شماره پرونده مالیاتی

از ویکیپدیا، دانشنامه آزاد
پرش به ناوبری پرش به جستجو

شماره پرونده مالیاتی (TFN) یک شناسه منحصربه‌فرد است که توسط اداره مالیات استرالیا (ATO) برای هر نهاد مالیات‌دهنده صادر می‌شود - یک فرد، شرکت، صندوق بازنشستگی ، شراکت یا تراست . [1] همه افراد دارای یک TFN نیستند و یک کسب و کار هم TFN و هم یک شماره تجاری استرالیایی (ABN) دارد. [2] [1] اگر کسب‌وکاری به عنوان بخشی از انجام تجارت خود درآمد کسب کند، ممکن است به جای TFN، ABN خود را نقل‌قول کند.

TFN در ابتدا برای تسهیل ردیابی فایل در ATO معرفی شد، اما از آن زمان برای در بر گرفتن درآمد و سایر تطابق داده ها گسترش یافته است. TFN شامل یک عدد نه رقمی است که معمولاً در قالب nnn nnn nnn ارائه می شود. قوانین سختگیرانه ایجاب می کند که TFN ها فقط برای مقاصد مجاز مرتبط با مالیات ثبت یا استفاده شوند. [3] [4]

TFN هدفی مشابه شماره تامین اجتماعی آمریکا دارد، اما استفاده از آن توسط قانون به شدت محدود شده است تا از خزش عملکردی که بر همتای ایالات متحده تأثیر گذاشته است جلوگیری شود. همچنین عملکردی مشابه به عنوان بیمه ملی در بریتانیا دارد.

تاریخچه

TFN ها توسط ATO از دهه 1930 مورد استفاده قرار گرفته اند. [5] خود TFN یا 8 یا 9 رقمی بود، با یک رقم چک. افراد یک TFN 9 رقمی و افراد غیرشخصی TFN 8 رقمی دریافت کردند. مظنه TFN برای مثال در هنگام تسلیم اظهارنامه مالیاتی اجباری نبود، اگرچه عدم نقل قول ممکن است پردازش اظهارنامه مالیاتی را به تأخیر بیندازد.

در ماه مه 1988، به دنبال از بین رفتن طرح کارت استرالیا ، خزانه دار پل کیتینگ اعلام کرد که دولت قصد دارد یک طرح افزایش یافته TFN را معرفی کند، [6] و قانون ایجاد این طرح در آن سال به تصویب رسید. [7]

هنگامی که در سال 1988 معرفی شد، طرح 8 و 9 رقمی TFN همچنان اعمال می شد. با این حال، با اتمام TFN های 8 رقمی، برای همه مالیات دهندگان جدید TFN های 9 رقمی صادر می شود. [1] اعداد در حال حاضر هیچ معنای تعبیه شده ای ندارند.

TFN و تطبیق داده ها

هدف اصلی سیستم توسعه یافته TFN این است که به ATO اجازه دهد درآمد و سایر اطلاعات را برای مالیات دهندگان جمع آوری کند (که رسما به عنوان "تطبیق داده ها" شناخته می شود). این کار توسط ATO انجام می‌شود و از نهادهای پرداخت‌کننده (مانند بانک‌ها، کارفرمایان، شرکت‌های عمومی، صندوق‌های بازنشستگی، Centrelink و دیگران) می‌خواهد تا اطلاعات انواع خاصی از پرداخت‌های انجام‌شده توسط ATO را به همراه TFN مرتبط گیرنده به‌صورت الکترونیکی ارائه کنند. . هنگامی که مالیات دهندگان اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را در پایان سال مالی تسلیم می کنند، ATO می تواند به صورت الکترونیکی درآمد گزارش شده توسط مالیات دهنده را با پرداخت های گزارش شده توسط نهادهای پرداخت کننده مطابقت دهد.

انواع پرداخت های درآمدی تحت پوشش قوانین تطبیق داده های TFN عبارتند از:

  • دستمزد و حقوق کارفرمایان (به PAYG مراجعه کنید )، از جمله مزایای جانبی و اطلاعات بازنشستگی
  • سود بانک ها و موسسات مشابه از انواع حساب ها از جمله سپرده های مدت دار
  • سود اوراق قرضه و اوراق قرضه
  • سود سهام شرکت های دولتی
  • توزیع ها از واحدهای تراست ، از جمله تراست های مدیریت نقدی
  • پرداخت های بازنشستگی (مبلغ پرداختی به ذینفع)
  • برخی از مزایای دولتی، به ویژه مزایای بیکاری.

سایر اطلاعات ارائه شده به ATO با استفاده از TFN شامل اطلاعات بیمه درمانی، و همچنین خرید و فروش اموال، مانند املاک و سهام است.

به دلیل واکنش شدید جامعه به طرح لغو شده کارت استرالیا ، قوانین گسترش یافته TFN از نظر فنی اختیاری هستند. مالیات دهندگانی که حق دریافت چنین پرداخت های درآمدی را دارند می توانند بین نقل قول TFN یا عدم انجام این کار انتخاب کنند. به عنوان یک قاعده کلی مالیات دهندگان TFN خود را نقل قول می کنند. مؤسسات معمولاً با یادآوری یا دعوت به مشتریان برای انجام این کار در مورد هر منبع درآمد جدید (مثلاً حساب های جدید، اوراق قرضه جدید، سهام جدید) کمک می کنند. فرم های نقل قول شامل یادآوری مفاد کلیدی سیستم است، به عنوان مثال از Computershare :

رد TFN شما یا در جایی که اوراق بهادار برای اهداف تجاری نگهداری می شود، ABN شما جرم نیست. با این حال، اگر TFN یا ABN خود را ارائه نکنید، ممکن است مالیات از پرداخت‌های بهره و بخش بدون انصاف از سود سهام و توزیع‌ها با بالاترین نرخ نهایی کسر شود.

اگر حسابی به نام چند سرمایه‌گذار نگهداری شود، هر کدام می‌توانند نقل قول کنند یا نه، اما مالیات کسر می‌شود مگر اینکه حداقل دو نفر این کار را انجام داده باشند.

مالیات تکلیفی TFN

در موارد معدودی که گیرنده پرداخت تا زمان پرداخت، TFN خود را به نهاد پرداخت کننده ارائه نکرده است، مگر اینکه پرداخت معاف باشد، نهاد پرداخت کننده قانوناً ملزم به کسر مالیات تکلیفی TFN در بالاترین میزان است. نرخ مالیات نهایی (در حال حاضر 47٪) از پرداختی که نهاد پرداخت کننده در شرف انجام است. قوانین مشابه اما سخت گیرانه تری برای مشاغلی اعمال می شود که به مشتریان خود ABN ارائه نمی کنند.

واحد پرداخت کننده، مبالغ کسر شده TFN و ABN را در صورت‌نامه فعالیت تجاری بعدی خود (BAS) گزارش می‌کند و مبالغ توقیف‌شده را به پرداختی که باید به ATO انجام دهد اضافه می‌کند. نهاد پرداخت کننده همچنین به گیرنده مبلغ کسر شده TFN توصیه می کند.

مبلغ کسر شده TFN تبدیل به پیش پرداخت مالیات توسط مالیات دهندگانی می شود که وجوهش کسر شده است. هنگامی که مالیات دهنده اظهارنامه مالیات بر درآمد را ارسال می کند، باید در مقابل بدهی مالیاتی نهایی خود، به اصطلاح "مبلغ TFN" را مطالبه کند و مازاد بر آن مسترد می شود. برای بازگرداندن مازاد مالیات، مؤدی باید اظهارنامه مالیات بر درآمد را تسلیم کند.

معافیت ها

برخی از افراد و سازمان‌ها از کسر TFN معاف هستند. آنها ممکن است دسته معافیت خود را به جای نقل قول TFN بیان کنند. این شامل:

افراد و سازمان‌های موجود در این دسته‌ها ممکن است همچنان نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی داشته باشند، اما به طور کلی این معافیت‌ها به این معنی است که کسانی که نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند، نیازی به دریافت شماره پرونده مالیاتی ندارند.

معافیت کودکان شامل سود سهام شرکت نمی شود و اگر حساب بانکی به بیش از یک نام نگهداری شود، تنها در صورتی معاف است که همه دارندگان حساب زیر 16 سال سن داشته باشند. هر کس دیگری در صورت تمایل

برای برخی از اشکال درآمد، درآمدهای اندک از کسر TFN برای هر صاحب حساب معاف است. به عنوان مثال، سود بانکی تا سقف 120 دلار در سال معاف است. (اما چنین مبالغی همچنان درآمد مشمول مالیات هستند.)

صدور

TFN توسط اداره مالیات استرالیا صادر می شود. یک مؤدی جدید یک شماره پرونده مالیاتی را ظرف حدود یک ماه پس از ارائه درخواست و ارائه مدرک هویت دریافت می کند .

Centrelink به کسانی که برای مزایای خاصی درخواست می کنند کمک می کند تا در صورت نداشتن یک TFN همزمان درخواست دهند. به عنوان مثال، اگر TFN نقل قول نشده باشد، مزایای بیکاری مشمول قوانین کسر TFN است. یک فرد جوان که برای اولین بار برای چنین مزایا درخواست می کند، ممکن است قبلا هرگز به TFN نیاز نداشته باشد.

خارجی هایی در استرالیا که ویزای آنها به آنها اجازه کار می دهد می توانند با استفاده از شماره پاسپورت و شماره ویزا برای TFN به صورت آنلاین درخواست دهند. گواهی هویت توسط ATO تأیید می شود که این شماره ها را با وزارت مهاجرت تأیید می کند.

بررسی رقم

[ نیازمند منبع ]

همانطور که در مورد بسیاری از شماره های شناسایی وجود دارد، TFN شامل یک رقم چک برای تشخیص اعداد اشتباه است. این الگوریتم بر اساس محاسبات مدول 11 ساده در بسیاری از طرح‌های جمع کنترلی رقمی دیگر است.

مثال

اعتبار مثال TFN '123456782' را می توان با فرآیند زیر بررسی کرد

1 2 3 4 5 6 7 8 2
× × × × × × × × ×
1 4 3 7 5 8 6 9 10
= = = = = = = = =
1 + 8 + 9 + 28 + 25 + 48 + 42 + 72 + 20 = 253

مجموع اعداد 253 است (1 + 8 + 9 + 28 + 25 + 48 + 42 + 72 + 20 = 253). 253 مضرب 11 است (11 × 23 = 253). بنابراین، شماره معتبر است.

همچنین ببینید

منابع

  1. ^ a b c "ده نکته برتر در مورد شماره پرونده مالیاتی" . خدمات مالیاتی الج الکترونیکی . بازبینی شده در 14 نوامبر 2014 .
  2. «شماره تجاری استرالیا (ABN)» . راهنمای مهاجرت و ویزا . بازبینی شده در 4 اوت 2020 .
  3. ^ "شماره پرونده مالیاتی" . مشترک المنافع استرالیا . بازبینی شده در 14 نوامبر 2014 .
  4. «کار در استرالیا: شماره پرونده مالیاتی و اظهارنامه TFN» . www.taxback.com . بازیابی شده در 2015-12-23 .
  5. کلارک، راجر (12 دسامبر 1991). "طرح شماره پرونده مالیاتی: تضمین های سیاسی در مقابل خزش عملکرد" ​​(PDF) . مجله POLICY . 7 (4): 2-6. بایگانی شده از نسخه اصلی (PDF) در 28 نوامبر 2014 . بازبینی شده در 14 نوامبر 2014 .
  6. «30. شناسه‌ها» . مشترک المنافع استرالیا . بازبینی شده در 9 نوامبر 2014 .
  7. «اصلاح قوانین مالیاتی (شماره پرونده مالیاتی) قانون 1988» . مشترک المنافع استرالیا . بازبینی شده در 9 نوامبر 2014 .