2012年のアメリカ納税者救済法

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2012年のアメリカ納税者救済法
アメリカ合衆国の国章
ロングタイトル2001年と2003年に制定された特定の免税規定を延長し、包括的な税制改革を規定する法案の迅速な検討を提供するための法律、およびその他の目的。
頭字語 (口語)ATRA
によって制定112回米国議会
効果的2013年1月1日
引用
公法公法112-240
法令全般126統計 2313
立法経緯
  • 2012年7月24日にデイブキャンプRMIによって「2012年の雇用保護および不況防止法」(HR 8として ハウスに導入されまし
  • 歳入委員会による検討
  • 2012年8月1日に下院を通過( 256–171
  • 2013年1月1日(89–8)に「2012年米国納税者救済法」として上院を可決し、改正
  • ハウスは2013年1月1日に上院の修正に同意しました( 257–167
  • 2013年1月2日にバラクオバマ大統領 によって法に署名

2012年の米国納税者救済法ATRA ;)が制定され(2013年1月1日)、2013年1月2日に米国議会で可決され、翌日、 米国大統領バラクオバマによって署名されました。

この法律は、2001年の経済成長および税救済和解法および2003年の雇用および成長税救済和解法(まとめて「ブッシュ減税」として知られる)の特定の条項の満了に対処することにより、米国の財政の崖に対する部分的な解決に焦点を当てています。 ")、 2010年の税控除、失業保険再認可、および雇用創出法によって一時的に延長されました同法はまた、2011年予算隔離規定 の予算管理法の活性化にも取り組んだ。

妥協策として、同法はブッシュ減税の多くの低い税率に永続性を与え、ブッシュ減税の満了により1月1日に発効した高所得レベルで高い税率を維持します。また、高所得者向けの税額控除と控除の上限を設定します。それは連邦政府の支出レベルに大いに取り組むのではなく、さらなる交渉と立法のためにそれを残します。アメリカの納税者救済法は上院で大多数を通過し、民主党共和党の両方がそれを支持しましたが、下院共和党のほとんどはそれに反対しました。

規定

税の規定

  • 課税所得が年間40万ドル以下の個人の場合(共同納税申告書の夫婦の場合は45万ドル、両方のしきい値は2013年以降のインフレの指標となる)、[1]所得、キャピタルゲイン、および配当の税率はブッシュの減税の満了からより高い税率に戻る代わりに、彼らの2012年のレベル。[2] [3]
  • 課税所得が$400,000/ $ 450,000のしきい値を超える個人の場合:
    • ブッシュ減税の2001年の部分の満了の下で提供された39.6%の所得に対する最高限界税率は維持されました。これは、2003年から2012年の35%からの増加でした。[2]
    • ブッシュ減税の2003年の部分の満了の下で提供された、20%の長期キャピタルゲインに対する最高限界税率は維持されました。これは、2003年から2012年の15%からの増加でした。[3]
    • ブッシュ減税の2003年部分の満了により経常利益率39.6%に上昇したであろう配当の最高限界税率は、キャピタルゲイン率20%に設定された。これは、2003年から2012年の15%からの増加でした。[3]
  • 個人の場合は250,000ドル、カップルの場合は300,000ドルを超える所得に対する税額控除と控除の段階的廃止が復活しました。これらの控除の制限は、ブッシュ減税の前に存在し、2010年になくなりました。[2]
  • 相続税は、インフレの指標となる5,000,000ドルを超える価値の40%に設定されました。これは、2012年の5,120,000ドルを超える価値の35%からの増加です。[2] [4]
  • 代替ミニマム税を恒久的にインフレにインデックス付けするために変更が加えられ、中流階級の家族に影響を与えることを防ぐために以前は必要だった年次「パッチ」を回避しました。[2]
  • 2年前の給与税の減税は延長されませんでした。2011年と2012年の割合は6.2%から4.2%に引き下げられました。[2]
  • 大学の授業料や勤労所得税額控除の拡大など、貧しい家庭の税額控除の一部は5年間延長されました[4]
  • 大企業に対する「アクティブファイナンス」税の免除(90億ドルの費用)、 [5]新市場税額控除プログラム(年間13億6500万ドルの費用)、[6]プエルトを支援するラム税など、多くの法人税控除が延長されました。リコ島とバージン諸島のラム産業(2009年には5億4700万ドル)、NASCAR競馬場の所有者に対する税制上の優遇措置(約4300万ドル)、二輪および三輪電気自動車の税額控除、およびネイティブアメリカンの部族のメンバーである個人の雇用。[7] [8]

法案には、10年間で6,000億ドルの新しい税収が含まれており、法案が可決されなかった場合に調達されたはずの税収の約5分の1でした。2013年の課税年度では、一部の納税者は1993年以来、最初の年々の所得税率の引き上げを経験しましたが、税率の引き上げは2012年法の結果ではなく、ブッシュ税の満了の結果として生じました。カット。所得、キャピタルゲイン、不動産、代替ミニマム税の新しい税率は恒久的になります。[2] [4]

支出引当金

  • 2011年の予算管理法によって作成された予算の隔離は、赤字削減に関するさらなる交渉のための時間を与えるために、2か月遅れました。240億ドルのコストは、401(k)アカウントをRoth 401(k)プランに変換するためのルールを緩め、資産に税金を支払うことを要求する条項[2] [4]と要件によって相殺されます。 2013年度の残りの期間に40億ドル、2014年度にさらに80億ドルの不特定の削減。[9]
  • 2013年の2か月の遅延を相殺するために、2014年の隔離上限が引き下げられました。[10]
  • 2013年のみ、国土安全保障や国際問題などの特定の「安全保障」資金は、防衛への削減を減らすために削減されました。[10]
  • 連邦失業手当は、他の場所で予算を相殺することなく1年間延長され、費用は300億ドルでした。[2]
  • メディケアの持続可能な成長率に準拠するために医師の支払いの削減を一時停止するメディケアの「ドキュメント修正」は、1年間延長されました。[4]
  • 下院議員の給与凍結は延長されたが、公務員の一般的な給与凍結は延長されなかった。[4]
  • 9月に期限が切れた農業法案の一部は、9か月間延長されましたが、酪農家や立法者による変更はありませんでした。[11]

立法経緯

州による上院投票
  2民主的なイエス緑のダニY緑のダニY
  1民主主義はい緑のダニY、1共和党はい緑のダニY
  2共和党のイエス緑のダニY緑のダニY

  1人の民主党の賛成緑のダニYと1人の共和党の投票しないノタベネ*
  1人の民主主義者はい緑のダニYそして1人の民主主義者は投票しないノタベネ*
  1人の共和党員はい緑のダニY、1人の共和党員は投票していませんノタベネ*

  1民主主義はい緑のダニY、1民主主義いいえ赤XN
  1民主主義はい緑のダニY、1共和党いいえ赤XN
  1共和党はい緑のダニYそして1{共和党いいえ赤XN

  民主党赤XN1名、共和党1名赤XN
地区別の住宅投票
  民主的はい緑のダニY
  共和党はい緑のダニY

  民主的いいえ赤XN
  共和党赤XN

  投票しないノタベネ*
  空室

法案の可決は、上院の指導者とオバマ政権の間の数日間の交渉の後に行われ、最終的な合意は、ジョー・バイデン副大統領とミッチ・マコーネル上院の少数派指導者の間の交渉に起因するものでした。[12] [13]一部の民主党員は、富裕層への増税を行わないことで法案を批判し、共和党は、明示的な歳出削減を提供せずに税率を引き上げることで法案を批判した。[2] [4]法案の最終的な行動は、大晦日元旦の 議会セッション中に行われました

2013年1月1日の東部標準時午前2時頃、上院は89〜8の差で法案を可決しました。[4] 49人の民主党員(および民主党を引き起こす無党派)と40人の共和党員が賛成票を投じ、3人の民主党員と5人の共和党員が反対票を投じた。[12]

下院は3000億ドルの歳出削減を含む修正法案を可決するという見通しが提起された。[12] しかし、2013年1月3日の正午に第112議会が終了する前に、上院が改正法案に投票する可能性は低いと判断され(検討中のすべての法案は各議会の終了時に失効する)、法案を可決し、崖を越えて時間を延長することは、共和党の指導者によって政治的に不利であると見なされたため、下院は同じ日に投票に向けて動きました。[14]

下院は、2013年1月1日の東部標準時午後11時頃に修正なしで257〜167のマージンで法案を可決しました。[15] 85人の共和党員と172人の民主党員が賛成票を投じ、151人の共和党員と16人の民主党員が反対しました。[16] [17]

下院議長のジョン・ベーナーが法案に投票しました。これは、議長がまったく投票しないという通常の慣習からの脱却です。法案を提出する際のハウスの行動は、それ自体が通常の「ハスタート規則」からの脱却であり、大多数の共和党員集会がそれを支持しなかった。[13]

下院の通過は、AP通信が「財政の崖からの長期にわたる転落を回避する妥協案の議会の耐え難い、並外れた元旦の承認」と呼んだものを終わらせた。数分後、大統領は休暇のために家族と再会するためにハワイに戻りました。[13]オバマは、2013年1月2日遅くにそこからオートペン によって法案の公式コピーに署名した。 [18]

CBOスコアリング

2022年までに予測される財政赤字。「CBOベースライン」(赤字)は、2011年の予算管理法に基づくブッシュ減税の満了と歳出削減の実施により、大幅な財政赤字の削減を想定した「代替シナリオ」(青色)はそうではありませんでした。2012年の米国納税者救済法の赤字経路は、代替シナリオをわずかに下回っています。
2012年の米国納税者救済法(ATRA)と財政の崖に関連する3つのCBO赤字シナリオ。青い線(2012年8月のベースライン)は「現行法」のベースラインであり、法が変更されなかった場合に有効になる増税と歳出削減が含まれています。灰色の線(2012年3月の代替ベースライン)は「現在の政策」ベースラインであり、増税と歳出削減の回避を表しています。オレンジ色の線(2013年2月のベースライン)は、ATRA後の結果です。[19]

議会予算局(CBO)は、赤字と経済に対する法律の影響を分析しますAmerican Taxpayer Relief Act(ATRA)の効果の説明は、比較して使用されるベースラインによって異なります。

  • 2012年と比較すると、2013年の赤字は、すべての賃金所得納税者の給与税率の上昇と裕福な納税者の所得税率の上昇による追加の税収により、適度に低くなります。2013年の経済成長は、短期的な赤字削減により鈍化するでしょう。
  • CBOの「ベースラインシナリオ」(すべての所得レベルでのブッシュ減税の満了、給与減税の満了、および支出削減の実施による大幅な赤字削減を想定)と比較して、ATRAは2013年から2022年にかけて赤字を大幅に引き上げます。限目。経済成長は、赤字が増えるため短期的には速くなりますが、債務水準が高くなるため長期的には遅くなります。
  • CBOの「代替シナリオ」(すべてのレベルでブッシュ減税が延長され、支出が大幅に削減されないため、赤字の削減が限定的であると想定)と比較すると、ATRAは2013年から2022年の期間にわたって赤字を適度に改善します。経済成長は、赤字が少ないため短期的には遅くなりますが、債務水準が低くなるため長期的には速くなります。[20]

2013〜2022年の10年間の予測

CBOは、2013年1月1日にATRAの予算効果の見積もりを報告しました。これらの効果は、ブッシュ減税の満了と支出の実施により大幅な赤字削減を想定したCBOの2012年3月の「ベースラインシナリオ」と比較して測定されました。 2011年の予算管理法に基づく削減。

  • 収入引当金は、2013年から2022年の期間の赤字に合計3兆6,380億ドルを追加し、年間平均3,640億ドルになります。ベースラインは、所得税の減税がすべての所得レベルで期限切れになると想定しているため、高所得納税者の所得税率を上げるだけで、ベースラインに比べて赤字が大幅に増加します。
  • 支出引当金は、2013年から2022年の期間の赤字に3,320億ドル、年間平均330億ドルを追加します。ベースラインは、 2011年の予算管理法に基づく一連の大幅な歳出削減が実施されると想定していたため、それらを遅らせるか回避すると、ベースラインに比べて赤字が増加します。CBOの分析では、予算管理法の支出削減のほとんど(10年間で1.2兆ドル)または同等の削減が引き続き行われると想定しています。
  • 2013年から2022年の期間の総赤字は、ベースラインと比較して3兆9,710億ドル増加します。[21]

CBOの2012年3月の「ベースラインシナリオ」では、2013年から2022年の期間の赤字総額は2兆8,870億ドルになると想定していました。2022年末に国民が保有する債務(国の債務の一部)は15兆1,150億ドルとなり、GDPに対する国民の債務の比率は61.3%になります。この比率は2012年に73.2%になると予測されました。[22] ATRAの金額をベースラインに適用すると(CBOスコアがさらに上がるまで大まかな概算)、ATRAを通過すると次のようになります。

  • 2013年から2022年の期間の総赤字見積もりは、2兆8,870億ドルから6兆8,580億ドルへと3兆9,710億ドルでした。
  • 2022年に国民が保有する債務は、15兆1,150億ドルから19,086億ドルへと3兆9,710億ドルでした。
  • 2022年のGDPに対する国民の債務の比率は、2022年のGDPに変化がないと仮定すると、61.3%から77.4%へと16.1パーセントポイント増加します。

比較のために、ブッシュ減税が延長され、予算管理法の歳出削減が回避されると想定したCBOの「代替シナリオ」は、2013年から2022年の期間に累積赤字が10兆7,310億ドルと想定しました。[22] ATRAは累積赤字で6兆8,580億ドルになり、2つのシナリオの違いを大まかに分割します。言い換えれば、ATRAは代替シナリオに比べて赤字状況を改善しますが、ベースラインシナリオに比べて赤字状況を悪化させます。

CBOは、2013年1月に、2013年から2022年の期間に6,000億ドルの追加の利息費用が、上記の初期評価に含まれていなかったことを個別に示しました。これにより、赤字の見積もりが6兆8,580億ドル(上記のATRA調整を伴うベースラインシナリオ)から7兆4,580億ドルに増加します。この追加の利息費用は、ベースラインに比べて赤字が多いために発生します。ATRAは崖による短期的な経済効果を軽減しますが、赤字の少ないベースラインシナリオに比べて長期的な成長を遅らせます。[20]

2012年から2013年の変更

CBOの2012年8月の「ベースラインシナリオ」では、収益が2012年の2兆4,350億ドルから、2013年には2兆9,130​​億ドルに増加し、4,780億ドル、つまり19.63%増加すると想定しています。また、支出は2012年の3兆5,630億ドルから、2013年には3兆5,540億ドルに減少し、90億ドル(-0.25%)減少すると想定しました。2013年の赤字は641億ドルと予測されており、2012年の赤字である1兆1,280億ドルを大幅に下回っています。[23]

CBOによる2013年1月1日のATRAの分析には、2013年のベースラインシナリオに対する調整が含まれ、収益は-2800億ドル、支出は+500億ドルでした。これにより、2013年のベースライン収益予測は2,913ドルから2,633億ドルに低下し、2012年の収益は2兆4,350億ドルに対し、1,980億ドル(8.13%)増加し、2013年の支出は3兆5,540億ドルから3,604億ドルに増加し、2012年に対して410億ドル(1.15%)増加しました。 35億6300万ドルの支出。これらの変更を調整した後、2013年の赤字はATRA以前の6,410億ドルではなく、9,710億ドルと予測され、3,300億ドル増加しました。両方の赤字予測は、2012年の赤字である1兆1,280億ドルを、それぞれ1,570億ドルと4,870億ドル下回っています。[21]

分析と反応

ウォールストリートジャーナルは、2012年から2013年までの税率の年々の上昇に基づいて、法案の税規定は「過去20年間で最大の増税を表した」と報告しました。 [4] しかし、共和党のデイブキャンプHouse Ways and Means Committeeの委員長は、同じ規定を「アメリカ史上最大の減税」と呼び、法案の税率が、以前に施行された法律で規定されていた2013年のはるかに高い税率に取って代わるという事実に言及しました。[24]

ニュース分析の記事で、ニューヨークタイムズは次のように書いています。カットし、ほとんどすべての財産を課税から免除し、配当とキャピタルゲインは平等かつ穏やかに課税されるべきであるという前大統領の信条を祀っています。しかし時代は変わり、ジョージW.ブッシュ大統領は去り、法案の最終通過の前に...ハウス共和党の指導者たちは、彼らが勝利として容易に組み立てることができたであろう激しい戦いの妥協を爆破すると脅したコーカスメンバーの間の反乱を鎮めるために一日中奮闘した。」[25]

責任ある連邦予算委員会は、法案は財政の崖からの経済的危害のほとんどを回避し、隔離と文書修正の支払いに関して有用な前例を設定したが、深刻な資格改革、深刻な支出削減の制定、または安定化に失敗したと述べた経済のシェアとしての債務。[26]ピーター・G・ピーターソン財団 の会長は、財政の崖の合意は「国を持続可能な財政の道に導くための重要な機会を逃した」と述べた。[27] ワシントンポスト'編集委員会は、「法案の制定は、この議会が延期前に行動しなかったよりもはるかに優れている」と述べたが、「議員は最低限のことをできる限り近づけたようだ」と不満を述べた。[28]

エコノミストのポール・クルーグマンは、ATRAはリベラル派が歳出削減や資格改革を回避することを許可し、保守派は1993年以来初めて所得税率の引き上げを許可したと書いた。彼はまた、債務状況を安定させるために、長期的には年間赤字削減でさらに2%のGDPが必要になると推定した。[29] [30]

参照

  1. ^ Kreutzer、Matthew J.(2013年1月9日)。「2012年のアメリカ納税者救済法(「ATRA」)–「財政の崖」から救われた"国内法レビュー
  2. ^ a b c d e f g h i j ワイズマン、ジョナサン(2013年1月1日)。「上院は、富裕層への課税を許可する法案を可決しました」ニューヨークタイムズ
  3. ^ a b c Khimm、Suzy(2012年12月31日)。「財政の崖の取引に関するチートシート」ワシントンポスト
  4. ^ a b c d e f g h i フック、ジャネット; ヒューズ、シオバン(2013年1月1日)。「財政の崖の焦点は家に移動します」ウォールストリートジャーナル
  5. ^ Eggen、Dan(2010年12月23日)。「」一部の企業が納税者に90億ドルの費用をかける「積極的な資金調達」の免除」ワシントンポスト
  6. ^ 「アーカイブされたコピー」2013年11月29日にオリジナルからアーカイブされました2013年3月25日取得{{cite web}}:CS1 maint:タイトルとしてアーカイブされたコピー(リンク
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  9. ^ Mervis、Jeffrey(2013年1月2日)。「財政の崖の取引は大幅な予算削減を遅らせるが、科学に影響を与える可能性のある削減を含む」ScienceInsiderアメリカ科学振興協会2013年1月5日にオリジナルからアーカイブされました2013年1月3日取得
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さらに読む

外部リンク

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