การตรวจสอบ

จากวิกิพีเดีย สารานุกรมเสรี
ข้ามไปที่การนำทาง ข้ามไปที่การค้นหา
ขั้นตอนทั่วไปบางประการในกระบวนการตรวจสอบ

การตรวจสอบคือ "การตรวจสอบข้อมูลทางการเงินที่เป็นอิสระของนิติบุคคลใด ๆ ไม่ว่าจะมุ่งผลกำไรหรือไม่ก็ตาม โดยไม่คำนึงถึงขนาดหรือรูปแบบทางกฎหมายของข้อมูลดังกล่าว เมื่อมีการดำเนินการตรวจสอบดังกล่าวเพื่อแสดงความคิดเห็นต่อการตรวจสอบดังกล่าว" [1] การตรวจสอบยังพยายามทำให้แน่ใจว่าสมุดบัญชีได้รับการดูแลอย่างเหมาะสมตามข้อกังวลตามที่กฎหมายกำหนด ผู้ตรวจประเมินจะพิจารณาข้อเสนอต่อหน้า หาหลักฐาน และประเมินข้อเสนอในรายงานการตรวจสอบบัญชี[2]

ตรวจสอบให้ความเชื่อมั่นของบุคคลที่สามต่าง ๆผู้มีส่วนได้เสียที่เรื่องที่เป็นอิสระจากวัสดุที่แสดงข้อมูล คำที่ใช้บ่อยที่สุดในการตรวจสอบข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับบุคคลตามกฎหมายพื้นที่อื่นๆ ที่ได้รับการตรวจสอบโดยทั่วไป ได้แก่ เลขานุการและการปฏิบัติตาม การควบคุมภายใน การจัดการคุณภาพ การจัดการโครงการ การจัดการน้ำ และการอนุรักษ์พลังงาน จากการตรวจสอบ ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอาจประเมินและปรับปรุงประสิทธิผลของการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแลในเรื่องดังกล่าว

การตรวจสอบเป็นมาตรการป้องกันมาตั้งแต่สมัยโบราณ[3]และตั้งแต่นั้นมาก็ได้ขยายขอบเขตไปครอบคลุมหลายพื้นที่ในภาครัฐและองค์กร ซึ่งนักวิชาการได้เริ่มระบุ "สมาคมตรวจสอบ" [4]

นิรุกติศาสตร์

คำว่า "audit" มาจากภาษาละตินaudireซึ่งแปลว่า "ได้ยิน" [5]

ประวัติ

ในช่วงยุคกลาง เมื่อการทำบัญชีด้วยตนเองเป็นที่แพร่หลาย ผู้ตรวจสอบบัญชีในอังกฤษมักได้ยินบัญชีที่อ่านให้พวกเขาฟัง และตรวจสอบว่าบุคลากรขององค์กรไม่ประมาทเลินเล่อหรือฉ้อฉล [6]ในปี 1951 Moyer ระบุว่าหน้าที่ที่สำคัญที่สุดของผู้ตรวจสอบบัญชีคือการตรวจจับการฉ้อโกง [7] Chatfield บันทึกไว้ว่าการตรวจสอบบัญชีในช่วงต้นของสหรัฐอเมริกาถูกมองว่าเป็นการตรวจสอบรายละเอียดการทำบัญชีเป็นหลัก [8]

กลางการตรวจสอบของคณะกรรมการพรรคคอมมิวนิสต์ของสหภาพโซเวียต ( รัสเซีย : ЦентральнаяревизионнаякомиссияКПСС ) ดำเนินการ 1921-1990

การตรวจสอบเทคโนโลยีสารสนเทศ

ตรวจสอบเทคโนโลยีสารสนเทศหรือการตรวจสอบระบบสารสนเทศคือการตรวจสอบควบคุมการจัดการภายในเทคโนโลยีสารสนเทศ (IT) โครงสร้างพื้นฐาน การประเมินหลักฐานที่ได้รับเป็นตัวกำหนดว่าระบบข้อมูลมีการปกป้องทรัพย์สิน รักษาความสมบูรณ์ของข้อมูลและดำเนินการอย่างมีประสิทธิภาพเพื่อให้บรรลุเป้าหมายหรือวัตถุประสงค์ขององค์กรหรือไม่ ความคิดเห็นเหล่านี้อาจจะดำเนินการร่วมกับการตรวจสอบทางการเงินงบ , ตรวจสอบภายในหรือรูปแบบอื่น ๆ ของการสู้รบการรับรอง

การบัญชี

auditives การเงิน (รวมถึงการจัดเก็บภาษี , missellingและรูปแบบอื่น ๆ ของการทุจริต) เพื่อบิดเบือนข้อมูลทางการเงินที่ตรวจสอบได้กลายเป็นข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับหน่วยงานหลายคนที่มีอำนาจที่จะใช้ประโยชน์จากข้อมูลทางการเงินเพื่อประโยชน์ส่วนบุคคล ตามเนื้อผ้า การตรวจสอบส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการได้รับข้อมูลเกี่ยวกับระบบการเงินและบันทึกทางการเงินของบริษัทหรือธุรกิจ

การตรวจสอบทางการเงินจะต้องดำเนินการเพื่อยืนยันความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของข้อมูลเช่นเดียวกับการจัดให้มีการประเมินผลของของระบบการควบคุมภายใน ส่งผลให้บุคคลที่สามสามารถแสดงความคิดเห็นของบุคคล / องค์กร / ระบบ (เป็นต้น) ที่เป็นปัญหาได้ ความเห็นต่องบการเงินจะขึ้นอยู่กับหลักฐานการตรวจสอบที่ได้รับ

การตรวจสอบตามกฎหมายเป็นการทบทวนความถูกต้องของงบการเงินและบันทึกทางการเงินของบริษัทหรือรัฐบาล วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบตามกฎหมายคือเพื่อพิจารณาว่าองค์กรให้การแสดงฐานะการเงินที่ยุติธรรมและถูกต้องหรือไม่ โดยการตรวจสอบข้อมูล เช่น ยอดคงเหลือในธนาคาร บันทึกการทำบัญชี และธุรกรรมทางการเงิน

เนื่องจากข้อจำกัด การตรวจสอบจึงพยายามให้การรับรองตามสมควรเท่านั้นว่าข้อความดังกล่าวปราศจากข้อผิดพลาดที่มีสาระสำคัญ ดังนั้น จึงมักใช้การสุ่มตัวอย่างทางสถิติในการตรวจสอบ ในกรณีของการตรวจสอบทางการเงิน , ชุดของงบการเงินจะกล่าวว่าเป็นความจริงและเป็นธรรมเมื่อพวกเขาเป็นอิสระจากวัสดุที่ขัดต่อข้อเท็จจริง - แนวคิดที่ได้รับอิทธิพลจากทั้งเชิงปริมาณ (ตัวเลข) และเชิงคุณภาพปัจจัย แต่เมื่อเร็ว ๆ นี้ ข้อโต้แย้งที่ว่าการตรวจสอบควรไปไกลกว่าความจริงและยุติธรรมกำลังได้รับแรงผลักดัน[9]และคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชีบริษัทมหาชนของสหรัฐอเมริกา( US Public Companying Oversight Board)ได้ออกแนวคิดเปิดตัวเช่นเดียวกัน[10]

การบัญชีต้นทุนเป็นกระบวนการสำหรับตรวจสอบต้นทุนการผลิตหรือการผลิตสิ่งของใดๆ โดยพิจารณาจากบัญชีที่วัดการใช้วัสดุ แรงงาน หรือรายการต้นทุนอื่นๆ กล่าวง่ายๆ คำว่า การตรวจสอบต้นทุนหมายถึงการตรวจสอบบัญชีและบันทึกต้นทุนอย่างเป็นระบบและถูกต้อง และการตรวจสอบการปฏิบัติตามวัตถุประสงค์การบัญชีต้นทุน ตามที่สถาบันของค่าใช้จ่ายและการจัดการบัญชี , การตรวจสอบค่าใช้จ่ายคือ "การตรวจสอบของค่าใช้จ่ายในการบันทึกบัญชีและการตรวจสอบข้อเท็จจริงเพื่อให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับมาถึงที่สอดคล้องกับหลักการของการบัญชีต้นทุน." [ ต้องการการอ้างอิง ]

ในประเทศส่วนใหญ่ การตรวจสอบต้องเป็นไปตามมาตรฐานที่ยอมรับโดยทั่วไปซึ่งกำหนดขึ้นโดยหน่วยงานที่กำกับดูแล มาตรฐานเหล่านี้ทำให้บุคคลภายนอกหรือผู้ใช้ภายนอกสามารถพึ่งพาความเห็นของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับความเป็นธรรมของงบการเงินหรือเรื่องอื่นๆ ที่ผู้สอบบัญชีแสดงความคิดเห็น การตรวจสอบจึงต้องแม่นยำและแม่นยำ โดยไม่มีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงหรือข้อผิดพลาดเพิ่มเติม

การตรวจสอบแบบบูรณาการ

ในสหรัฐอเมริกา การตรวจสอบของบริษัทที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์อยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ที่กำหนดโดยคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชีของบริษัทมหาชน (PCAOB) ซึ่งจัดตั้งขึ้นตามมาตรา 404 ของกฎหมาย Sarbanes–Oxley Actปี 2002 การตรวจสอบดังกล่าวเรียกว่าการตรวจสอบแบบบูรณาการ โดยผู้สอบบัญชีต้องแสดงความเห็นต่อความมีประสิทธิผลของการควบคุมภายในของบริษัทต่อการรายงานทางการเงินด้วย โดยต้องสอดคล้องกับมาตรฐานการสอบบัญชีของ PCAOB ฉบับที่ 5 [11]นอกเหนือจากความเห็นต่องบการเงิน

นอกจากนี้ยังมีการตรวจสอบแบบบูรณาการรูปแบบใหม่ที่ใช้วัสดุการปฏิบัติตามข้อกำหนดแบบรวมศูนย์ (ดูส่วนการปฏิบัติตามข้อบังคับแบบครบวงจรในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ) เนื่องจากกฎระเบียบและความต้องการความโปร่งใสในการปฏิบัติงานที่เพิ่มขึ้น องค์กรต่างๆ จึงนำการตรวจสอบตามความเสี่ยงมาใช้ซึ่งสามารถครอบคลุมกฎระเบียบและมาตรฐานที่หลากหลายจากงานตรวจสอบครั้งเดียว [ อ้างอิงจำเป็น ] นี่เป็นแนวทางใหม่แต่จำเป็นในบางภาคส่วนเพื่อให้มั่นใจว่าข้อกำหนดการกำกับดูแลที่จำเป็นทั้งหมดสามารถบรรลุได้โดยไม่ต้องใช้ความพยายามซ้ำซ้อนจากทั้งการตรวจสอบและการตรวจสอบทรัพยากรที่เป็นโฮสต์ [ ต้องการการอ้างอิง ]

การประเมิน

วัตถุประสงค์ของการประเมินคือการวัดบางอย่างหรือคำนวณมูลค่าของสิ่งนั้น วัตถุประสงค์ของผู้สอบบัญชีคือเพื่อพิจารณาว่างบการเงินมีการนำเสนออย่างเป็นธรรมในสาระสำคัญทั้งหมดหรือไม่ และปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ แม้ว่าขั้นตอนการผลิตการประเมินอาจเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบโดยผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ วัตถุประสงค์ของการประเมินคือเพื่อให้มีการวัดผลแทนที่จะแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับความเป็นธรรมของข้อความหรือคุณภาพของการปฏิบัติงาน (12)

ผู้ตรวจสอบบัญชี

ผู้ตรวจสอบงบการเงินและข้อมูลที่ไม่ใช่ทางการเงิน (รวมถึงการตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนด) สามารถจำแนกได้เป็นประเภทต่างๆ:

  • ผู้ตรวจสอบภายนอก / ผู้ตรวจสอบตามกฎหมายคือบริษัทอิสระที่ว่าจ้างโดยลูกค้าภายใต้การตรวจสอบเพื่อแสดงความคิดเห็นว่างบการเงินของบริษัทไม่มีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญหรือไม่ ไม่ว่าจะเกิดจากการฉ้อโกงหรือข้อผิดพลาด สำหรับการซื้อขายหุ้น บริษัทผู้สอบบัญชีภายนอกนอกจากนี้ยังอาจจะต้องแสดงความเห็นต่อประสิทธิผลของการควบคุมภายในมากกว่าการรายงานทางการเงิน ผู้ตรวจสอบภายนอกอาจได้รับมอบหมายให้ดำเนินการตามขั้นตอนอื่นๆ ที่ตกลงร่วมกัน ซึ่งเกี่ยวข้องหรือไม่เกี่ยวข้องกับงบการเงิน สิ่งสำคัญที่สุดคือ ผู้ตรวจสอบภายนอก แม้ว่าจะมีส่วนร่วมและจ่ายเงินโดยบริษัทที่ได้รับการตรวจสอบ แต่ก็ควรถือว่ามีความเป็นอิสระและยังคงเป็นบุคคลที่สาม [ต้องการการอ้างอิง ]
  • ผู้ตรวจสอบต้นทุน / ผู้ตรวจสอบต้นทุนตามกฎหมาย เป็นบริษัทอิสระที่ว่าจ้างโดยลูกค้าภายใต้การตรวจสอบต้นทุนเพื่อแสดงความคิดเห็นว่างบต้นทุนและใบแจ้งต้นทุนของบริษัทไม่มีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ ไม่ว่าจะเกิดจากการฉ้อโกงหรือข้อผิดพลาด สำหรับบริษัทที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ผู้ตรวจสอบภายนอกอาจต้องแสดงความเห็นเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรายงานต้นทุน เหล่านี้เป็นบุคคลเฉพาะทางที่เรียกว่านักบัญชีต้นทุนในอินเดียและ CMA ทั่วโลก ไม่ว่าจะเป็นนักบัญชีต้นทุนและการจัดการ หรือนักบัญชีการจัดการที่ผ่านการรับรอง
  • ผู้ตรวจสอบของรัฐบาลตรวจสอบการเงินและแนวปฏิบัติของหน่วยงานรัฐบาลกลาง ผู้ตรวจสอบเหล่านี้รายงานสิ่งที่พบต่อรัฐสภา ซึ่งใช้ข้อมูลเหล่านี้เพื่อสร้างและจัดการนโยบายและงบประมาณ ผู้ตรวจสอบของรัฐบาลทำงานให้กับสำนักงานความรับผิดชอบของรัฐบาลสหรัฐฯ และรัฐบาลของรัฐส่วนใหญ่มีหน่วยงานที่คล้ายคลึงกันในการตรวจสอบหน่วยงานของรัฐและเทศบาล
  • ผู้ตรวจสอบเลขานุการ/ ผู้ตรวจสอบบัญชีตามกฎหมายเป็นบริษัทอิสระที่ว่าจ้างโดยลูกค้าภายใต้การตรวจสอบของเลขานุการและกฎหมาย/การปฏิบัติตามกฎหมายที่บังคับใช้อื่น ๆ เพื่อแสดงความคิดเห็นว่าบันทึกเลขานุการของบริษัทและการปฏิบัติตามกฎหมายที่บังคับใช้นั้นปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญหรือไม่ ไม่ว่าจะเกิดจากการฉ้อโกงหรือข้อผิดพลาดและเชิญชวนให้ปรับหรือบทลงโทษหนัก สำหรับบริษัทมหาชนขนาดใหญ่อาจต้องให้ผู้ตรวจสอบบัญชีภายนอกแสดงความเห็นเกี่ยวกับประสิทธิภาพของการควบคุมภายในด้วยเหนือการปฏิบัติตามระบบการจัดการของบริษัท บุคคลเหล่านี้เป็นบุคคลเฉพาะทางที่เรียกว่าเลขานุการบริษัทในอินเดีย ซึ่งเป็นสมาชิกของสถาบันเลขานุการบริษัทของอินเดียและถือใบรับรองการปฏิบัติ ( http://www.icsi.edu/ )
  • ผู้ตรวจสอบภายในถูกว่าจ้างโดยองค์กรที่พวกเขาตรวจสอบ พวกเขาทำงานให้กับหน่วยงานของรัฐ (รัฐบาลกลาง รัฐ และท้องถิ่น); สำหรับบริษัทที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ และสำหรับบริษัทที่ไม่แสวงหาผลกำไรในทุกอุตสาหกรรม หน่วยงานกำหนดมาตรฐานที่เป็นที่ยอมรับในระดับสากลสำหรับวิชาชีพคือ Institute of Internal Auditors - IIA (www.theiia.org) IIA ได้กำหนดการตรวจสอบภายในไว้ดังนี้: "การตรวจสอบภายในเป็นกิจกรรมการรับรองและให้คำปรึกษาที่เป็นอิสระและมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มมูลค่าและปรับปรุงการดำเนินงานขององค์กร ช่วยให้องค์กรบรรลุวัตถุประสงค์โดยนำแนวทางที่เป็นระบบและมีระเบียบวินัยในการประเมินและปรับปรุง ประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง การควบคุม และการกำกับดูแล" [13]ดังนั้นผู้ตรวจสอบภายในมืออาชีพจึงให้บริการตรวจสอบและให้คำปรึกษาที่เป็นอิสระและเป็นกลางโดยมุ่งเน้นที่การประเมินว่าคณะกรรมการ ผู้ถือหุ้น ผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย และผู้บริหารองค์กรมีความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่ากระบวนการกำกับดูแล การบริหารความเสี่ยง และการควบคุมขององค์กรได้รับการออกแบบอย่างเพียงพอและทำงานได้อย่างมีประสิทธิผล ผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบภายใน ( Certified Internal Auditors - CIAs) อยู่ภายใต้มาตรฐานวิชาชีพระหว่างประเทศและจรรยาบรรณของสถาบันผู้ตรวจสอบภายใน[14]ในขณะที่ผู้ตรวจสอบภายในไม่ได้เป็นอิสระจากบริษัทที่ว่าจ้างพวกเขา ความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรมเป็นรากฐานที่สำคัญของมาตรฐานวิชาชีพของ IIA และมีการหารือกันอย่างยาวเหยียดในมาตรฐานและแนวทางปฏิบัติที่สนับสนุนและคำแนะนำในการปฏิบัติงาน ผู้ตรวจสอบภายในมืออาชีพได้รับคำสั่งจากมาตรฐาน IIA ให้เป็นอิสระจากกิจกรรมทางธุรกิจที่พวกเขาตรวจสอบ ความเป็นอิสระและความเที่ยงธรรมนี้เกิดขึ้นได้จากการจัดวางองค์กรและสายการรายงานของแผนกตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายในของบริษัทที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ในสหรัฐอเมริกาต้องรายงานตามหน้าที่ต่อคณะกรรมการบริษัทโดยตรง หรือคณะอนุกรรมการของคณะกรรมการบริษัท (โดยทั่วไปคือคณะกรรมการตรวจสอบ) และไม่ต้องรายงานให้ฝ่ายบริหาร ยกเว้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการบริหารตามที่อธิบายไว้บ่อยครั้งในเอกสารประกอบวิชาชีพสำหรับการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน (เช่น ผู้ตรวจสอบภายใน วารสารของ IIA) -,[15]หรือกรอบอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันและเป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปสำหรับการควบคุมการจัดการเมื่อประเมินแนวทางการกำกับดูแลและการควบคุมของกิจการ และใช้ "Enterprise Risk Management-Integrated Framework" ของ COSO หรือกรอบการทำงานอื่นๆ ที่คล้ายคลึงกันและเป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปสำหรับการจัดการความเสี่ยงทั่วทั้งองค์กร เมื่อประเมินแนวปฏิบัติในการบริหารความเสี่ยงทั่วทั้งองค์กร ผู้ตรวจสอบภายในมืออาชีพยังใช้การประเมินตนเองเพื่อควบคุม (CSA) เป็นกระบวนการที่มีประสิทธิภาพในการปฏิบัติงาน
  • ผู้สอบบัญชีที่ปรึกษาด้านบุคลากรภายนอกที่ทำสัญญาโดย บริษัท จะดำเนินการตรวจสอบต่อไปของ บริษัทมาตรฐานการสอบบัญชีซึ่งแตกต่างจากผู้ตรวจสอบภายนอกที่ปฏิบัติตามมาตรฐานการตรวจสอบของตนเอง ระดับความเป็นอิสระจึงอยู่ระหว่างผู้ตรวจสอบภายในและผู้ตรวจสอบภายนอก ผู้ตรวจสอบที่ปรึกษาอาจทำงานโดยอิสระหรือเป็นส่วนหนึ่งของทีมตรวจสอบซึ่งรวมถึงผู้ตรวจสอบภายในด้วย ผู้ตรวจสอบที่ปรึกษาจะใช้เมื่อบริษัทขาดความเชี่ยวชาญเพียงพอที่จะตรวจสอบบางพื้นที่ หรือเพียงเพื่อการเพิ่มพนักงานเมื่อไม่มีพนักงาน

ที่ใช้กันมากที่สุดมาตรฐานการตรวจสอบภายนอกคือสหรัฐอเมริกาGAASของอเมริกันสถาบันสอบบัญชีรับอนุญาตและมาตรฐานการสอบบัญชี (ISA) ที่พัฒนาโดยระหว่างการตรวจสอบและการประกันมาตรฐาน

การตรวจสอบประสิทธิภาพ

การตรวจสอบประสิทธิภาพหมายถึงการตรวจสอบโปรแกรม ฟังก์ชัน การดำเนินงาน หรือระบบการจัดการและขั้นตอนการทำงานของหน่วยงานของรัฐหรือองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรอย่างอิสระ เพื่อประเมินว่าหน่วยงานบรรลุผลทางเศรษฐกิจ ประสิทธิภาพ และประสิทธิผลในการจัดหาทรัพยากรที่มีอยู่หรือไม่ ความปลอดภัย การรักษาความปลอดภัย ประสิทธิภาพของระบบข้อมูล และข้อกังวลด้านสิ่งแวดล้อมเป็นเรื่องของการตรวจสอบมากขึ้น [16]ขณะนี้มีผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบที่มีความเชี่ยวชาญในการรักษาความปลอดภัยการตรวจสอบและการตรวจสอบระบบสารสนเทศ กับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรและหน่วยงานภาครัฐมีความจำเป็นมากขึ้นในการตรวจสอบประสิทธิภาพ โดยการตรวจสอบความสำเร็จของพวกเขาในการบรรลุวัตถุประสงค์ภารกิจ

การตรวจสอบคุณภาพ

มีการตรวจสอบคุณภาพเพื่อตรวจสอบความสอดคล้องตามมาตรฐานผ่านการทบทวนหลักฐานที่เป็นรูปธรรม ระบบการตรวจสอบคุณภาพอาจตรวจสอบประสิทธิภาพของระบบการจัดการคุณภาพ นี้เป็นส่วนหนึ่งของการรับรองเช่นISO 9001 การตรวจสอบคุณภาพมีความสำคัญต่อการตรวจสอบการมีอยู่ของหลักฐานวัตถุประสงค์ที่แสดงถึงความสอดคล้องกับกระบวนการที่จำเป็น เพื่อประเมินว่ากระบวนการที่ประสบความสำเร็จได้รับการดำเนินการอย่างไร และเพื่อตัดสินประสิทธิภาพของการบรรลุระดับเป้าหมายที่กำหนดไว้ การตรวจสอบคุณภาพยังจำเป็นในการจัดเตรียมหลักฐานเกี่ยวกับการลดและขจัดปัญหา และเป็นเครื่องมือการจัดการที่ลงมือปฏิบัติจริงเพื่อบรรลุการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องในองค์กร

เพื่อประโยชน์ขององค์กร การตรวจสอบคุณภาพไม่เพียงแต่ควรรายงานการไม่เป็นไปตามข้อกำหนดและการดำเนินการแก้ไข แต่ยังเน้นประเด็นของแนวปฏิบัติที่ดีและให้หลักฐานของการปฏิบัติตาม ด้วยวิธีนี้ หน่วยงานอื่นๆ อาจแบ่งปันข้อมูลและแก้ไขแนวทางปฏิบัติในการทำงาน ซึ่งส่งผลให้มีการปรับปรุงอย่างต่อเนื่องด้วย

การตรวจสอบโครงการ

การตรวจสอบโครงการให้โอกาสในการเปิดเผยปัญหา ข้อกังวล และความท้าทายที่พบระหว่างวงจรชีวิตของโครงการ [17]ดำเนินการในช่วงกลางของโครงการ การตรวจสอบช่วยให้ผู้จัดการโครงการ ผู้สนับสนุนโครงการ และทีมงานโครงการมีมุมมองชั่วคราวเกี่ยวกับสิ่งที่ผ่านไปด้วยดี ตลอดจนสิ่งที่ต้องปรับปรุงเพื่อให้โครงการสำเร็จลุล่วงไปด้วยดี หากทำเสร็จเมื่อสิ้นสุดโครงการ สามารถใช้การตรวจสอบเพื่อพัฒนาเกณฑ์ความสำเร็จสำหรับโครงการในอนาคตโดยจัดให้มีการตรวจสอบทางนิติเวช การทบทวนนี้ระบุว่าองค์ประกอบใดของโครงการที่ได้รับการจัดการได้สำเร็จและองค์ประกอบใดบ้างที่นำเสนอความท้าทาย ผลที่ได้คือการทบทวนจะช่วยให้องค์กรระบุสิ่งที่ต้องทำเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเดิมซ้ำกับโครงการในอนาคต

โครงการสามารถผ่านการตรวจสอบโครงการได้ 2 ประเภท: [16]

  • การตรวจสุขภาพเป็นประจำ : จุดมุ่งหมายของการตรวจสุขภาพเป็นประจำคือการทำความเข้าใจสถานะปัจจุบันของโครงการเพื่อเพิ่มความสำเร็จของโครงการ
  • การตรวจสอบการกำกับดูแล : จุดมุ่งหมายของการตรวจสอบด้านกฎระเบียบคือการตรวจสอบว่าโครงการสอดคล้องกับกฎระเบียบและมาตรฐาน แนวปฏิบัติที่ดีที่สุดของ NEMEA Compliance Center อธิบายว่า การตรวจสอบด้านกฎระเบียบต้องมีความถูกต้อง เป็นกลาง และเป็นอิสระ ในขณะที่ให้การกำกับดูแลและการรับรองแก่องค์กร

รูปแบบอื่นๆ ของการตรวจสอบโครงการ:

ทางการ:ใช้เมื่อโครงการมีปัญหา ผู้สนับสนุนตกลงว่าจำเป็นต้องมีการตรวจสอบ มีความอ่อนไหวสูง และจำเป็นต้องสามารถพิสูจน์ข้อสรุปได้ด้วยหลักฐานที่ยั่งยืน

ไม่เป็นทางการ:ใช้เมื่อมีการจัดหาผู้จัดการโครงการคนใหม่ ไม่มีข้อบ่งชี้ว่าโครงการมีปัญหาและมีความจำเป็นต้องรายงานว่าโครงการตรงข้ามกับที่ที่ควรจะเป็น การตรวจสอบอย่างไม่เป็นทางการสามารถใช้เกณฑ์เดียวกันกับการตรวจสอบอย่างเป็นทางการ แต่มี ไม่จำเป็นต้องมีรายงานเชิงลึกหรือรายงานที่เป็นทางการดังกล่าว [18]

การตรวจสอบพลังงาน

การตรวจสอบพลังงานคือการตรวจสอบ สำรวจ และวิเคราะห์การไหลของพลังงานเพื่อการอนุรักษ์พลังงานในอาคาร กระบวนการ หรือระบบ เพื่อลดปริมาณพลังงานที่ป้อนเข้าสู่ระบบโดยไม่ส่งผลกระทบในทางลบต่อการส่งออก

การตรวจสอบการปฏิบัติงาน

การตรวจสอบการดำเนินงานเป็นการตรวจสอบการดำเนินงานของธุรกิจของลูกค้า ในการตรวจสอบนี้ ผู้สอบบัญชีจะตรวจสอบประสิทธิภาพ ประสิทธิผล และความประหยัดของการดำเนินงานที่ฝ่ายบริหารของกิจการ (ลูกค้า) บรรลุวัตถุประสงค์อย่างถี่ถ้วน การตรวจสอบการปฏิบัติงานเป็นมากกว่าประเด็นการควบคุมภายใน เนื่องจากฝ่ายบริหารไม่บรรลุวัตถุประสงค์เพียงโดยการปฏิบัติตามระบบการควบคุมภายในที่น่าพอใจเท่านั้น การตรวจสอบการปฏิบัติงานครอบคลุมเรื่องใดๆ ที่อาจไม่เหมาะสมในเชิงพาณิชย์ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบการปฏิบัติงานคือการตรวจสอบของ Three E กล่าวคือ[ ต้องการอ้างอิง ] ประสิทธิผล – ทำสิ่งที่ถูกต้องโดยใช้ทรัพยากรน้อยที่สุด ประสิทธิภาพ – ปฏิบัติงานในเวลาที่น้อยที่สุด เศรษฐกิจ – สร้างสมดุลระหว่างผลประโยชน์และต้นทุนในการดำเนินงาน[ ต้องการการอ้างอิง ]

ควบคุมการประเมินตนเองเป็นเครื่องมือที่ใช้กันทั่วไปสำหรับการเสร็จสิ้นการตรวจสอบการดำเนินงาน (19)

การตรวจสอบทางนิติเวช

นอกจากนี้ยังหมายถึงบัญชีนิติเวช , บัญชีนิติเวชหรือบัญชีนิติเวช หมายถึงการตรวจสอบเชิงสืบสวน ซึ่งนักบัญชีที่เชี่ยวชาญทั้งด้านการบัญชีและการสอบสวน พยายามที่จะเปิดเผยการฉ้อโกง เงินที่หายไป และความประมาทเลินเล่อ

ดูเพิ่มเติม

อ้างอิง

  1. ^ Gupta, Kamal (พฤศจิกายน 2547) การตรวจสอบร่วมสมัย . แมคกรอว์ ฮิลล์. NS. 1095. ISBN 0070585849.
  2. ^ "การประกันการตรวจสอบ" .
  3. ^ Loeb สตีเฟ่นอี .; ชามู, อาดิล อี. (1989-09-01). "การตรวจสอบข้อมูล: ตำแหน่งในการตรวจสอบ" ความรับผิดชอบในการวิจัย 1 (1): 23–32. ดอย : 10.1080/08989628908573771 . ISSN 0898-9621 . PMID 26859053 .  
  4. ^ พาวเวอร์, ไมเคิล. 2542. สมาคมผู้ตรวจสอบ: พิธีกรรมการตรวจสอบ. อ็อกซ์ฟอร์ด: สำนักพิมพ์มหาวิทยาลัยอ็อกซ์ฟอร์ด
  5. ^ การ ประกัน, การตรวจสอบและ. ICAI - เดอะสถาบันบัญชีของอินเดีย บทที่ 1 เล่มที่ 1: สถาบันนักบัญชีชาร์เตอร์แห่งอินเดีย NS. 1.CS1 maint: location (link)
  6. ดีเร็ก แมทธิวส์, ประวัติการตรวจสอบบัญชี (2006-09-27). ขั้นตอนการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงจากศตวรรษที่ 19 จนถึงวันที่ เลดจ์-เทย์เลอร์และฟรานซิส กรุ๊ป NS. 6. ISBN 9781134177912.
  7. ^ CA, Moyer (มกราคม 2494) "พัฒนาการเบื้องต้นในการตรวจสอบของอเมริกา". สอบบัญชี . 26 (1): 3–8. JSTOR 239850 
  8. ไมเคิล, แชทฟิลด์ (1974). "ประวัติความคิดทางบัญชี" . ตรวจสอบประวัติการธุรกิจ 49 .
  9. ^ McKenna ฟราน "ผู้ตรวจสอบและรายงานการตรวจสอบ: "John Hancock" ของบริษัทเพียงพอหรือไม่ . ฟอร์บส์. สืบค้นเมื่อ22 กรกฎาคม 2011 .
  10. ^ "แนวคิดการแถลงข่าวแก้ไขในเป็นไปได้ที่จะ PCAOB มาตรฐานที่เกี่ยวข้องกับรายงานอื่น ๆ เกี่ยวงบการเงิน" (PDF) สืบค้นเมื่อ22 กรกฎาคม 2011 .
  11. ^ "มาตรฐานการสอบบัญชี ฉบับที่ 5" . pcaobus.org สืบค้นเมื่อ2016-06-28 .
  12. ^ ลัดดา, RL แนวคิดพื้นฐานของการบัญชี Solapur: สิ่งพิมพ์หนังสือลักษมี. NS. 58. ISBN 978-1-312-16130-6.
  13. ^ "หน้า - คำจำกัดความของการตรวจสอบภายใน" . Na.theiia.org. 2000-01-01 . สืบค้นเมื่อ2013-09-02 .
  14. ^ "หน้า - อินเตอร์เนชั่นแนลมืออาชีพการปฏิบัติกรอบ (IPPF)" Na.theiia.org. 2000-01-01 . สืบค้นเมื่อ2013-09-02 .
  15. ^ "ผู้ตรวจสอบภายในระดับมืออาชีพในการดำเนินความรับผิดชอบของตนใช้ COSO แบบบูรณาการควบคุมกรอบภายใน" ทีไอเอ.org
  16. ^ a b Different Types of Audits (มิถุนายน 2013) Auditronix Guidance Note Archived 18 กรกฎาคม 2013 ที่Wayback Machine
  17. ^ Stanleigh, ไมเคิล (2009) "การดำเนินการตรวจสอบโครงการที่ประสบความสำเร็จ" (PDF) . โครงการสมาร์ท สืบค้นเมื่อ18 พฤษภาคม 2559 .
  18. ^ คลาร์ก. เค, วอลช์. เค แอนด์ ฟลานาแกน. เจ (2015). "การตรวจสอบหลังเสร็จสิ้นในออสเตรเลียแพร่หลายมากเพียงใด" บัญชีรับผิดชอบและผลการปฏิบัติงาน
  19. Gilbert W. Joseph and Terry J. Engle (ธันวาคม 2548) "การใช้การประเมินตนเองควบคุมโดยผู้ตรวจสอบอิสระ" . วารสารสอบบัญชีรับอนุญาต สืบค้นเมื่อ10 มีนาคม 2555 .

อ่านเพิ่มเติม