内国歳入サービス

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内国歳入サービス
IRS
内国歳入庁のロゴ.svg
代理店の概要
形成された1862年7月1日; 159年前[1]（名前は1918年に由来しますが） （1862-07-01）
タイプ収入サービス
管轄アメリカ合衆国連邦政府
本部内国歳入庁ビル
1111Constitution Ave.、NW
Washington、 DC20224
アメリカ合衆国[2]
従業員74,454（FTE）（2019）[3]
年度予算113億300万ドル（2019年）[4]
エージェンシーエグゼクティブ
親代理店財務省
Webサイトwww .irs .gov
この記事はのシリーズの一部です
米国での課税
内国歳入庁のロゴ.svg
連邦税
州および地方税
連邦税制改革
アメリカ合衆国の旗.svg 米国ポータル

内国歳入庁（IRS）は、米国連邦政府の歳入庁であり、連邦法定税法の本体である内国歳入法の徴収と管理を担当しています。それは財務省の一部であり、米国大統領によって5年の任期に任命された内国歳入庁長官によって率いられています。IRSの義務には、納税者への税務支援の提供が含まれます。誤ったまたは不正な税務申告の事例を追跡および解決する。医療保険制度改革を含むさまざまな福利厚生プログラムを監督する。[5]

ワシントンDCのコンスティテューションアベニューにある内国歳入庁ビル
ワシントンDCのIRSビル
ワシントンDCのコンスティテューションアベニューにあるIRSロケーションサイン

IRSは、南北戦争に資金を提供する国内初の所得税を査定するために1862年に設立された連邦政府機関である内国歳入庁長官に端を発しています。一時的な措置は、10年後に失効することが許可される前に、連合の戦争費用の5分の1以上を提供しました。1913年、米国憲法修正第16条が批准され、議会が所得に課税することを承認し、内国歳入局が設立されました。1953年に、この機関は内国歳入庁に改名され、その後数十年で、1990年代に最も重要な、数多くの改革と再編成が行われました。

設立以来、IRSは、その方法、合憲性、および一般的な課税の原則について定期的な論争や反対に直面しているにもかかわらず、連邦政府に資金を提供するために必要な収入のほとんどを集める責任があります。近年、政府機関は予算削減と士気の低下に苦しんでいます。[6] 2018年の時点で、執行スタッフの25％以上の減少を含め、労働力が15％減少しました。[7]それにもかかわらず、2017会計年度中に、代理店は2億4500万以上の納税申告書を処理しました。

歴史

南北戦争（1861–65）

ジョージ・S・バウトウェルは、エイブラハム・リンカーン大統領の下で最初の内国歳入庁長官でした。

1862年7月、南北戦争中、エイブラハムリンカーン大統領 と議会は、 1862年の歳入法を可決し、内国歳入庁長官の事務所を設立し、戦争費用を支払うため の一時的な所得税を制定しました。

1862年の歳入法は、緊急および一時的な戦時税として可決されました。それは、貿易税や固定資産税の代わりに、比較的新しい英国の所得税制度を模倣したものです。最初の所得税は1862年に可決されました。

  • 当初の税率は800ドルを超える所得に対して3％であり、ほとんどの賃金所得者を免除していました。
  • 1862年の税率は、600ドルから10,000ドルの間の収入では3％、10,000ドルを超える収入では5％でした。

戦争の終わりまでに、連合の世帯の10％が何らかの形の所得税を支払い、連合は所得税を通じて戦争収入の21％を調達しました。[8]

南北戦争後、復興、そして人気のある税制改革（1866–1913）

南北戦争後、復興、鉄道、そして北と南の戦争機械を平時へと変えるには、公的資金が必要でした。しかし、戦後7年の1872年、国会議員は一時的な南北戦争の所得税の期限が切れるのを許可しました。

所得税は進化しましたが、1894年に最高裁判所は、1894年の所得税をPollockv。Farmers'Loan＆Trust Co.で違憲と宣言しました。これは、Hyltonv。UnitedStatesと矛盾する決定です。[9]連邦政府は資金を調達するためにスクランブルをかけた。[10]

1906年、セオドア・ルーズベルト大統領とその後継者であるウィリアム・ハワード・タフトが選出されたことで、米国は税制改革を求めるポピュリスト運動を目の当たりにしました。この運動は、1912年の当時の候補者であるウッドロウウィルソンの選挙と1913年2月の米国憲法修正第16条の批准の間に最高潮に達しました。

議会は、いくつかの州の間で配分することなく、また国勢調査や列挙に関係なく、得られたあらゆる源泉からの収入に税金を課し、徴収する権限を有するものとします。

これにより、議会は、人口による州間の配分に関係なく、所得税を課す特定の権限を与えられました。1913年2月までに、36の州が憲法の変更を批准しました。3月までにさらに6つの州によって批准されました。当時の48州のうち、42州が批准しました。コネチカット、ロードアイランド、およびユタは修正案を拒否しました。ペンシルベニア、バージニア、フロリダはこの問題を取り上げませんでした。[11]

修正第16条（1913年–現在）を投稿

連邦政府が所得税を徴収できるようにする憲法修正第16条は1909年にタフト大統領によって提案されましたが、第16条の修正は、第一次世界大戦が始まる直前の1913年まで批准されませんでした。1913年に、1040フォームの初版が導入されました。最初のIRS1040フォームのコピーは、IRS Webサイト[12]にあり、年収が3,000ドル（2020年には78,600ドルに相当）以上の人だけが所得税申告書を提出するように指示されたことを示しています。

修正第16条の批准後の最初の年には、税金は徴収されませんでした。代わりに、納税者はフォームに記入するだけで、IRSはフォームの正確性をチェックしました。IRSの作業負荷は10倍に跳ね上がり、大規模なリストラを引き起こしました。プロの収税人は、「後援」任命のシステムに取って代わり始めました。IRSはスタッフを倍増させましたが、1919年にはまだ1917年の返品を処理していました。[13]

所得税は、戦争努力の資金を調達するために必要な資金の多くを調達しました。1918年に新しい歳入法が77％の最高税率を確立しました。

1920年に納税申告書を提出する人々。

1919年、IRSは、アルコールの販売と製造の禁止に関連する法律の施行を任されました。これは1930年に司法省の管轄に移されました。1933年に廃止された後、IRSは飲料アルコールに対する税金の徴収を再開しました。[14]局のアルコール、タバコおよび銃器の活動は、 1972年 にアルコール・タバコ・火器・爆発物局に分離された。

アメリカ合衆国が第二次世界大戦に突入した1942年に新しい税法が可決されました。この行為には、特別な戦時追加料金が含まれていました。所得税を支払ったアメリカ市民の数は、1939年の約400万人から1945年までに4200万人以上に増加した。[15]

1952年、脱税と賄賂の一連の政治的損害を被った従業員の事件の後、トルーマン大統領が提案した計画に基づいて、議会の承認を得て、内国歳入局が再編成されました。再編成により、多くの機能がコレクターのオフィスに取って代わった新しい地区のオフィスに分散されました。内国歳入局の政治的に任命されたコレクターに代わる公務員が任命されました。その後間もなく、局は内国歳入庁に改名されました。[16]

1954年に、提出期限は3月15日から4月15日に変更されました。

1969年の税制改正法により、代替ミニマム税が作成されました。

1986年までに、確定申告の限定的な電子申告が可能になりました。

1998年の内国歳入庁再編および改革法（「RRA98」）は、組織を地理的指向から4つの事業部門に基づく組織に変更しました。[17]それは、特定の違法行為を犯したことが判明したIRS従業員の即時退職を要求する「10の大罪」を追加しました。[18]

施行活動は減少した。IRS監督委員会は、執行活動の減少により、「すべての税金を支払う大多数の市民に対する税の遵守と公平性についての質問が提起された」と述べました。[19] 2012年6月、IRS監督委員会は 、内国歳入庁のために2014会計年度の予算130億7400万ドルを財務省に勧告しました。[20]

2017年12月20日、議会は2017年の減税および雇用法を可決しました。それは2017年12月22日にトランプ大統領によって法に署名されました。

2017会計年度には、IRSの従業員は76,832人で、2012年から14.9％減少しました。[21]

大統領の確定申告（1973年）

1950年代から1970年代にかけて、IRSはマイクロフィルムなどのテクノロジーを使用して記録を保持および整理し始めました。リチャード・ニクソン大統領の納税申告書が一般に漏洩したとき、この情報へのアクセスは物議を醸した。彼の税務顧問であるエドワードL.モーガンは、ウォーターゲート事件で犯罪で起訴された4人目の法執行官になりました。[22]

ニクソンの確定申告書を漏らしたとして告発されたジョン・レクアード・ジュニアは、ワシントンのスラム街で滞納税を徴収した。彼の言葉では、「私たちはニッケルとダイムを求めて人々を追いかけました。彼らの多くは貧しく、多くの場合、政府機関との取引方法を知らない人々を読み書きできませんでした。」Requardは、返品を見たことを認めましたが、リークしたことを否定しました。[23]

プロビデンスジャーナルの記者ジャックホワイトは、ニクソンの確定申告について報告したことでピューリッツァー賞を受賞しました。給与が20万ドルのニクソンは、1970年に792.81ドル、1971年に878.03ドルの連邦所得税を支払い、「副大統領の書類」を寄付するために571,000ドルを控除しました。[24]これが彼の有名な声明の理由の1つでした：「まあ、私は詐欺師ではありません。私は持っているすべてのものを手に入れました。」

非常に物議を醸したのはこのリークであり、その後のほとんどの米国大統領は納税申告書を発表しました（時には部分的にしかありませんが）。これらの返品は、Tax HistoryProjectでオンラインで見つけることができます。[25]

コンピュータ化（1959年–現在）

第二次世界大戦の終わりまでに、IRSは、機械式の卓上計算機、会計機、鉛筆と紙のフォームを組み合わせて、毎年6000万件の確定申告を処理していました。1948年にパンチカード機器が使用されました。所得税処理用のコンピューターシステムの最初の試行は、カンザスシティに設置されたIBM650が110万件の返品を処理した1955年に行われました。IRSは、1959年にコンピューター化を進めることを承認され、ローカルおよび地域のデータ処理センター用にIBM1401およびIBM7070システムを購入しました。社会保障番号1965年から納税者の識別に使用されました。1967年までに、すべての返品はコンピューターによって処理され、パンチカードのデータ入力は段階的に廃止されました。[26]

1960年代後半のIRSシステムでの情報処理はバッチモードでした。マイクロフィルムの記録は毎週更新され、税務調査を処理するために地域センターに配布されました。インタラクティブなリアルタイムシステム「税務管理システム」を実装するプロジェクトが開始されました。これにより、IRSオフィスに数千のローカルインタラクティブ端末が提供されます。しかし、総合会計局はTASのプライバシー保護の欠如を批判する報告書を作成し、プロジェクトは1978年に放棄されました。[26]

1995年、IRSは電子ファイリングにパブリックインターネットの使用を開始しました。電子ファイリングの導入以来、自習型のオンライン税務サービスが繁栄し、時には交代した税理士の仕事が増えてきました。

2003年、IRSは税務ソフトウェアベンダーと契約を結びました。IRSはオンラインファイリングソフトウェアを開発せず、その見返りとして、ソフトウェアベンダーはほとんどのアメリカ人に無料の電子ファイリングを提供しました。[27] 2009年には、ファイラーの70％が連邦申告書の無料電子ファイリングの資格を得ました。[28]

2013年11月に発表された監察官の報告によると、米国での個人情報の盗難は 、IRSによる40億ドル相当の2012年の不正な税金還付のせいにされています。不正な請求は、盗まれた納税者IDと社会保障番号を使用して行われ、返品は米国内および海外の両方の住所に送信されました。調査結果の発表後、IRSは、2013年の個人情報盗難事件のほとんどを120日以内に解決したと述べましたが、2011/2012年の課税期間からの事件を解決するための平均時間は312日でした。[29] [30]

2014年9月、IRSコミッショナーのジョンコスキネンは、オバマケアを処理し、人々が健康法の保険取引所から健康保険の支払いを支援するプレミアム税額控除を管理する組織の能力に懸念を表明しました。また、ほとんどのアメリカ人が健康保険に加入することを義務付ける法律の個別の義務を施行します。[31] 2015年1月、Fox Newsは、いくつかの面で厄介な税の季節を予測する電子メールを入手しました。このメールは、IRSコミッショナーのコスキネンから労働者に送信されました。コスキネンは、IRSが今年の後半に2日間操業を停止し、その結果、従業員と納税者のためのサービスカット。コスキネン氏はまた、2億ドルを超えるIT投資の遅延は、個人情報の盗難 に対する新しい納税者の保護を遅らせる可能性があると述べました。[30]また、2015年1月、ニューヨークタイムズの編集委員会はIRS予算をペニーワイズとポンドバカと呼び、予算の削減1ドルごとに6つが税収で失われました。[32]

IRS名の履歴

IRSと財務省の書見台の封印

早くも1918年に、内国歳入局は少なくとも1つの税務フォームで「内国歳入庁」という名前を使用し始めました。[33] 1953年に、「内国歳入庁」への名前の変更は、財務省決定6038で正式になりました。[34]

現在の組織

1980年代には、IRSの再編成が見られました。超党派の委員会は、顧客サービスを向上させ、コレクションを改善するために、いくつかの任務で作成されました。[35]議会は後に、1998年の内国歳入庁再編および改革法を制定した。[36]

その法律により、IRSは現在、大企業および国際（LB＆I）、中小企業/自営業（SB / SE）、賃金および投資（W＆I）、および免税および政府機関（TE）の4つの主要な事業部門の下で機能しています。 / GE）。2010年10月1日より、大中規模事業部門の名称が大企業国際（LB＆I）部門に変更されました。[37]顧客サービスが改善されたといういくつかの証拠がありますが、2001年の税収の損失は3,230 億ドルを超えました。[38]

IRSはワシントンDCに本社を置き、メリーランドでほとんどのコンピュータープログラミングを行っています。現在、5つの提出処理センターを運営しており、郵送による返品と電子ファイルによる電子ファイルによる返品を処理しています。さまざまな種類の返品がさまざまなセンターで処理され、一部のセンターは個別の返品を処理し、他のセンターはビジネスの返品を処理します。

もともと、全国に10の提出処理センターがありました。2000年代初頭、IRSは5つのセンターを閉鎖しました。マサチューセッツ州アンドーバー。ニューヨーク州ホルツビル; ペンシルベニア州フィラデルフィア; ジョージア州アトランタ; テネシー州メンフィス。これにより、現在5つのセンターが返品を処理しています。テキサス州オースティン。ケンタッキー州コビントン; カリフォルニア州フレズノ; ミズーリ州カンザスシティ; とオグデン、ユタ州。2016年10月、IRSは、6年間でさらに3つのセンターが閉鎖されることを発表しました。2019年にはケンタッキー州コビントン。2021年にカリフォルニア州フレズノ。これにより、ミズーリ州カンザスシティとユタ州オグデンが2024年以降の最後の2つの提出処理センターとして残されます。

IRSはまた、全国で3つのコンピューターセンター（ミシガン州デトロイト、ウェストバージニア州マーティンズバーグ、テネシー州メンフィス）を運営しています。[39]

コミッショナー

現在のIRSコミッショナーは、カリフォルニアのCharles P.Rettigです。1862年に政府機関が設立されて以来、内国歳入庁の前任委員は48名、代理委員は28名である。 [40]

2013年5月22日から2013年12月23日まで、行政管理予算局の 高官であるダニエル・ヴェルフェルが内国歳入庁長官を務めていました。[41]ノースカロライナ大学の法科大学院に通い、デューク大学で修士号を取得したウェルフェルは、どのサービスが存続するかを決定することにより、2011年の潜在的な閉鎖に備えて政府を準備した。[41] [42]

1943年まで10年間務めたガイ・ヘルベリング以来、5年1か月以上務めたIRSコミッショナーはいない。[43]最長の任期を務めた最新のコミッショナーは、ジョージ・W・ブッシュ大統領によって任命され、務めたダグ・シュルマンだった。五年間。[43]

副長官

内国歳入庁長官は、2人の副長官によって支援されています。

運用サポート担当副コミッショナーは、コミッショナーに直接報告し、IRSの統合サポート機能を監督し、規模の経済とより良いビジネス慣行を促進します。オペレーションサポートの副コミッショナーは、顧客サービス、処理、税法執行、財務管理オペレーションのエグゼクティブリーダーシップを提供し、IRSオペレーションを監督し、ポリシー、プログラム、およびアクティビティのエグゼクティブリーダーシップを提供する責任があります。副官は、IRSの方針、プログラム、および活動を指揮、調整、および管理する際に、IRSコミッショナーを支援および代理して行動します。歳入庁の方針を確立し、IRSの戦略的管理のための戦略的問題と目的を開発することにおいて。

サービスおよび執行担当副長官は、長官に直接報告し、主要な顧客セグメントおよびその他の納税者向け機能を担当する4つの主要な事業部門を監督します。サービスおよび執行担当副長官は、IRSコミッショナーの重要なアシスタントとして、コミッショナーに代わって税務管理ポリシーを確立および実施し、米国の納税者が税務責任を理解して果たすのを支援することにより、最高品質のサービスを提供するというIRSの使命を果たします。

納税者擁護者事務所

納税者擁護局は、納税者擁護サービスとも呼ばれ、IRSの問題を解決し、IRS内に存在する体系的な問題を特定する際に納税者を支援する責任を負うIRS内の独立した事務所です。[44]米国納税者擁護者として知られている組織の現在の長は、エリンM.コリンズです。[45]

独立したアピールオフィス

Independent Office of Appealsは、IRS内の独立した組織であり、納税者が非公式の管理プロセスを通じて税務紛争を解決するのを支援します。その使命は、訴訟を起こすことなく、税務上の論争を公正かつ公平に解決することです。[46]上訴における事件の解決は、「90日から1年かかる可能性がある」。[47]現在のチーフはドナC.ハンスベリーです。[48]

職務責任局（OPR）

OPRは、IRSの前での実務に関与する弁護士、公認会計士、および登録代理人（「税務専門家」）による疑わしい違法行為を調査し、さまざまな罰則を課す権限を持っています。OPRはまた、犯罪の有罪判決または自分の納税申告書の提出の失敗について、税務専門家に対して措置を講じることができます。元OPRディレクターのKarenHawkins氏によると、「焦点はロードキルにありまし た。これは、申告者ではない税務専門家の簡単なケースです」。[49]現在の演技ディレクターはエリザベス・カステンバーグです。[50]

犯罪捜査（CI）

内国歳入庁、刑事捜査（IRS-CI ）は、米国内国歳入庁の潜在的な刑事違反、およびマネーロンダリング、通貨違反、税関連の身元盗難詐欺、テロ資金供与などの関連する金融犯罪を調査する責任があります。税務管理。この部門は、 IRSコミッショナーによって任命された犯罪捜査局長が率いています。

プログラム

ボランティア所得税支援（VITA）と高齢者向け税務カウンセリング（TCE）は、IRSがボランティアを訓練し、納税者に税務支援とカウンセリングを提供するために実行するボランティアプログラムです。[51]ボランティアは、eコースの教材を勉強し、テストを受け、税務準備ソフトウェアを使用して練習することができます。Link＆Learn Taxes（IRS Webサイトでキーワードで検索可能）は、ボランティアをトレーニングするためのVITA / TCEプログラムの無料のeラーニング部分です。

構造

  • 内国歳入庁長官
    • サービスおよび執行のための副長官
      • サービスおよび執行のための副局長補佐
      • 大企業および国際部門 –資産が1,000万  ドルを超える企業を管理する税法を管理します
      • 中小企業/自営業部門 –中小企業および自営業の納税者を管理する税法を管理します
        • 徴収–滞納税を徴収し、滞納税申告書の提出を確保します
        • 審査–納税者が納税義務を遵守していることを確認するために、返品を確認します
        • 運用サポート–一元化されたサポートサービス
      • 賃金および投資部門 –個々の賃金所得者を管理する税法を管理します
        • 顧客支援、人間関係、教育–納税者が納税責任を果たすのを支援します
        • 返品の完全性とコンプライアンスサービス–不適切な払い戻しの検出と防止
        • カスタマーアカウントサービス–納税者の返品の処理
        • 運用サポート–内部管理およびサポートサービス
      • 免税および政府機関部門 –政府および免税機関を管理する税法を管理します
        • 政府機関/シェアードサービス–政府機関の全国的な活動を管理、指示、実行し、部門別の運用サポートを提供します
        • 従業員の計画。–年金制度税法を管理します
        • 免税組織–組織の免税ステータスを決定し、審査とコンプライアンスチェックを通じてそれを規制します
      • 犯罪捜査課 –税法の刑事違反およびその他の関連する金融犯罪を調査します
        • 国際業務–金融犯罪の国際調査を実施し、戦略的な国際的な場所で特別捜査官を提供します
        • 運用、ポリシー、およびサポート–地域の現地事務所を通じて犯罪捜査を計画、開発、指示、および実施します
        • 払い戻しとサイバー犯罪–刑事税制を特定し、サイバー犯罪の調査を実施します
        • 戦略–内部サポートサービス
        • テクノロジー運用と調査サービス–情報テクノロジーの管理
      • オンラインサービスのオフィス
      • 返品準備室
      • 職務責任局
      • 内部告発者事務所
    • 運用サポート副長官
      • 運用サポート担当副局長補佐
      • 施設管理およびセキュリティサービスのチーフ
      • 最高情報責任者
      • 最高プライバシー責任者
      • 最高調達責任者
      • 最高財務責任者
      • IRSヒューマンキャピタルオフィサー
      • 最高リスク責任者
      • チーフダイバーシティオフィサー
      • チーフリサーチアンドアナリティクスオフィサー
    • 参謀長
    • コミュニケーションおよびリエゾンチーフ
    • 国の納税者擁護者
    • チーフカウンセル
    • 内国歳入庁長官

徴税統計

返品の種類別の払い戻し前の回収、2010年度

  個人所得税（49.9％）
  雇用税（35.3％）
  法人税（11.9％）
  物品税（2.0％）
  相続税（0.7％）
  その他（0.2％）

返品の種類別の払い戻し前の回収の概要、2010会計年度：[52]

返品の種類 返品数 総コレクション
数は100万米ドル単位
個人所得税 141,166,805 1,163,688
雇用税 29,493,234 824,188
法人税 2,355,803 277,937
消費税 836,793 47,190
贈与税 286,522 2,820
相続税 28,780 16,931
合計 174,405,682 2,332,754
IRSのニューヨーク市フィールドオフィス。

2009会計年度、米国議会 は財務省を運営するために約126億2400万ドルの「裁量予算当局」の支出を割り当て、そのうち115 億2200万ドルがIRSに割り当てられました。2011会計年度のIRSの予算の予測見積もりは126.33 億ドルでした。[53]対照的に、2006会計年度（FY）の間に、IRSは2.2 兆ドル以上の税金（払い戻し控除後）を徴収し、その約44％は個人所得税に起因していました。これは部分的に、労働者階級、中小企業、自営業、およびキャピタルゲインから徴収された税金を含む個人所得税カテゴリーの性質によるものです。所得者の上位5％は、徴収された連邦税の38.284％を支払います。[54][55]

2007年の時点で、政府機関は、米国財務省が IRSが徴収する金額よりも3,540億ドル多くの債務を負っていると推定しています。[56]これは税ギャップとして知られています。[57]

総税ギャップは、自主的かつ適時に支払われない真の納税義務の金額です。2008年から2010年の間、推定総税ギャップは4,580 億ドルでした。純税ギャップは、総税ギャップから税を差し引いたものであり、自主的に、またはIRSの管理および執行活動の結果として後で徴収されます。支払われないのは総税ギャップの部分です。 総税ギャップの520億ドルが最終的に回収され、4,060 億ドルの純税ギャップが生じたと推定されています。[58]

2011年には、2億3400万の納税申告書が提出され、IRSは2.4 兆ドルを徴収することができ、そのうち3840 億ドルは間違いまたは詐欺によるものでした。[59]

徴収と税務支援のアウトソーシング

2006年9月、IRSは、納税者の​​債権回収を民間の債権回収機関に外注し始めました。この変更に反対する人は、IRSがこれらの債権回収機関に個人情報を引き渡すことに注意してください。これらの債権回収機関は回収額の29％から39％を支払っています。反対派はまた、コレクターが最大量を収集するために圧力戦術を使用することを奨励するので、収集されたパーセントで代理店が支払われることを心配しています。IRSのスポークスマンTerryLemonsは、新しいシステムは「納税者の権利と納税者のプライバシーを尊重する健全でバランスの取れたプログラムである」とこれらの批評家に応えています。他の州および地方の機関も民間の回収機関を使用しています。[60]

2009年3月、IRSは、納税者の​​債権回収を民間の債権回収機関に外注しないことを発表しました。IRSは、民間の債権回収機関との契約を更新しないことを決定し、納税者からの徴収を内部で処理するためのより多くの人員を雇用するために、全国のコールサイトと処理センターで雇用プログラムを開始しました。[61] 2009年10月の時点で、IRSは民間の債権回収機関の使用を停止しました。

2009年9月、IRSのボランティアの税務支援組織の1人による疑わしい活動の秘密の公開ビデオが公開された後、IRSはACORNをボランティアの税務支援プログラムから削除しました。[62]

管理機能

IRSの予算、2000年から2019年
  名目上の歳出
  インフレ調整済み

IRSは、納税者が連邦税の義務を計算および報告するために選択して使用する必要のある税務フォームを公開しています。IRSは、Forms 3471や4228（所得税申告書の初期処理中に使用される）など、独自の内部業務用の多数のフォームも公開しています。

IRSは、歳入の徴収と税の詐欺師の追跡に加えて、歳入判決や私信判決などの行政判決を発行します。さらに、サービスは、さまざまなIRSの発表を含む内国歳入庁を発行します。[63]規制と収益決定の管理当局は、納税者がそれらに依存することを可能にします。書簡の裁定は、それが発行された納税者にとって有益であり、特定の税務問題に関するサービスの立場の説明を提供します。[64]さらに、納税者が合理的に信頼している判決書は、税金の過少支払に対する罰則の免除を認めています。

すべての行政宣言の場合と同様に、納税者は宣言の有効性を訴訟することがあり、裁判所は、機関が権限の付与を超えた場合に特定の規則が無効であると判断することがあります。IRSはまた、歳入手続きと呼ばれる正式な声明を発表します。これは、とりわけ納税者に以前の税務上の誤りを訂正する方法を指示するものです。IRS独自の内部操作マニュアルは、内国歳入マニュアルです。これは、納税申告書を処理および監査するための事務手順を非常に詳細に説明しています。たとえば、内国歳入マニュアルには、米国大統領および副大統領の確定申告を処理するための特別な手順が含まれています。[64]

サービスによる法令の解釈を与えるためのより正式な規則制定、または法令自体が財務長官が提供することを指示する場合、IRSは、連邦官報に公表された規則制定案（NPRM）の通知とともに正式な規制プロセスを経て、提案されたものを発表します。規制、対面でのヒアリングの日付、および利害関係者がワシントンDCでのヒアリングで直接、または郵送で意見を聞くためのプロセス。行政手続法に定められた法定期間の後サービスは、最終的な規制を「現状のまま」、または変更を反映して決定するか、提案された規制を撤回する場合があります。一般的に、納税者は、最終的な規制が有効になるまで、提案された規制に依存する可能性があります。たとえば、人材の専門家は、延期された補償に関するセクション409A（歯を追加するための延期された補償に関するいわゆるエンロン規則）について、2005年10月4日の規則案[65]（引用70 FR 57930-57984）[66]に依存しています。規則が確定していないため）。

IRSは、2008年から2010年にかけて連邦政府によって開始された住宅購入者クレジットおよび初回住宅購入者クレジットプログラムを監督しました。これらのプログラムは、所得税の申告に関係なく、米国市民に住宅購入に向けた資金を提供しました。[67]

労働組合

IRSのほとんどの非監督職員は、労働組合によって代表されています。IRSの唯一の労働組合は、National Treasury Employees Union（NTEU）です。従業員は組合に加入したり、会費を支払う必要はありません。IRSとNTEUは、全国団体交渉協定を結んでいます。[68]

特定の不公正または違法な人事行為に対するIRSに対する行政上の救済を追求する際、連邦法の下では、IRSの従業員は以下の3つのフォーラムのうちの1つのみを選択できます。

従業員はまた、特定の違法行為をTIGTAに報告する必要があります。連邦法は、不正行為を報告した従業員に対する報復または報復を禁止しています。[70] [71] [72]

論争

IRSは、何度も虐待行為で告発されています。[73] [74] [75] [76]証言は上院小委員会の前で行われ、納税者に当局との紛争でより大きな保護を与えるための法律の必要性を検討する際に過度に攻撃的なIRS収集戦術の事例に焦点を当てた。

議会は1998年7月22日に納税者の権利法案IIIを可決し、特定の限られた状況で立証責任を納税者からIRSに移しました。IRSは、法廷で判決を下すことなく、リーエンを執行し、資産を差し押さえる法的権限を保持しています。[77]

2002年、IRSは、アンダーソンアークの投資計画の一環として、ジェームズとパメラモラン、およびその他の数人を陰謀、虚偽の確定申告、郵便詐欺で非難しました。モラン人は最終的に無罪となり、彼らの弁護士は、政府は夫婦が計画を実行している人々にだまされただけであることを認識すべきだったと述べた。[78]

2004年、2人の元IRS弁護士の法律免許は、連邦裁判所が、IRSがタックスシェルター事件で合計を勝ち取ることができるように裁判所を詐欺したと裁定した後、停止されました。[79]

2013年に、内国歳入庁は政治スキャンダルに巻き込まれました。このスキャンダルでは、内国歳入庁が免税ステータスを申請する保守的または保守的なサウンドのグループをさらに精査したことが発見されました。[80]

スキャンダルが最初に発生してから16か月後の2014年9月5日、上院小委員会は、内国歳入庁が不適切な基準を使用してティーパーティーグループを標的にしたことを確認したレポートを発表しましたが、政治的偏見の証拠は見つかりませんでした。[81]調査に関する上院常設小委員会の委員長は、行動は「不適切で、押し付けがましく、負担が大きい」が、民主党員はしばしば同様の扱いを受けていることを確認した。[82]共和党は、IRSによって拘束されているグループの83％が右派であると述べた。マジョリティスタッフの報告に参加しなかった小委員会のマイノリティスタッフは、「IRS TargetingTeaPartyGroups」というタイトルの反対意見を提出しました。[83]

2015年5月25日、当局は、数か月にわたって犯罪者が10万人以上の納税者の個人税情報にアクセスし、約5,000 万ドルの不正な申告書を盗んだと発表しました。[84]社会保障番号や以前のコンピューター犯罪から得られたその他の情報を提供することにより、犯罪者はIRSのオンライン「GetTranscript」機能を使用して、IRSに納税申告書やその他の米国の税申告者の個人情報を提供させることができました。[85] 2015年8月17日、IRSは、違反により追加の22万人の納税者記録が侵害されたことを明らかにしました。[86] 2016年2月27日、IRSは、700,000を超える社会保障番号およびその他の機密情報が盗まれたことを明らかにしました。[87][88] [89]

内国歳入庁は、IRSの廃止を呼びかけた人たちを含め、多くの選出された公務員や公職の候補者から頻繁に批判されてきました。その中には、テッド・クルーズ、ランド・ポール、ベン・カーソン、マイク・ハッカビー、リチャード・ルガーが含まれていました。[90] 1998年、共和党議員は2002年までに内国歳入法を廃止する法案を提出した。[91] 2016年、共和党議員の3分の2以上をメンバーとして数える共和党研究委員会は「 IRSの完全な廃止」と共和党のロブ・ウッドオール議員ジョージア州は、2011年に議会に参加して以来、所得税を廃止し、IRSを廃止する法案を毎年提出しています。[92]

IRSは、レガシーソフトウェアへの依存について批判されています。個別マスターファイルなどのシステムは50年以上前のものであり、政府の説明責任局によって「レガシープログラミング言語への依存、古いハードウェア、および重要なスキルを持つ人材の不足により重大なリスクに直面している」と特定されています。[93]

も参照してください

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