การบัญชีนิติเวช

จากวิกิพีเดีย สารานุกรมเสรี
ข้ามไปที่การนำทาง ข้ามไปที่การค้นหา

บัญชีนิติเวช , บัญชีนิติเวชหรือนิติการเงินเป็นพื้นที่การปฏิบัติพิเศษของบัญชีที่ศึกษาไม่ว่าจะเป็น บริษัท ที่มีส่วนร่วมในการประพฤติมิชอบการรายงานทางการเงิน [1]นักบัญชีนิติเวชใช้ทักษะและวิธีการต่างๆ เพื่อตรวจสอบว่ามีการประพฤติมิชอบด้านการรายงานทางการเงินหรือไม่ [2]

ภาระผูกพันทางนิติเวชทางการเงินอาจแบ่งออกเป็นหลายประเภท ตัวอย่างเช่น:

ประวัติ

การบัญชีทางนิติเวชไม่ได้กำหนดไว้อย่างเป็นทางการจนถึงปี 1940 เดิมทีแฟรงค์ วิลสันได้รับเครดิตว่าเป็นผู้ให้กำเนิดนิติวิทยาศาสตร์ในทศวรรษที่ 1930 เมื่อ Wilson ทำงานเป็น CPA ของ US Internal Revenue Service เขาได้รับมอบหมายให้ตรวจสอบธุรกรรมของAl Caponeอันธพาลที่น่าอับอาย. คาโปนเป็นที่รู้จักจากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย รวมถึงการก่ออาชญากรรมรุนแรง อย่างไรก็ตาม มันเป็นการฉ้อโกงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของ Capone ที่ถูกค้นพบโดยนักบัญชีนิติเวช การวิเคราะห์อย่างขยันขันแข็งของ Wilson เกี่ยวกับบันทึกทางการเงินของ Al Capone ได้ฟ้องเขาในข้อหาเลี่ยงภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง Capone เป็นหนี้รัฐบาล 215,080.48 ดอลลาร์จากผลกำไรจากการพนันที่ผิดกฎหมายและมีความผิดฐานหลบเลี่ยงภาษีซึ่งเขาถูกตัดสินจำคุก 10 ปีในเรือนจำกลาง คดีนี้ทำให้เห็นความสำคัญของการบัญชีนิติเวช [3]

นักบัญชีนิติเวช

นักบัญชีนิติเวช นักบัญชีสืบสวนสอบสวน หรือนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญอาจเกี่ยวข้องกับการเรียกคืนเงินที่ได้จากการก่ออาชญากรรมร้ายแรง และเกี่ยวข้องกับกระบวนการริบทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับเงินที่ได้จากอาชญากรรมหรือการฟอกเงินที่เกิดขึ้นจริงหรือที่คิดไว้ ในสหราชอาณาจักร , กฎหมายที่เกี่ยวข้องที่มีอยู่ในเงินของอาชญากรรมพระราชบัญญัติ 2002 นักบัญชีนิติเวชมักมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้Certified Forensic Accounting Professional [Certified Forensic Auditors] (CFA - England & Wales) มอบให้โดยForensic Auditors Certification Board of England and Wales (FACB), Certified Fraud Examiners (CFE - US / International),หลักสูตรประกาศนียบัตร Forensic Accounting and Fraud Detection (FAFD)โดยInstitute of Chartered Accountants of India (ICAI) , Certified Public Accountants (CPA - US) with AICPA 's [Certified in Financial Forensics est. 2008] (CFF) Credentials, Chartered Accountants (CA - แคนาดา), Certified Management Accountants (CMA - Canada), Chartered Professional Accountants (CPA - Canada), Chartered Certified Accountants (CCA - UK) หรือCertified Forensic Investigation Professionals (CFIP) ในอินเดียมีนักบัญชีนิติเวชแยกประเภทหนึ่งที่เรียกว่าผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชีนิติเวชที่ผ่านการรับรอง[4]

โปรแกรมนักบัญชีนิติเวชที่ผ่านการรับรอง (CRFAC)จากAmerican Board of Forensic Accountingจะประเมินความรู้และความสามารถในการตรวจสอบบัญชีของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ในด้านบริการบัญชีนิติเวชระดับมืออาชีพในหลากหลายด้าน นักบัญชีนิติเวชอาจมีส่วนร่วมในการสนับสนุนทั้งการดำเนินคดี (ให้ความช่วยเหลือในแต่ละกรณี ซึ่งเกี่ยวข้องกับการคำนวณหรือการประเมินความเสียหายทางเศรษฐกิจและประเด็นที่เกี่ยวข้องเป็นหลัก) และการบัญชีเชิงสืบสวน (การพิจารณากิจกรรมที่ผิดกฎหมาย) American Board of Forensic Accounting ก่อตั้งขึ้นในปี 1993

ในปี 2559 คณะกรรมการรับรองผู้ตรวจสอบนิติเวช (FACB) ของอังกฤษและเวลส์ก่อตั้งขึ้นโดยหน่วยงานตรวจสอบและบัญชีทางนิติเวชรายใหญ่จากทั่วโลก โดยมีที่อยู่ที่จดทะเบียนในลอนดอน FACB เป็นองค์กรวิชาชีพที่มีสมาชิกประกอบด้วย International Institute of Certified Forensic Accountants (IICFA) of USA, Institute of Forensic Auditors of Zimbabwe (IFA), Institute of Forensic Accountants of Pakistan (IFAP), Institute of Certified Forensic Accountants (ICFA) แห่ง สหรัฐอเมริกาและแคนาดาและสถาบันนิติวิทยาศาสตร์แห่งไนจีเรีย (IFA) FACB มีบทบาทหลายประการ หนึ่งในนั้นคือการกำหนดมาตรฐานของการตรวจสอบและรับรองผู้ตรวจสอบทางนิติเวชทั่วโลก ผู้ตรวจสอบทางนิติเวชและนักบัญชีต้องเข้ารับการตรวจสอบเพียงครั้งเดียวซึ่งกำหนดโดย FACB และเมื่อผ่านและปฏิบัติตามข้อกำหนดทางวิชาชีพทั้งหมดแล้วจะได้รับหนังสือรับรอง Certified Forensic Auditor (CFA) หรือ Registered Forensic Auditor (RFA) สำหรับผู้ปฏิบัติงานที่ตั้งใจจะปฏิบัติต่อสาธารณะ การรับรองทั้งหมดจะได้รับการต่ออายุทุกปี นอกเหนือจากการรับรองผู้ปฏิบัติงานแล้ว FACB ยังเป็นหน่วยงานกำกับดูแลที่รับรององค์กรที่เป็นสมาชิกในอนาคตก่อนที่จะเข้ารับการรักษาซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบคุณภาพ บุคคลที่มีข้อมูลประจำตัว FACB สามารถปฏิบัติงานเป็นผู้ตรวจสอบทางนิติเวชในระดับโลกได้บุคคลที่มีข้อมูลประจำตัว FACB สามารถปฏิบัติงานเป็นผู้ตรวจสอบทางนิติเวชในระดับโลกได้บุคคลที่มีข้อมูลประจำตัว FACB สามารถปฏิบัติงานเป็นผู้ตรวจสอบทางนิติเวชในระดับโลกได้

สำนักงานบัญชีขนาดใหญ่มักมีแผนกบัญชีนิติเวช[5]สำนักงานบัญชีรายใหญ่ทั้งหมด เช่นเดียวกับบริษัทขนาดกลางและขนาดเล็กหลายแห่ง รวมถึงหน่วยงานตำรวจและหน่วยงานราชการหลายแห่งมีแผนกบัญชีนิติเวชที่เชี่ยวชาญ ภายในกลุ่มคนเหล่านี้อาจจะมีต่อไปย่อยเฉพาะบางกฎหมายบัญชีอาจยกตัวอย่างเช่นเพียงแค่มีความเชี่ยวชาญในการประกัน การเรียกร้อง , การบาดเจ็บส่วนบุคคลการเรียกร้องการทุจริต , การป้องกันการฟอกเงิน , การก่อสร้าง , [6]หรือค่าภาคหลวง การตรวจสอบ [7] การบัญชีนิติเวชที่ใช้ในบริษัทขนาดใหญ่บางครั้งเรียกว่านิติการเงิน นักบัญชีนิติเวชผสมผสานความรู้ด้านกฎหมายกับทักษะการบัญชีของตน พวกเขาสามารถประเมินบริษัท และช่วยบริษัทในการแก้ไขปัญหา วิธีนี้สามารถช่วยบริษัทป้องกันการทุจริต การฉ้อฉล การยักยอก ฯลฯ นักบัญชีนิติเวชที่ทำการตรวจสอบของบริษัทควรรักษาความเป็นกลาง บริษัทขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ใช้นักบัญชีนิติเวชในการดำเนินการตรวจสอบ อย่างไรก็ตาม มีการใช้งานอื่นๆ สำหรับนักบัญชีนิติเวชในบริษัทต่างๆ[8] นักบัญชีนิติเวชมักจะช่วยในการเรียกร้องความประมาทเลินเล่ออย่างมืออาชีพซึ่งพวกเขากำลังประเมินและแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับงานของผู้เชี่ยวชาญคนอื่นๆ นักบัญชีนิติเวชมีส่วนร่วมในกฎหมายการสมรสและครอบครัวของการวิเคราะห์วิถีชีวิตเพื่อวัตถุประสงค์ในการหาเลี้ยงชีพ การกำหนดรายได้ที่สามารถหาได้สำหรับการเลี้ยงดูบุตรและการกระจายที่เท่าเทียมกัน

วิธีการบัญชีทางนิติเวชและการตรวจสอบการฉ้อโกงนั้นแตกต่างจากการตรวจสอบภายใน ดังนั้นบริการและการปฏิบัติทางบัญชีทางนิติเวชควรได้รับการจัดการโดยผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีทางนิติเวช ไม่ใช่โดยผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบภายใน นักบัญชีนิติเวชอาจปรากฏตัวในที่เกิดเหตุช้ากว่าผู้ตรวจสอบการฉ้อโกงเล็กน้อย แต่การมีส่วนร่วมหลักของพวกเขาคือการแปลธุรกรรมทางการเงินที่ซับซ้อนและข้อมูลตัวเลขให้เป็นเงื่อนไขที่บุคคลธรรมดาทั่วไปสามารถเข้าใจได้ นั่นเป็นสิ่งจำเป็นเพราะถ้าการฉ้อโกงมาถึงการพิจารณาคดี คณะลูกขุนจะประกอบด้วยฆราวาสธรรมดา ในทางกลับกัน ผู้ตรวจสอบภายในจะใช้รายการตรวจสอบที่อาจไม่มีหลักฐานที่คณะลูกขุนหรือหน่วยงานกำกับดูแลมองหางานภาคสนามอาจก่อให้เกิดความเสี่ยงทางกฎหมายหากมีการใช้รายการตรวจสอบการตรวจสอบภายในแทนการขอให้นักบัญชีนิติเวช และอาจส่งผลให้เกิดความเสี่ยงจากการทุจริตต่อหน้าที่ของที่ปรึกษา

กฎหมายบัญชีใช้ความเข้าใจในทฤษฎีเศรษฐกิจ , ข้อมูลทางธุรกิจ , การรายงานทางการเงินระบบบัญชีและมาตรฐานการสอบบัญชีและวิธีการจัดการข้อมูลและการค้นพบอิเล็กทรอนิกส์ , เทคนิคการวิเคราะห์ข้อมูลสำหรับการตรวจสอบการทุจริต , หลักฐานการรวบรวมและเทคนิคการสืบสวนและกระบวนการดำเนินคดีและขั้นตอนในการดำเนินการของพวกเขา งาน. [9]

กระบวนการนี้สามารถใช้เทคนิคอย่างน้อยหนึ่งอย่างต่อไปนี้: การทบทวนบันทึกสาธารณะการตรวจสอบประวัติ การสัมภาษณ์บุคคลที่มีความรู้ การวิเคราะห์หลักฐานที่แท้จริงเพื่อระบุการปลอมแปลงและ/หรือการเปลี่ยนแปลงเอกสาร การเฝ้าระวังและการตรวจสอบสถานที่ประกอบธุรกิจ การวิเคราะห์การเงินส่วนบุคคลธุรกรรมหรือใบแจ้งยอด และบันทึกการทบทวนธุรกิจเพื่อระบุผู้ขาย พนักงาน และ/หรือกิจกรรมทางธุรกิจที่สมมติขึ้น[10]

นักบัญชีนิติเวชมีบทบาทในการลดความเสี่ยงเชิงรุกมากขึ้นด้วยการออกแบบและดำเนินการขั้นตอนเพิ่มเติมโดยเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบตามกฎหมาย ทำหน้าที่เป็นที่ปรึกษาคณะกรรมการตรวจสอบภารกิจป้องปรามการฉ้อโกงและช่วยเหลือในการวิจัยนักวิเคราะห์การลงทุน (11)

ดูเพิ่มเติม

อ้างอิง

  1. ^ Honigsberg คอลลีน (2020/10/13) "การบัญชีนิติเวช" . การทบทวนกฎหมายและสังคมศาสตร์ประจำปี . 16 (1): 147–164. ดอย : 10.1146/annurev-lawsocsci-020320-022159 . ISSN  1550-3585 .
  2. ^ WS เคยเจเจ Leiner & GR หนุ่มบัญชีนิติเวช , McGraw-Hill เออร์วิน (2008) ที่ยกมาโดยสตีเฟ่น Pedneault แฟรงค์ Rudewicz, ไมเคิลชีตซ์และโฮเวิร์ดสโตนบัญชีนิติเวชและการสอบสวนการทุจริต , John Wiley & Sons, Inc ( ฉบับที่ ๔.๒๐๑๗).
  3. ^ kimberly.vigil (2016/03/31) “นิติบัญชีคืออะไร” . มหาวิทยาลัยสแครนตันออนไลน์ สืบค้นเมื่อ2019-09-12 .
  4. ^ Saraswathy, M. (25 เมษายน 2014). "หลักสูตรนิติเวชสอบไล่ทันที่อินเดีย" . มาตรฐานธุรกิจอินเดีย . business-standard.com . สืบค้นเมื่อ2014-05-18 .
  5. ^ "บริการนักบัญชีนิติเวช" . big4accountingfirms.org . สืบค้นเมื่อ2014-04-08 .
  6. ^ Cicchella เดนิส (2005) คู่มือการตรวจสอบการก่อสร้าง: ภาพรวมการตรวจสอบและการตรวจสอบ Altamonte Springs, FL: มูลนิธิวิจัย IIA ISBN 0-89413-587-2.
  7. ^ พาร์ รัสเซล แอล.; สมิธ, กอร์ดอน วี. (2010). ทรัพย์สินทางปัญญา: ความเสียหายที่ประเมินมูลค่าการใช้ประโยชน์และการละเมิด โฮโบเกน รัฐนิวเจอร์ซี: ไวลีย์ pp. บทที่ 33. ISBN 978-0-170-45703-0.
  8. ^ ชาปิโรส์เดวิดเมตร "นอกเหนือจากห้องพิจารณาคดี." การเงินเชิงกลยุทธ์เล่ม 1 97 ไม่ใช่ 3 ก.ย. 2558 น. 46+. Gale OneFile: ธุรกิจ , https://www.northeaststate.edu:2081/apps/doc/A429090770/ITBC?u=tel_a_nestcc&sid=ITBC&xid=87cb0a01. เข้าถึงเมื่อ 23 ก.ย. 2020.
  9. ^ "เบื้องหลังการตรวจสอบการฉ้อโกงและการบัญชีนิติเวช" , Fraud Auditing and Forensic Accounting , Hoboken, NJ, USA: John Wiley & Sons, Inc., pp. 1–37, 2011-12-20, doi : 10.1002/9781118269183.ch1 , ISBN 978-1-118-26918-3, เรียกข้อมูลแล้ว2020-09-09
  10. ^ Gottlieb, CPA/ABV/CFF, ASA, CVA, CBA, MST, Mark S (2020) "การสอบสวนทางนิติเวชและการสนับสนุนคดี" . ForensicAccountingNYC.com . สืบค้นเมื่อ2020-08-28 .CS1 maint: multiple names: authors list (link)
  11. ^ "การลงทุนในตราสารทุน" (PDF) . nbim.no NS. 135.

ลิงค์ภายนอก