税収入
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税収は、政府が課税を通じて徴収する所得です。課税は政府の主な収入源です。収入は、個人、公営企業、貿易、天然資源の使用料、および/または対外援助などの財源から抽出される場合があります。非効率的な税金の徴収は、貧困、大規模な農業部門、および大量の対外援助を特徴とする国でより大きくなります。[1]
税金の種類が異なるように、税収の徴収方法も異なります。さらに、税金を徴収する機関は中央政府の一部ではないかもしれませんが、彼ら自身が使用する税金を徴収するために認可された第三者であるかもしれません。たとえば、英国では、運転免許庁（DVLA）が自動車税を徴収し、それが大蔵省に渡されます。[2]
購入に対する税収は2つの形式で提供されます。「税」自体は購入に追加された価格のパーセンテージ（米国の州の消費税や英国のVATなど）であり、「関税」は固定金額に追加されます。購入価格（例：タバコの場合）。[3]これらの売上から発生する総税額を計算するには、実効税率に供給量を掛けたものを計算する必要があります。
課税と州の能力
課税は、州の能力と説明責任を向上させるため、どの国でも重要な課題でした。[1] チャールズ・ティリーは、州がその主要な機能である公共政策（教育、インフラ、医療）、州の作成、保護を実行できるようにする抽出の一形態として課税を特定しています。[4]各国が生き残るために戦争に資金を提供する必要があったとき、課税は西ヨーロッパで不可欠になりました。このヨーロッパのモデルは後に世界中に輸出されました。[5]今日、課税のレベルは州の能力の指標として使用されています。[6]先進国はより多くの税金を引き上げるので、より良いサービスを提供することができます。同時に、高い課税は彼らに彼らの市民に対して説明責任を持たせることを強制し、それは民主主義を強化します。[1]
課税レベルの変更
課税レベルの変更が総税収に与える影響は、調査対象の財、特に需要の価格弾力性に依存します。[7]商品の需要の弾力性が低い場合（価格弾力性がない場合）、税金または関税の増加は需要のわずかな減少につながります。各ユニットから発生する高い税金を相殺するには不十分です。したがって、全体的な税収は増加します。逆に、価格弾力性のある商品の場合、税率や関税の引き上げは税収の減少につながります。
ラッファー曲線
ラッファー曲線は、価格弾力性のない商品（中毒性のある必要なアイテムなど）であっても、税収の最大化ポイントがあり、それを超えると税が増えるにつれて総税収が減少するという理論を立てています。[8]これは次の理由による可能性があります：
ただし、ラッファー曲線は広く受け入れられているわけではありません。ポール・クルーグマンはそれを「ジャンク経済学」と呼んだ。[9]
収益管理
公共部門
政府予算を決定する際の制限要因は、課税能力です。一人当たりの収入（PCI）は、相対的な財政能力の最も頻繁に使用される尺度です。[10] しかし、この措置は、売上税、固定資産税、法人所得税などの他の重要な課税基準に基づいて課税能力を計算することはできません。代表的な税制は、個人所得のレベル、小売売上高の価値、および財産の価値を評価して、財政能力を計算する必要があります。そのために、各ベースの平均税率は、ベースの合計値で得られた総収入を割ることによって計算されます。したがって、例として、徴収された所得税を総所得で割って、課税率を算出します。
個人所得税売上税固定資産税法人税
総収入総収入総収入総収入
各課税ベースの平均は、他の州またはコミュニティと比較して、つまり他の州またはコミュニティの平均を使用して、政府が地域的または全国的に有利に比較できるかどうかを判断できます。これらのさまざまな基盤に対する州またはコミュニティの立場は、新しい産業を引き付ける能力に影響を与える可能性があります。結果として得られるレートは、比較して高いか低いかにかかわらず、変更のターゲットになる可能性があります。歳入管理の使命は、慎重で革新的な歳入、投資、リスク管理を提供し、政府資本の使用を規制することです。[11]
収益管理者には、次の4つの主要な責任があります。
- 金融資産を慎重に管理および投資する
- 税および歳入プログラムを公正かつ効率的に管理する
- 公共資産の損失に関連するリスクを管理する
- 資本的支出を規制する
新しい不動産開発は、州やコミュニティの経済基盤を強化するだけでなく、課税基盤を拡大する可能性もあります。ただし、特に適切に計画されていない場合、新しい開発が全体として課税ベースに悪影響を与える可能性があるとは限りません。経済発展は伝統的に、雇用創出、手頃な価格の住宅の提供、小売センターの創設などに焦点を当てています。課税ベースの拡大は、主に自治体内の不動産価値の維持と向上に焦点を当てています。地方自治体は宗教的な熱意を持って経済開発を追求する傾向があり、経済開発イニシアチブの全体的な不動産への影響について戦略的に考えないことがよくあります。それでも、ほぼすべての自治体の既存の課税ベースは米国は、地方自治体や学校の支出に資金を提供するための重要な収入源です。
公共部門の役人にとっては、これら2つの異なる、しかし重複する公共政策の分野間の対立の可能性を認識し、この点で適切なバランスを達成するための手順を確立することが重要です。[12]不動産投資家にとって、不動産価値への潜在的な悪影響のために、公共政策が不動産市場への行動の影響を完全に認識していない場合を認識することが重要です。
要約すると、課税ベース管理の概念は実際には資産管理の1つであり、地方自治体が不動産評価から収益の多くを得る米国の州では特に重要です。ニューハンプシャー州コンコードの市当局は、既存の資産の評価額が全体で5％増加すると、2,000,000平方フィート（190,000 m 2）の新しい工業用資産または1,000,000平方フィートを追加するのと同じ影響が税率に影響することを発見しました。（93,000 m 2）の新しいオフィス/ R＆D開発。どちらも実現には15年以上かかる可能性があります。
コミュニティは、課税ベースの管理に責任を負うことに加えて、市民の経済的繁栄を確保するための支援にも責任を負う必要があります。これらの2つの目標は、公共政策の行動に関して長期的な見方がとられない限り、また代替の開発行動とプログラムおよび優先順位の影響が注意深く評価されない限り、対立する可能性があります。投資家や企業はコミュニティに参加したいと思うので、優れた課税ベース管理はさらに良い経済発展につながる可能性があります。ビジネスを誘致するためのインセンティブを提供する代わりに、コミュニティは住み、働き、買い物し、遊ぶのに適した場所であるため、コミュニティに来るためにお金を払っても構わないと思っているかもしれません。
も参照してください
参考文献
- ^ a b c Brautigam、Deborah（2002）。「リバイアサンの構築：収益、州の能力、およびガバナンス」 （PDF）。開発研究所。33。
- ^ Sion Barry、「DVLAは公共部門のペースを設定する」、Wales Online、2013年11月21日取得
- ^ 「税金、関税、課徴金および物品税」、デューク大学、2013年11月21日取得
- ^ ティリー、チャールズ（1985）。「組織犯罪としての戦争とスタタ作り」。状態を元に戻します。ケンブリッジ大学出版局。
- ^ ハーブスト、ジェフリー（1990）。「戦争とアフリカの国家」。国際安全保障。土井：10.2307 / 2538753。
- ^ モス、トッド; etal。（2006）。「援助機関のパラドックス？サハラ以南のアフリカにおける援助依存と国家建設に関するレビューエッセイ」。グローバル開発センター。
- ^ N. Gregory Mankiw、Matthew Weinzierl、およびDanny Yagan、「理論と実践における最適課税」、2013年11月21日取得
- ^ ラッファー曲線が再び有効であることが証明された、イブニングインディペンデント-1983年4月5日
- ^ クルーグマン、ポール（2012年5月25日）。「もっとラフリング」。ニューヨークタイムズ。
- ^ 「幸福または生活水準の尺度としての一人当たりの収入」、2013年11月21日取得
- ^ 「内国歳入庁の使命声明」、2013年11月21日取得
- ^ 「公的機関における財務計画と管理」、2013年11月21日取得
