบาลกลางตัดสินว่าพวกเขาฉ้อโกงศาลเพื่อให้กรมสรรพากรสามารถได้รับเงินในคดีที่พักพิงทางภาษี ^[79]

ในปี 2013 Internal Revenue Service เข้าไปพัวพันกับเรื่องอื้อฉาวทางการเมืองซึ่งพบว่าหน่วยงานดังกล่าวอยู่ภายใต้กลุ่มอนุรักษ์นิยมหรือกลุ่มอนุรักษ์นิยมที่ยื่นขอสถานะได้รับการยกเว้นภาษีเพื่อตรวจสอบเพิ่มเติม^[80]

เมื่อวันที่ 5 กันยายน 2014 16 เดือนหลังจากเกิดเรื่องอื้อฉาวครั้งแรก คณะอนุกรรมการวุฒิสภาได้ออกรายงานที่ยืนยันว่า Internal Revenue Service ใช้เกณฑ์ที่ไม่เหมาะสมในการกำหนดเป้าหมายกลุ่มงานเลี้ยงน้ำชา แต่ไม่พบหลักฐานว่ามีอคติทางการเมือง^[81]ประธานคณะอนุกรรมการสอบสวนถาวรของวุฒิสภายืนยันว่าในขณะที่การกระทำดังกล่าว "ไม่เหมาะสม ล่วงล้ำและเป็นภาระ" พรรคเดโมแครตมักประสบกับการปฏิบัติที่คล้ายคลึงกัน^[82]รีพับลิกันตั้งข้อสังเกตว่า 83% ของกลุ่มที่ถูกยกขึ้นโดยกรมสรรพากรกำลังเอนเอียงไปทางขวา; และคณะอนุกรรมการส่วนน้อยซึ่งไม่ได้เข้าร่วมรายงานเจ้าหน้าที่ส่วนใหญ่ ได้ยื่นรายงานที่ไม่เห็นด้วยในหัวข้อ "IRS Targeting Tea Party Groups" ^[83]

เมื่อวันที่ 25 พฤษภาคม 2558 หน่วยงานประกาศว่าในช่วงหลายเดือนที่อาชญากรได้เข้าถึงข้อมูลภาษีส่วนบุคคลของผู้เสียภาษีมากกว่า 100,000 คนและขโมยเงินประมาณ 50  ล้านดอลลาร์ในการคืนสินค้าที่เป็นการฉ้อโกง^[84]โดยการให้หมายเลขประกันสังคมและข้อมูลอื่น ๆ ที่ได้รับจากอาชญากรรมทางคอมพิวเตอร์ก่อนหน้านี้ อาชญากรสามารถใช้ฟังก์ชัน "Get Transcript" ออนไลน์ของ IRS เพื่อให้ IRS จัดเตรียมการคืนภาษีและข้อมูลส่วนตัวอื่น ๆ ของผู้ยื่นภาษีชาวอเมริกัน^[85]เมื่อวันที่ 17 สิงหาคม พ.ศ. 2558 IRS เปิดเผยว่าการละเมิดดังกล่าวทำให้บันทึกผู้เสียภาษีเพิ่มอีก 220,000 ราย^[86]เมื่อวันที่ 27 กุมภาพันธ์ 2559 กรมสรรพากรเปิดเผยว่ามีการขโมยหมายเลขประกันสังคมมากกว่า 700,000 หมายเลขและข้อมูลสำคัญอื่น ๆ^{[87][88] [89]}

Internal Revenue Service ถูกวิพากษ์วิจารณ์บ่อยครั้งจากเจ้าหน้าที่ที่มาจากการเลือกตั้งและผู้สมัครรับเลือกตั้งทางการเมือง รวมถึงบางคนที่เรียกร้องให้ยกเลิกกรมสรรพากร ในหมู่พวกเขาเทดครูซ , แรนด์พอล , เบนคาร์สัน , ไมค์กะบและริชาร์ด Lugar ^[90]ในปี 2541 สมาชิกสภารีพับลิกันได้เสนอร่างพระราชบัญญัติเพื่อยกเลิกประมวลรัษฎากรภายในปี 2545 ^[91]ในปี 2559 คณะกรรมการการศึกษาของพรรครีพับลิกันซึ่งนับมากกว่าสองในสามของสภาผู้แทนราษฎรรีพับลิกันในฐานะสมาชิก เรียกร้องให้ " การกำจัดกรมสรรพากรอย่างสมบูรณ์" และตัวแทนพรรครีพับลิกันRob Woodallของจอร์เจียได้แนะนำร่างกฎหมายทุกปีตั้งแต่เขาเข้าสู่สภาคองเกรสในปี 2554 เพื่อกำจัดภาษีเงินได้และยกเลิกกรมสรรพากร ^[92]

กรมสรรพากรได้รับการวิพากษ์วิจารณ์ความเชื่อมั่นในซอฟต์แวร์มรดก ระบบเช่นไฟล์ Master ส่วนบุคคลมีอายุมากกว่า 50 ปีและได้รับการระบุโดยสำนักงานความรับผิดชอบของรัฐบาลว่า "เผชิญกับความเสี่ยงที่สำคัญเนื่องจากการพึ่งพาภาษาโปรแกรมดั้งเดิม ฮาร์ดแวร์ที่ล้าสมัย และการขาดแคลนทรัพยากรมนุษย์ที่มีทักษะที่สำคัญ" ^[93]

ไฟล์ต้นแบบของ IRS คืออะไร? ไฟล์ Master ส่วนบุคคล (IMF) คือระบบที่ IRS ของสหรัฐอเมริกาใช้ในการจัดเก็บและดำเนินการยื่นภาษี กองทุนการเงินระหว่างประเทศยังใช้เป็นข้อมูลหลักในการประมวลผลธุรกรรมของกรมสรรพากร ไฟล์ต้นแบบส่วนบุคคลมักถูกระบุว่าเป็นระบบเดิมที่ต้องการการปรับปรุงให้ทันสมัย มีรหัสต่างๆ ที่ใช้ในการระบุสถานะของข้อมูลภาษีที่ยื่น

ดูเพิ่มเติม

• HM Revenue and Customsเทียบเท่ากับสหราชอาณาจักร
• กรมสรรพากรอินเดีย
• บทลงโทษของกรมสรรพากร
• การหลีกเลี่ยงภาษีในสหรัฐอเมริกา

อ้างอิง

•  บทความนี้รวม  เนื้อหาที่เป็นสาธารณสมบัติจากเอกสารของรัฐบาลสหรัฐอเมริกา : " https://www.irs.gov "
•  บทความนี้รวม  เนื้อหาที่เป็นสาธารณสมบัติจากเอกสารของรัฐบาลสหรัฐอเมริกา : " https://www.jct.gov "

อ่านเพิ่มเติม

• เดวิส, เชลลีย์ แอล.; มาทาลิน, แมรี่ (1997). พลังงานดื้อด้าน: ภายในวัฒนธรรมความลับของกรมสรรพากร นิวยอร์ก: ฮาร์เปอร์ คอลลินส์ . ISBN 0-88730-829-5.
• จอห์นสตัน, เดวิด เคย์ (2003). สมบูรณ์ตามกฎหมาย: ผู้แอบแฝงแคมเปญเพื่อ Rig ระบบภาษีของเราจะได้รับประโยชน์ซูเปอร์ริช - และโกงคนอื่น นิวยอร์ก: ผลงาน. ISBN 1-59184-019-8.
• รอสซอตติ, ชาร์ลส์ โอ. (2005). ผลตอบแทนที่ไม่มีความสุขหลายของผู้ชายคนหนึ่งเควสจะหันไปรอบองค์การไม่เป็นที่นิยมมากที่สุดในอเมริกา เคมบริดจ์: ฮาร์วาร์โรงเรียนธุรกิจกด ISBN 1-59139-441-4.
• ร็อธ, วิลเลียม วี. , จูเนียร์ ; นิกสัน, วิลเลียม เอช. (1999). พลังที่จะทำลาย นิวยอร์ก: หนังสือพิมพ์รายเดือนแอตแลนติก ISBN 0-87113-748-8.

ลิงค์ภายนอก

• เว็บไซต์อย่างเป็นทางการของสรรพากรบริการ
• สรรพากรบริการในทะเบียนกลาง
• รหัส IRS 766
• รหัส IRS 570
• รหัส 806