ضريبة دخل الولاية

من ويكيبيديا، الموسوعة الحرة
اذهب إلى الملاحة اذهب الى البحث
أعلى معدل استقطاع من ضريبة الدخل الهامشية للدولة

بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية التي تجمعها الولايات المتحدة ، تجمع معظم الولايات الأمريكية ضريبة دخل الولاية. تفرض بعض الحكومات المحلية أيضًا ضريبة دخل ، غالبًا ما تستند إلى حسابات ضريبة الدخل الحكومية. تفرض 42 ولاية والعديد من المحليات في الولايات المتحدة ضريبة دخل على الأفراد. ثماني ولايات لا تفرض ضريبة دخل على الولاية ، وتفرض ولاية تاسع ، نيو هامبشاير ، ضريبة دخل فردية على أرباح الأسهم ودخل الفوائد ولكن ليس على أشكال الدخل الأخرى. تفرض 47 ولاية والعديد من المحليات ضريبة على دخل الشركات. [1]

تُفرض ضريبة دخل الولاية بمعدل ثابت أو متدرج على الدخل الخاضع للضريبة للأفراد والشركات وبعض العقارات والصناديق الاستئمانية. تختلف معدلات الضرائب هذه حسب الولاية ونوع الكيان. يتوافق الدخل الخاضع للضريبة بشكل وثيق مع الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية في معظم الولايات مع تعديلات محدودة. [2] يحظر على الولايات فرض ضرائب على الدخل من السندات الفيدرالية أو الالتزامات الفيدرالية الأخرى. لا تفرض معظم الولايات ضرائب على مزايا الضمان الاجتماعي أو دخل الفوائد من التزامات تلك الدولة. في حساب خصم الإهلاك ، تتطلب العديد من الولايات أعمارًا مفيدة وطرقًا مختلفة تستخدمها الشركات. تسمح العديد من الولايات بالخصم القياسي أو بعض أشكال الخصومات المفصلة . الدول تسمح بمجموعة متنوعة منالإعفاءات الضريبية في حساب الضرائب.

تدير كل ولاية نظامها الضريبي. تدير العديد من الولايات أيضًا الإقرار الضريبي وعملية التحصيل للمواقع داخل الولاية التي تفرض ضريبة الدخل.

يُسمح بضريبة دخل الولاية كخصم مفصل في حساب ضريبة الدخل الفيدرالية ، مع مراعاة القيود المفروضة على الأفراد.

المبادئ الأساسية

عبء ضريبة الولاية 2021
 ٪ من الدخل

تختلف قواعد ضريبة الولاية على نطاق واسع. قد يكون معدل الضريبة ثابتًا لجميع مستويات الدخل ودافعي الضرائب من نوع معين ، أو قد يتم تخرجه. قد تختلف معدلات الضرائب للأفراد والشركات .

تتوافق معظم الولايات مع القواعد الفيدرالية لتحديد:

  • الدخل الإجمالي ،
  • توقيت الاعتراف بالدخل والخصومات ،
  • معظم جوانب الخصومات التجارية ،
  • توصيف الكيانات التجارية على أنها إما شركات أو شراكات أو كيانات مهملة.

يشمل إجمالي الدخل عمومًا جميع الدخل المكتسب أو المستلم من أي مصدر مع بعض الاستثناءات. يحظر على الولايات فرض ضرائب على الدخل من السندات الفيدرالية أو الالتزامات الفيدرالية الأخرى. [3] تعفي معظم الولايات أيضًا الدخل من السندات التي تصدرها تلك الولاية أو المناطق داخل الدولة بالإضافة إلى بعض أو كل مزايا الضمان الاجتماعي. تقدم العديد من الولايات الإعفاء الضريبي لأنواع أخرى معينة من الدخل ، والتي تختلف بشكل كبير حسب الولاية. تسمح الدول بشكل موحد بتخفيض الدخل الإجمالي لتكلفة السلع المباعة ، على الرغم من أن حساب هذا المبلغ قد يخضع لبعض التعديلات.

تنص معظم الدول على تعديل كل من الخصومات التجارية وغير التجارية. تسمح جميع الولايات التي تفرض ضرائب على الدخل التجاري بخصم معظم نفقات الأعمال. يطلب الكثير أن يتم حساب خصومات الاستهلاك بطرق مختلفة على الأقل عن بعض تلك المسموح بها لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. على سبيل المثال ، لا تسمح العديد من الولايات بخصم إهلاك السنة الأولى الإضافي.

تفرض معظم الولايات ضريبة على أرباح رأس المال ودخل توزيعات الأرباح بنفس طريقة دخل الاستثمار الآخر. في هذا الصدد ، لا يُطلب من الأفراد والشركات غير المقيمين في الولاية عمومًا دفع أي ضريبة دخل لتلك الولاية فيما يتعلق بهذا الدخل.

بعض الدول لديها تدابير ضريبية بديلة. وتشمل هذه النظائر الحد الأدنى الفيدرالي للضريبة البديلة في 14 ولاية ، [4] بالإضافة إلى إجراءات للشركات التي لا تعتمد على الدخل ، مثل ضرائب رأس المال المفروضة من قبل العديد من الولايات.

يتم تقييم ضريبة الدخل ذاتيًا ، ويجب على دافعي الضرائب من الأفراد والشركات في جميع الولايات التي تفرض ضريبة دخل تقديم إقرارات ضريبية في كل عام يتجاوز دخلهم مبالغ معينة تحددها كل ولاية. العوائد مطلوبة أيضًا من خلال الشراكات التي تمارس الأعمال التجارية في الولاية. تتطلب العديد من الولايات إرفاق نسخة من إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية بإقرارات ضريبة الدخل الخاصة بالولاية. يختلف الموعد النهائي لتقديم المرتجعات حسب الولاية ونوع الإرجاع ، ولكن بالنسبة للأفراد في العديد من الولايات ، هو نفس الموعد النهائي الفيدرالي ، عادةً 15 أبريل.

كل ولاية ، بما في ذلك تلك التي ليس لديها ضريبة دخل ، لديها سلطة ضرائب حكومية لها سلطة فحص (التدقيق) وتعديل العائدات المقدمة معها. لدى معظم السلطات الضريبية إجراءات استئناف لعمليات التدقيق ، وتسمح جميع الولايات لدافعي الضرائب بالتوجه إلى المحكمة في النزاعات مع السلطات الضريبية. الإجراءات والمواعيد النهائية تختلف اختلافا كبيرا من دولة. جميع الولايات لديها قانون تقادم يحظر على الدولة تعديل الضرائب بعد فترة معينة بعد تقديم الإقرارات.

جميع الولايات لديها آليات لتحصيل الضرائب. تتطلب الولايات التي تفرض ضريبة دخل على أصحاب العمل حجب ضريبة الدخل الحكومية على الأجور المكتسبة داخل الولاية. لدى بعض الدول آليات حجب أخرى ، لا سيما فيما يتعلق بالشراكات. تطلب معظم الولايات من دافعي الضرائب دفع مدفوعات ضرائب ربع سنوية مقدرة لا يُتوقع إرضاءها عن طريق اقتطاع الضرائب .

تفرض جميع الولايات عقوبات على عدم تقديم الإقرارات الضريبية المطلوبة و / أو دفع الضرائب عند استحقاقها. بالإضافة إلى ذلك ، تفرض جميع الولايات رسوم فائدة على المدفوعات المتأخرة للضرائب ، وبشكل عام أيضًا على الضرائب الإضافية المستحقة عند التعديل من قبل سلطة الضرائب. [ بحاجة لمصدر ]

ضريبة الدخل الفردي

متوسط ​​الضرائب الحكومية والمحلية الفعالة لجميع الولايات لمجموعات الدخل المختلفة. ضرائب المبيعات وضرائب الإنتاج ( باللون الأزرق) ، وضرائب الملكية (الخضراء) ، وضرائب الدخل الحكومية (باللون الأحمر) ، وإجمالي الضرائب (واضح). [5]

تفرض ثلاث وأربعون ولاية ضريبة على دخل الأفراد ، يشار إليها أحيانًا بضريبة الدخل الشخصي. تختلف معدلات ضريبة الدخل على نطاق واسع من دولة إلى أخرى. تفرض الولايات التي تفرض ضريبة دخل على الأفراد ضريبة على جميع الدخل الخاضع للضريبة (على النحو المحدد في الولاية) للمقيمين. يُسمح لهؤلاء السكان بائتمان للضرائب المدفوعة للولايات الأخرى. معظم الولايات تفرض ضرائب على الدخل لغير المقيمين في الولاية. يشمل هذا الدخل الأجور مقابل الخدمات داخل الدولة وكذلك الدخل من الأعمال التجارية مع العمليات في الولاية. عندما يكون الدخل من مصادر متعددة ، قد يلزم تخصيص الوصفات لغير المقيمين. بشكل عام ، يتم تقسيم الأجور بناءً على نسبة أيام العمل في الولاية إلى إجمالي أيام العمل. [6]

جميع الدول التي تفرض ضريبة دخل فردية تسمح بمعظم الخصومات التجارية. ومع ذلك ، تفرض العديد من الدول قيودًا مختلفة على بعض الاستقطاعات ، خاصة إهلاك الأصول التجارية. تسمح معظم الولايات بالاقتطاعات غير التجارية بطريقة مشابهة للقواعد الفيدرالية. قلة تسمح بخصم ضرائب الدخل الحكومية ، على الرغم من أن بعض الولايات تسمح بخصم ضرائب الدخل المحلية. ست ولايات تسمح بخصم كامل أو جزئي لضريبة الدخل الفيدرالية. [7]

بالإضافة إلى ذلك ، تسمح بعض الولايات للمدن و / أو المقاطعات بفرض ضرائب على الدخل. على سبيل المثال ، تفرض معظم مدن وبلدات أوهايو ضريبة دخل على الأفراد والشركات. [8] على النقيض من ذلك ، في نيويورك ، تفرض مدينة نيويورك ويونكرز ضريبة الدخل البلدية. [ بحاجة لمصدر ]

الدول التي لا تفرض ضرائب على الدخل الفردي

الولايات التي لا تفرض ضرائب على الدخل الفردي بالولاية باللون الأحمر ؛ الدول التي تفرض ضرائب على أرباح الأسهم وإيرادات الفوائد فقط باللون الأصفر.

تسع ولايات أمريكية لا تفرض ضريبة دخل فردية واسعة النطاق. بعض هذه الضرائب تفرض ضرائب على أشكال معينة من الدخل الشخصي:

  1. ألاسكا - لا توجد ضريبة فردية ولكنها تفرض ضريبة دخل على الشركات من الولاية. لا تفرض ألاسكا ضريبة مبيعات حكومية ، لكنها تسمح للحكومات المحلية بتحصيل ضرائب المبيعات الخاصة بها. تمتلك ألاسكا أرباحًا سنوية من الصندوق الدائم ، مستمدة من عائدات النفط ، لجميع المواطنين الذين يعيشون في ألاسكا بعد سنة تقويمية واحدة ، باستثناء بعض المدانين بارتكاب جرائم جنائية. [9]
  2. فلوريدا - لا توجد ضريبة على الدخل الفردي [10] ولكن لديها ضريبة دخل الشركات بنسبة 5.5٪. [11] كانت الدولة تفرض ضريبة على "الممتلكات الشخصية غير الملموسة" في اليوم الأول من العام (الأسهم ، والسندات ، وصناديق الاستثمار المشترك ، وصناديق أسواق المال ، وما إلى ذلك) ، ولكن تم إلغاؤها في بداية عام 2007. [ 12]
  3. نيفادا - لا توجد ضريبة دخل على الأفراد أو الشركات. تحصل نيفادا على معظم إيراداتها من ضرائب المبيعات وكذلك الضرائب على صناعات القمار والتعدين. [13] [14]
  4. نيو هامبشاير - لديها ضريبة فوائد وأرباح بنسبة 5٪ (من المقرر التخلص التدريجي من 2023 حتى 2026) وضريبة أرباح الأعمال بنسبة 8.5٪. لا تفرض نيو هامبشاير ضريبة مبيعات. [15]
  5. ساوث داكوتا - لا توجد ضريبة دخل فردية ولكن توجد ضريبة دخل امتياز حكومية على المؤسسات المالية. [16]
  6. تينيسي - ليس لديها ضريبة دخل فردية. في عام 2014 ، وافق الناخبون على تعديل لدستور الولاية يحظر على حكومات الولايات أو الحكومات المحلية فرض أي ضريبة على الدخل. [17] قبل 1 يناير 2021 ، كان لدى ولاية تينيسي " ضريبة دخل القاعة " ، وهي ضريبة على بعض الفوائد وأرباح الأسهم من الاستثمارات.
  7. تكساس - لا توجد ضريبة دخل فردية ولكنها تفرض ضريبة امتياز على الشركات. في مايو 2007 ، عدل المجلس التشريعي ضريبة الامتياز من خلال سن ضريبة هامش إجمالي معدلة على بعض الأعمال (تم إعفاء الملكية الفردية وبعض الشراكات تلقائيًا ؛ تم أيضًا إعفاء الشركات التي لديها إيصالات أقل من مستوى معين وكذلك الشركات التي كان التزامها الضريبي أقل أيضًا المبلغ المحدد) ، والذي تم تعديله في عام 2009 لزيادة مستوى الإعفاء. يحظر دستور تكساس تمرير ضريبة الدخل بأغلبية ثلثي أعضاء الهيئة التشريعية المطلوبة لإلغاء الحظر. [18]
  8. واشنطن - لا توجد ضريبة فردية ولكن توجد ضريبة على الأعمال والمهنة (B&O) على إجمالي المقبوضات ، تُطبق على "جميع الشركات الموجودة أو التي تمارس نشاطًا تجاريًا في واشنطن تقريبًا". وتتراوح من 0.138٪ إلى 1.9٪ حسب نوع الصناعة. [19] [20] في يوليو 2017 ، وافق مجلس مدينة سياتل بالإجماع على ضريبة الدخل على سكان سياتل ، مما يجعل المدينة الوحيدة في الولاية التي لديها ضريبة دخل. [21] حكمت المحكمة العليا في مقاطعة كينج بعدم دستوريتها . [22] أيدت محكمة الاستئناف هذا الحكم [23] والمحكمة العليا بواشنطنرفض سماع القضية ، معتبرا أن الضريبة غير دستورية وغير قابلة للتنفيذ. [24] في عام 2022 ، من خلال قانون ائتمان الرعاية طويلة الأجل ، بدأت واشنطن في فرض ضرائب على الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية بمجرد أن تجاوزت مكاسب رأس المال 250 ألف دولار. [25] أصحاب المصلحة الذين يدافعون عن تبني هذا القانون يشملون الذين يعيشون بمساعدة المعيشة ، ودار الأسرة البالغة ، ومقدمي دور رعاية المسنين. النقابات العمالية؛ وكالات المنطقة على الشيخوخة ؛ الأعمال؛ و AARP والمزيد. [26]
  9. وايومنغ - لا توجد ضرائب على دخل الأفراد أو الشركات. [27]

الولايات ذات المعدل الثابت لضريبة الدخل الفردي

تفرض الولايات الثماني التالية ضريبة دخل فردية بسعر موحد اعتبارًا من عام 2016: [28]

  • كولورادو - 4.63٪ (2019)
  • إلينوي - 4.95٪ (يوليو 2017)
  • إنديانا - 3.23٪ [29] يجوز للبلديات فرض ضريبة دخل إضافية). انظر الضرائب في إنديانا [30]
  • ماساتشوستس - 5.1٪ (2016) [31] (معظم أنواع الدخل) [32]
  • ميشيغان - 4.25٪ (2016) [33] [34] (قد تفرض 22 مدينة في ميشيغان ضريبة دخل ، بينما يدفع غير المقيمين نصف معدل السكان) [35]
  • كارولينا الشمالية - 5.499٪ (2017) ؛ 5.75٪ (2016)
  • بنسلفانيا - 3.07٪ (العديد من البلديات في ولاية بنسلفانيا تفرض ضريبة على الأجور: معظمها 1٪ ، ولكن يمكن أن تصل إلى 3.9004٪ في فيلادلفيا) [36]
  • يوتا - 5.0٪ (2016)

الولايات التي تفرض ضرائب على الدخل المحلي بالإضافة إلى ضريبة الدخل على مستوى الولاية

الولايات التي ليس لديها ضرائب على مستوى الولاية أو ضرائب الدخل الفردي على المستوى المحلي باللون الأخضر.

الولايات التي تفرض ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولاية على الفوائد وأرباح الأسهم فقط ولكن لا توجد ضرائب على الدخل الفردي على المستوى المحلي تظهر باللون الأخضر الفاتح.

الولايات التي تفرض ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولاية ولكن لا توجد ضرائب على الدخل الفردي على المستوى المحلي باللون الأصفر.

الولايات التي تفرض ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولاية وضرائب الدخل الفردي على المستوى المحلي على كشوف المرتبات فقط باللون الأصفر الداكن / البرتقالي الفاتح.

الولايات التي تفرض ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولاية وضريبة الدخل الفردي على المستوى المحلي على الفوائد والأرباح فقط في

الولايات البرتقالية مع ضرائب الدخل الفردي على مستوى الولاية والمستوى المحلي باللون الأحمر.

الولايات التالية لديها ضرائب دخل محلية. يتم فرضها بشكل عام بسعر ثابت وتميل إلى تطبيق مجموعة محدودة من بنود الدخل.

ألاباما:

  • بعض المقاطعات ، بما في ذلك مقاطعة ماكون ، والبلديات ، بما في ذلك برمنغهام (الموظفون المسجلون على كشوف المرتبات فقط)

كاليفورنيا:

كولورادو:

  • بعض البلديات ، بما في ذلك دنفر وأورورا (ضريبة الامتياز المهني ذات الرسوم الثابتة لامتياز العمل أو إجراء الأعمال التجارية ؛ مرفقة برسوم تفرض البلدية )

ديلاوير:

  • ويلمنجتون (دخل مكتسب ، دخل معين من الجدول E ، بالإضافة إلى مكاسب رأس المال من بيع الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية ؛ يجب الإبلاغ عن الدخل لمدينة ويلمنجتون إذا لم يتم حجب ضريبة ويلمنجتون من قبل صاحب العمل.)

إنديانا (جميع الضرائب المحلية الواردة في نموذج ضريبة الدخل الحكومية):

  • كل المقاطعات

آيوا (جميع الضرائب المحلية الواردة في نموذج ضريبة الدخل للولاية):

كانساس:

  • بعض المقاطعات والبلديات (دخل الفوائد والأرباح ؛ تم الإبلاغ عنها في نموذج ولاية منفصل 200 مقدم إلى كاتب المقاطعة)

كنتاكي:

  • معظم المقاطعات ، بما في ذلك مقاطعة كينتون وكنتاكي والبلديات ، بما في ذلك لويزفيل وليكسنجتون (الدخل المكتسب ودخل إيجار معين مؤهل للعمل ؛ تم الإبلاغ عنها كرسوم / ضريبة رخصة مهنية من قبل صاحب العمل أو كضريبة أرباح صافية حسب الشركة ، مقدمة في مقاطعة أو البلدية تفرض ضريبة)

ماريلاند (تم الإبلاغ عن جميع الضرائب المحلية في نموذج ضريبة الدخل للولاية):

ميشيغان:

  • العديد من المدن ، بما في ذلك ديترويت ولانسنغ وفلينت ( معظم الدخل أعلى من عتبة سنوية معينة ؛ تم الإبلاغ عنها في نموذج صادر عن فرض مدينة أو في نموذج ولاية منفصل 5118/5119/5120 في حالة ديترويت )

ميسوري (جميع المدن الأخرى ممنوعة من فرض ضريبة الدخل المحلية):

  • كانساس سيتي (الدخل المكتسب ؛ يجب الإبلاغ عن الدخل إلى مدينة كانساس سيتي إذا لم يتم حجب ضريبة مدينة كانساس من قبل صاحب العمل ؛ يجب على السكان تقديم نموذج ضريبة الأرباح للإبلاغ عن الأجور التي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل في مدينة كانساس سيتي ونموذج ضريبة أرباح الأعمال إلى تقرير دخل العمل الحر)
  • سانت لويس (الدخل المكتسب ؛ يجب الإبلاغ عن الدخل إلى مدينة سانت لويس إذا لم يتم حجب ضريبة سانت لويس من قبل صاحب العمل ؛ يجب على السكان تقديم نموذج ضريبة الأرباح للإبلاغ عن الأجور التي لم يتم اقتطاع ضريبة دخل سانت لويس بموجبها و نموذج ضريبة أرباح الأعمال للإبلاغ عن دخل العمل الحر)

نيو جيرسي:

نيويورك (تم الإبلاغ عن جميع الضرائب المحلية في نموذج ضريبة الدخل للولاية):

  • مدينة نيويورك (يجب على الموظفين الذين يخضعون لقسم الاستقطاع المقتطع من مدينة نيويورك تقديم نموذج 1127 لمدينة نيويورك أيضًا)
  • يونكرز
  • منطقة متروبوليتان كوميوتر ترانزيت (يعملون لحسابهم الخاص بدخل من مدينة نيويورك ، بالإضافة إلى مقاطعات دوتشيس وناساو وأورانج وبوتنام وروكلاند وسوفولك وويستشيستر)

أوهايو:

  • بعض المناطق التعليمية (إما قاعدة ضريبة الدخل التقليدية أو المكتسبة ؛ تم الإبلاغ عنها في نموذج دولة منفصل SD-100).
  • RITA (وكالة ضريبة الدخل الإقليمية). https://www.ritaohio.com/Municipalities
  • معظم المدن والقرى ( أكثر من 600 [37] من أصل 931) على الدخل المكتسب ودخل الإيجار. تطلب بعض البلديات من جميع السكان الذين تزيد أعمارهم عن سن معينة تقديم ملف ، بينما يطلب البعض الآخر من السكان التقدم فقط إذا لم يتم حجب ضريبة الدخل البلدية من قبل صاحب العمل. يتم الإبلاغ عن الدخل في نموذج ضريبي صادر عن محصل ضريبة الدخل البلدية ، حاليًا وكالة التحصيل المركزية في كليفلاند (CCA) أو هيئة ضريبة الدخل الإقليمية (RITA) ، أو البلدية المحصلة. تقوم بلديات مثل كولومبوس وسينسيناتي أحيانًا بتجميع المدن والقرى المجاورة.

أوريغون:

  • بورتلاند (يجب على جميع السكان تقديم نموذج ضريبي للفنون إلى المدينة إما لدفع ضريبة الرسوم الثابتة أو التأهل للحصول على إعفاء بناءً على دخل الفرد أو الأسرة المنخفض)
  • منطقة لين ترانزيت (العاملين لحسابهم الخاص مع الحصول على دخل من منطقة لين ترانزيت ، والتي تشمل أجزاء من مقاطعة لين ؛ تم الإبلاغ عنها في نموذج ضريبي منفصل للولاية LTD)
  • مقاطعة Tri-County Metropolitan Transportation District (العاملون لحسابهم الخاص بدخل من TriMet ، والذي يشمل أجزاء من مقاطعات Clackamas و Multnomah وواشنطن ؛ تم الإبلاغ عن نموذج ضريبي منفصل للولاية TM)
  • مناطق العبور الأخرى (الشركات ذات الدخل من مناطق العبور تلك ؛ المقدمة إلى مناطق العبور أو البلديات التي تدير مناطق العبور)

بنسلفانيا:

  • معظم البلديات ، بما في ذلك بيتسبرغ وألينتاون ، والمناطق التعليمية (الدخل المكتسب فقط ؛ يجب تقديم الإقرار المحلي من قبل جميع سكان البلدية أو منطقة المدرسة بفرض ضريبة الدخل المكتسبة المحلية مع محصل ضريبة الدخل المكتسب المحلي ، مثل Berkheimer ، Keystone Collections ، أو دائرة الضرائب الأردنية ؛ ضريبة خدمات محلية إضافية ، يُحتمل استردادها إذا كان الدخل أقل من حد معين ، يتم فرضها أيضًا من قبل بعض البلديات والمقاطعات التعليمية على الدخل المكتسب الذي يتم الحصول عليه من تلك البلديات والمناطق التعليمية ؛ جامعي ضرائب الدخل المكتسب المحلي ، والمعدلات ، والمحلية يمكن العثور على قواعد استرداد ضريبة الخدمة على الموقع الإلكتروني لإحصائيات بلدية بنسلفانيا )
  • فيلادلفيا (الدخل المكتسب والسلبي ؛ يجب الإبلاغ عن الدخل إلى مدينة فيلادلفيا إذا لم يتم حجب ضريبة فيلادلفيا من قبل صاحب العمل ؛ يجب على السكان تقديم نموذج ضريبة الأرباح للإبلاغ عن الأجور التي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل عنها في فيلادلفيا ، نموذج ضريبة الأرباح الصافية إلى تقرير العمل الحر ، والأعمال التجارية ، ومعظم دخل الإيجار ، وضريبة الدخل المدرسية للإبلاغ عن الدخل السلبي باستثناء الفائدة المكتسبة من الحسابات الجارية وحسابات التوفير ؛ يتم أيضًا فرض ضريبة دخل وإيصالات الأعمال الإضافية على دخل الأعمال من فيلادلفيا ؛ الأفراد الذين يكسبون أقل من المبلغ الذي يؤهلهم لبرنامج الإعفاء من ضريبة الدخل في ولاية بنسلفانيا مؤهلون لاسترداد جزء من ضريبة الأجور التي تم اقتطاعها من خلال تقديم طلب استرداد)

فرجينيا الغربية:

  • بعض البلديات ، بما في ذلك تشارلستون وهنتنغتون ( رسوم خدمة المدينة الثابتة لامتياز العمل أو إجراء الأعمال التجارية ؛ ملف مع رسوم البلدية المفروضة)

ضريبة دخل الشركات

الضرائب على الشركات الحكومية (2022)

تفرض معظم الولايات ضريبة على دخل الشركات التي لها صلة كافية ("الصلة") بالدولة. تنطبق هذه الضرائب على الشركات الأمريكية والأجنبية ، ولا تخضع للمعاهدات الضريبية . تعتمد هذه الضريبة عمومًا على الدخل التجاري للشركة الذي يتم توزيعه على الدولة بالإضافة إلى الدخل غير التجاري للشركات المقيمة فقط. تُفرض معظم ضرائب دخل الشركات الحكومية بمعدل ثابت ولها حد أدنى من الضرائب. يتم تعريف الدخل التجاري الخاضع للضريبة في معظم الولايات ، جزئيًا على الأقل ، بالرجوع إلى الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة.

وفقًا لموقع taxfoundation.org ، فإن هذه الولايات ليس لديها ضريبة دخل على الشركات اعتبارًا من 1 فبراير 2020: نيفادا وأوهايو وساوث داكوتا وتكساس وواشنطن ووايومنغ. ومع ذلك ، تفرض نيفادا وأوهايو وواشنطن ضريبة إجمالية على الإيصالات بينما تفرض تكساس ضريبة امتياز على أساس "الهامش الخاضع للضريبة" ، والذي يُعرَّف عمومًا على أنه مبيعات مطروحًا منها إما تكلفة السلع المباعة أقل من التعويض ، مع إعفاء كامل (لا توجد ضرائب مستحقة) بأقل من 1 مليون دولار في الأرباح السنوية وتتزايد تدريجياً إلى حد أقصى للضريبة قدره 1٪ على أساس صافي الإيرادات ، حيث يمكن حساب صافي الإيرادات بأكثر الطرق فائدة من بين أربع طرق مختلفة. [38] [39]

نيكزس

لا يُسمح للولايات بفرض ضرائب على دخل الشركة ما لم يتم استيفاء أربعة اختبارات بموجب Complete Auto Transit، Inc. v. Brady : [40]

  • يجب أن تكون هناك "صلة كبيرة" (صلة) بين أنشطة دافعي الضرائب والدولة ،
  • يجب ألا تميز الضريبة ضد التجارة بين الولايات ،
  • يجب أن يتم تقسيم الضريبة بشكل عادل ، و
  • يجب أن تكون هناك علاقة عادلة بالخدمات المقدمة.

الرابطة الجوهرية (يشار إليها عمومًا باسم "الرابطة" ببساطة) هي مطلب دستوري عام للولايات المتحدة يخضع للتفسير ، بشكل عام من قبل مراقب الدولة أو مكتب الضرائب ، وغالبًا ما يكون في "أحكام الخطاب" الإدارية.

في قضية Quill Corp. v. North Dakota [41] ، أكدت المحكمة العليا للولايات المتحدة حكم قضية ناشيونال بيلاس هيس ضد إلينوي [42] بأنه يجب على شركة أو كيان ضريبي آخر الحفاظ على وجود مادي في الولاية (مثل مادي الممتلكات والموظفين والمسؤولين) حتى تتمكن الدولة من مطالبتهم بتحصيل ضريبة المبيعات أو الاستخدام. من المحتمل أن يكون شرط التواجد الفعلي للمحكمة العليا في Quill مقصورًا على العلاقة الضريبية للمبيعات والاستخدام ، ولكن صرحت المحكمة على وجه التحديد أنها كانت صامتة فيما يتعلق بجميع أنواع الضرائب الأخرى [41] ("على الرغم من أننا لم نفعل ذلك ، في مراجعتنا لضرائب أخرى أنواع الضرائب ، التي حددت نفس متطلبات الوجود المادي التي فرضها بيلاس هيسأنشئت لضرائب المبيعات والاستخدام ، هذا الصمت لا يعني التنصل من قاعدة بيلاس هيس . ") ما إذا كان تطبيق Quill ينطبق على دخل الشركات والضرائب المماثلة هو نقطة الخلاف بين الدول ودافعي الضرائب. [43] شرط" الصلة الجوهرية " من Complete Auto ، أعلاه ، تم تطبيقه على ضريبة دخل الشركات من قبل العديد من المحاكم العليا بالولاية .

قسمة

قررت المحاكم أن شرط التوزيع العادل يمكن تلبيته عن طريق تقسيم جميع الدخل التجاري للشركة بين الولايات القضائية على أساس صيغة تستخدم تفاصيل الشركة المعينة. [٤٥] تستخدم العديد من الولايات معادلة العوامل الثلاثة ، التي تحسب متوسط ​​نسب الممتلكات والرواتب والمبيعات داخل الولاية إلى ذلك الإجمالي. بعض الدول ترجح الصيغة. تستخدم بعض الولايات صيغة عامل واحد بناءً على المبيعات. [46]

ضرائب أرباح رأس مال الولاية

تفرض معظم الولايات ضريبة على أرباح رأس المال كدخل عادي. معظم الولايات التي لا تفرض ضرائب على الدخل (ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتكساس ووايومنغ) لا تفرض ضرائب على أرباح رأس المال أيضًا ، ولا ولايتان (نيو هامبشاير وتينيسي) تفرضان أو تفرضان ضرائب فقط على الدخل من أرباح الأسهم والفوائد . [47]

التاريخ

تم تمرير أول ضريبة دخل للولاية ، كما هو مفهوم اليوم في الولايات المتحدة ، من قبل ولاية ويسكونسن في عام 1911 ودخلت حيز التنفيذ في عام 1912. ومع ذلك ، فإن فكرة فرض الضرائب على الدخل لها تاريخ طويل.

فرضت بعض المستعمرات الإنجليزية في أمريكا الشمالية ضرائب على الممتلكات (معظمها أراضي زراعية في ذلك الوقت) وفقًا لمنتجها المقدر ، وليس كما هو الحال الآن ، وفقًا لقيمة إعادة البيع المقدرة. كما فرضت بعض هذه المستعمرات ضرائب على "كليات" تحقيق الدخل بطرق أخرى غير الزراعة ، والتي يتم تقييمها من قبل نفس الأشخاص الذين قاموا بتقييم الممتلكات. يمكن اعتبار هذه الضرائب مجتمعة نوعًا من ضريبة الدخل. [48] ​​سجلات عدم وجود مستعمرة تغطيها رابوشكا [49] (المستعمرات التي أصبحت جزءًا من الولايات المتحدة) فصلت بين الممتلكات ومكونات هيئة التدريس ، وتشير معظم السجلات إلى المبالغ التي تم جبايتها بدلاً من جمعها ، ولا يُعرف الكثير عن فعالية هذه الضرائب ، بما في ذلك ما إذا كان جزء أعضاء هيئة التدريس قد تم تحصيله بالفعل أم لا.

المستعمرات بقوانين تفرض ضرائب على كل من الممتلكات والكليات

يوضح رابوشكا أن ماساتشوستس وكونيتيكت فرضتا بالفعل هذه الضرائب بانتظام ، في حين أن مثل هذه الرسوم كانت أقل كثيرًا بالنسبة للمستعمرات الأخرى ؛ لم تفرض ساوث كارولينا ضرائب مباشرة من عام 1704 حتى عام 1713 ، على سبيل المثال. ومع ذلك ، يرى بيكر أن ضرائب أعضاء هيئة التدريس هي أجزاء روتينية من الموارد المالية للعديد من المستعمرات ، بما في ذلك ولاية بنسلفانيا.

أثناء وبعد الثورة الأمريكية ، على الرغم من أن ضرائب الملكية كانت تتطور نحو نموذج قيمة إعادة البيع الحديث ، استمرت عدة ولايات في تحصيل ضرائب أعضاء هيئة التدريس.

الولايات مع ضرائب أعضاء هيئة التدريس
  • Massachusetts until 1916 (when it was replaced by a quasi-modern classified individual income tax);
  • Connecticut until 1819;
  • South Carolina, where the tax edged closer to a modern income tax, until 1868;
  • Delaware until 1796;
  • Maryland from 1777 to 1780;
  • Virginia from 1777 to 1782;[51]
  • New York, one 1778 levy;
  • the Vermont Republic, then Vermont as a state, from 1778 to 1850;
  • and Pennsylvania from 1782 to 1840 (when it was replaced by an individual income tax; Becker, as noted above, would date this tax earlier).

بين سن الدستور و 1840 ، لم تظهر ضرائب عامة جديدة على الدخل. في عام 1796 ، ألغت ولاية ديلاوير ضريبة أعضاء هيئة التدريس ، وفي عام 1819 حذت ولاية كونيتيكت حذوها. من ناحية أخرى ، في عام 1835 ، فرضت ولاية بنسلفانيا ضريبة على أرباح البنوك ، مدفوعة بالاقتطاع ، والتي بحلول عام 1900 أنتجت حوالي نصف إجمالي إيراداتها. [52]

فرضت عدة ولايات ، معظمها في الجنوب ، ضرائب مرتبطة بالدخل في أربعينيات القرن التاسع عشر ؛ ادعى البعض منهم فرض ضرائب على إجمالي الدخل ، بينما فرض البعض الآخر ضرائب صريحة على فئات محددة فقط ، وهذه الأخيرة تسمى أحيانًا ضرائب الدخل المصنفة. قد تكون هذه الضرائب مدفوعة بالمثل العليا للديمقراطية في جاكسون ، [53] أو بسبب الصعوبات المالية الناتجة عن ذعر عام 1837 . [54] لم ينتج عن أي من هذه الضرائب الكثير من الإيرادات ، ويرجع ذلك جزئيًا إلى أنه تم تحصيلها من قبل المسؤولين المحليين المنتخبين.

ضرائب دخل الولاية المبكرة
  • Pennsylvania from 1840 to 1871;
  • Maryland from 1841 to 1850;
  • Alabama from 1843 to 1884;
  • Virginia from 1843 to 1926 (when it was replaced by a modern individual income tax);
  • Florida from 1845 to 1855;
  • and North Carolina from 1849 to 1921 (when it was replaced by a modern individual income tax).

جلبت خمسينيات القرن التاسع عشر إلغاءات قليلة أخرى لضريبة الدخل: ماريلاند وفيرمونت في عام 1850 ، وفلوريدا في عام 1855.

خلال الحرب الأهلية الأمريكية وعصر إعادة الإعمار ، عندما فرضت كل من الولايات المتحدة الأمريكية (1861-1871) والولايات الكونفدرالية الأمريكية (1863-1865) ضرائب على الدخل ، وكذلك فعلت العديد من الولايات. [55]

ضرائب الدخل التي تفرضها الحرب الأهلية وإعادة الإعمار
  • Texas from 1863 [56] to 1871;
  • Missouri from 1861 to 1865;
  • Georgia from 1863 to 1866;
  • West Virginia in 1863 only;
  • Louisiana from 1865 [57] to 1899;
  • and Kentucky from 1867 to 1872.

كما هو الحال مع الضرائب الوطنية ، تم إجراء هذه الضرائب بطرق مختلفة لتحقيق إيرادات كبيرة ، لأول مرة في تاريخ ضرائب الدخل الأمريكية. من ناحية أخرى ، بمجرد انتهاء الحرب ، بدأت موجة من عمليات الإلغاء: ميزوري عام 1865 ، وجورجيا عام 1866 ، وساوث كارولينا عام 1868 ، وبنسلفانيا وتكساس عام 1871 ، وكنتاكي عام 1872.

وازن باقي القرن الضرائب الجديدة مع الإلغاءات: فرضت ولاية ديلاوير ضريبة على عدة فئات من الدخل في عام 1869 ، ثم ألغتها في عام 1871 ؛ فرضت ولاية تينيسي ضريبة على أرباح الأسهم والفوائد على السندات في عام 1883 ، لكن كينسمان أفادت [58] أنها بحلول عام 1903 لم تنتج إيرادًا فعليًا ؛ ألغت ألاباما ضريبة الدخل في عام 1884 ؛ أنشأت ولاية كارولينا الجنوبية واحدة جديدة في عام 1897 (ألغيت في النهاية في عام 1918) ؛ وألغت لويزيانا ضريبة الدخل في عام 1899.

بعد قرار المحكمة العليا عام 1895 في قضية بولوك ضد شركة قروض المزارعين والثقة التي أنهت فعليًا ضريبة الدخل الفيدرالية ، أنشأت بعض الولايات الأخرى دولًا خاصة بها على غرار الخطوط التي تم وضعها في القرن التاسع عشر:

ضرائب دخل الدولة القديمة
  • Oklahoma 1908 to 1915;
  • Mississippi 1912 to 1924;
  • Missouri, individual and corporate, from 1917.

ومع ذلك ، فإن دولًا أخرى ، قد يكون بعضها مدفوعًا بالشعبوية ، وبعضها بالتأكيد من خلال التقدمية ، فرضت ضرائب تتضمن تدابير مختلفة مستخدمة منذ فترة طويلة في أوروبا ، ولكنها أقل شيوعًا في أمريكا ، مثل الاستقطاع ، وفرض ضرائب على دخل الشركات (مقابل الضرائب السابقة على رأس مال الشركات) ، وخاصة السمة المميزة لضريبة الدخل "الحديثة" ، الإدارة المركزية من قبل البيروقراطيين بدلاً من المسؤولين المحليين المنتخبين. النجاحات المزدوجة في زيادة الإيرادات في ويسكونسن عام 1911 (ضريبة الدخل في ولاية ويسكونسن ، أول ضريبة دخل حكومية "حديثة" تم إقرارها في عام 1911 ودخلت حيز التنفيذ في عام 1912) ودفعت ضرائب الدخل الأمريكية لعام 1914 إلى التقليد. [59]لاحظ أن الكتاب في هذا الموضوع يميزون أحيانًا بين ضرائب "الدخل الصافي" على الشركات ، وهي ضرائب مباشرة على دخل الشركات ، وضرائب "امتياز" الشركات ، وهي ضرائب تُفرض على الشركات لممارسة الأعمال التجارية في دولة ما ، والتي تستند أحيانًا إلى صافي الدخل. تم تفسير دساتير العديد من الولايات على أنها تحظر ضرائب الدخل المباشر ، واعتبرت ضرائب الامتياز طرقًا قانونية للتهرب من هذه الحواجز. [60] مصطلح "ضريبة الامتياز" لا علاقة له بامتياز التصويت ، ولا تنطبق ضرائب الامتياز إلا على الأفراد بقدر ما يقومون بأعمال تجارية. لاحظ أن بعض الولايات تفرض فعليًا ضرائب على صافي دخل الشركات وضرائب امتياز الشركات على أساس الدخل الصافي. للحصول على القائمة التالية ، انظر [61] و. [62]

ضرائب دخل الدولة التقدمية
  • The Territory of Hawaii, then Hawaii as a state, individual and corporate from 1901 (this is sometimes claimed as the oldest state income tax; it is certainly the oldest state corporate income tax);
  • Wisconsin, individual and corporate from 1911 (generally considered the first modern state income tax, built on a law largely written by Delos Kinsman,[63] whose 1903 book on the subject is cited above; its major distinction as against older laws, including Hawaii's,[64] is that state bureaucrats rather than local assessors collected it);
  • Connecticut, franchise, from 1915;
  • Oklahoma, modernisation of existing individual tax, from 1915;
  • Massachusetts, individual, from 1916;
  • Virginia, corporate, from 1916;
  • Delaware, individual, from 1917;
  • Montana, franchise, from 1917;
  • New York, franchise, from 1917;
  • Note abolition of South Carolina's non-modern individual income tax in 1918;
  • Alabama, individual, 1919, declared unconstitutional 1920;
  • New Mexico, individual and corporate, 1919, apparently abolished soon thereafter;
  • New York, individual, from 1919;
  • North Dakota, individual and corporate, from 1919;
  • Massachusetts, corporate (franchise), from 1919 or 1920;
  • Mississippi's income tax was held to apply to corporations in 1921;
  • North Carolina, modernisation of existing individual and institution of corporate taxes, from 1921;
  • South Carolina, individual and corporate, from 1921 or 1922;
  • New Hampshire, "intangibles" (restricted to interest and dividends), from 1923;
  • Oregon, individual and corporate, 1923 (repealed 1924);[65]
  • Tennessee, corporate, from 1923;
  • Mississippi, modernisation of existing corporate and individual taxes, from 1924;
  • Virginia, modernisation of existing corporate and individual taxes, from 1926.

تزامنت هذه الفترة مع استحواذ الولايات المتحدة على المستعمرات أو التبعيات: الفلبين ، وبورتوريكو ، وغوام من إسبانيا في الحرب الإسبانية الأمريكية ، 1898-1899 ؛ ساموا الأمريكية باتفاقات مع القادة المحليين ، 1899-1904 ؛ منطقة قناة بنما باتفاق من بنما عام 1904 ؛ وجزر فيرجن الأمريكية التي تم شراؤها من الدنمارك في عام 1917. (يمكن القول إن ألاسكا تم شراؤها من روسيا في عام 1867 ، وهاواي ، التي تم ضمها في عام 1900 ، كانتا تابعتين أيضًا ، ولكن كلاهما كان بحلول عام 1903 "مدمجين" في الولايات المتحدة ، وهو ما لم يكن لهما الآخرون مطلقًا كانت منطقة قناة بنما في الأساس مدينة تابعة للشركة ، لكن الآخرين بدأوا جميعًا في فرض ضرائب على الدخل في ظل الحكم الأمريكي. (كان لدى بورتوريكو بالفعل ضريبة دخل تشبه إلى حد كبير ضريبة أعضاء هيئة التدريس ، والتي ظلت سارية لفترة قصيرة بعد عام 1898.) [66]

ضرائب الدخل الإقليمية المبكرة
  • The Philippines and Puerto Rico, from 1913, by the same law that instituted the federal income tax; this law is ancestral to the modern independent Philippines' income tax as well;[67][68] and
  • The U.S. Virgin Islands, from 1922.[69]

تم فرض ثلث ضرائب الدخل الفردي الحالية للولاية ، والمزيد من ضرائب الدخل على الشركات الحكومية الحالية ، خلال العقد الذي تلا الكساد العظيم : [62] [70] [71] [72]

ضرائب الدخل في حالة الكساد
  • Arkansas, individual and corporate, from 1929;
  • California, franchise, from 1929;
  • Georgia, individual and corporate, from 1929;
  • Oregon, individual, franchise, and intangibles, from 1929, but the individual tax didn't take effect until 1930 and was restricted to use for property tax relief, and the intangibles tax was held unconstitutional in 1930;[73]
  • Tennessee, intangibles, from 1929;
  • Idaho, individual and corporate, from 1931;
  • Ohio, intangibles, from 1931, apparently abolished soon thereafter;
  • Oklahoma, corporate, from 1931;
  • Oregon, intangibles, 1931 to 1939;
  • Utah, individual and franchise, from 1931;
  • Vermont, individual and corporate, from 1931;
  • Illinois, individual and corporate, 1932, soon declared unconstitutional;
  • Washington, individual and corporate, 1932, declared unconstitutional 1933;[74]
  • Alabama, individual and corporate, from 1933;
  • Arizona, individual and corporate, from 1933;
  • Kansas, individual and corporate, from 1933;
  • Minnesota, individual, corporate, and franchise, from 1933;
  • Montana, individual and corporate, from 1933;
  • New Mexico, individual and corporate, from 1933;
  • Iowa, individual and franchise, from 1934;
  • Louisiana, individual and corporate, from 1934;
  • California, individual and corporate, from 1935;
  • Pennsylvania, franchise, from 1935;
  • South Dakota, individual and corporate, 1935 to 1943;
  • The U.S. Virgin Islands income tax in 1935 became the first "mirror" tax, for which see below;
  • Washington, individual and corporate, 1935, held unconstitutional in separate decisions the same year;[74]
  • West Virginia, individual, 1935 to 1942;
  • Kentucky, individual and corporate, from 1936;
  • Colorado, individual and corporate, from 1937;
  • Maryland, individual and corporate, from 1937;
  • District of Columbia, individual and either corporate or franchise, from 1939.

ضريبة "المرآة" هي ضريبة في التبعية الأمريكية حيث تتبنى التبعية قانون ضريبة الدخل الفيدرالي الأمريكي بالجملة ، وتقوم بمراجعته عن طريق استبدال اسم التبعية بـ "الولايات المتحدة" في كل مكان ، والعكس صحيح. التأثير هو أن السكان يدفعون ما يعادل ضريبة الدخل الفيدرالية للتبعية ، بدلاً من دفعها إلى حكومة الولايات المتحدة. على الرغم من أن الانعكاس قد انتهى رسميًا مع قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، إلا أنه يظل القانون كما تراه الولايات المتحدة لغوام وجزر ماريانا الشمالية لأن شروط إنهاءه لم يتم الوفاء بها بعد. [75] على أي حال ، فإن التبعيات الضريبية الأخرى (جزر فيرجن الأمريكية وساموا الأمريكية) لها الحرية في مواصلة الانعكاس إذا رغبوا في ذلك ، وبقدر ما يرغبون.

حصلت الولايات المتحدة على تبعية أخرى من اليابان في الحرب العالمية الثانية: إقليم الوصاية لجزر المحيط الهادئ.

ألغت ولايتان ، داكوتا الجنوبية وويست فيرجينيا ، ضرائب الدخل في حقبة الكساد في عامي 1942 و 1943 ، لكن هذه كانت آخر عمليات الإلغاء. لمدة عشرين عامًا تقريبًا بعد الحرب العالمية الثانية ، ظهرت ضرائب دخل الولاية الجديدة بوتيرة أبطأ إلى حد ما ، وكان معظمها عبارة عن ضرائب على صافي دخل الشركات أو امتياز الشركات: [71] [72]

ضرائب الدخل بعد الحرب العالمية الثانية
  • Rhode Island, corporate, from 1947;
  • The Territory of Alaska, then Alaska as a state, individual and corporate, from 1949;
  • Guam, mirror, from 1950;[76]
  • Pennsylvania, corporate, from 1951;
  • Oregon removed the restriction of individual income tax funds to property tax relief in 1953;[77]
  • Delaware, corporate, from 1958;
  • New Jersey, corporate, from 1958;
  • Idaho, franchise, from 1959;
  • Utah, corporate, from 1959;
  • West Virginia, individual, from 1961;
  • American Samoa, mirror, from 1963;[78]
  • Indiana, individual and corporate, from 1963;
  • Wisconsin, franchise, from 1965.

في وقت مبكر من عام 1957 ، احتجت شركة جنرال موتورز على ضريبة دخل الشركات المقترحة في ميشيغان مع تهديدات بنقل التصنيع خارج الولاية. [79] ومع ذلك ، قادت ميشيغان أحدث مجموعة من ضرائب الدخل الجديدة: [72]

ضرائب دخل دولة المجتمع العظيم
  • Michigan, individual and corporate (this replacing a value-added tax),[80] from 1967;
  • Nebraska, individual and corporate, from 1967;
  • Maryland, individual (added county withholding tax and non resident tax. Believes led to state being mainly a commuter state for work) 1967, Present
  • West Virginia, corporate, from 1967;
  • Connecticut, intangibles (but taxing capital gains and not interest), from 1969;
  • Illinois, individual and corporate, from 1969;
  • Maine, individual and corporate, from 1969;
  • New Hampshire, corporate, from 1970;
  • Florida, franchise, from 1971;
  • Ohio, individual and corporate, from 1971;
  • Pennsylvania, individual, from 1971;
  • Rhode Island, individual, from 1971;
  • The Trust Territory of the Pacific Islands, individual and corporate, from 1971.

في أوائل سبعينيات القرن الماضي ، تنافست بنسلفانيا وأوهايو على الأعمال التجارية مع أوهايو لجذب الصناعات بضريبة دخل مخفضة على الشركات ، لكن ولاية بنسلفانيا حذرت من أن ولاية أوهايو لديها ضرائب بلدية أعلى تشمل ضرائب على المخزونات والآلات والمعدات. [81]

فيما يلي بعض الأحداث الأخرى في السبعينيات: [72]

ضرائب الدخل الحكومية في أواخر السبعينيات
  • Michigan abolished its corporate income tax in 1975, replacing it with another value-added tax;[82]
  • New Jersey instituted an individual income tax in 1976;
  • The Northern Mariana Islands negotiated with the U.S. in 1975 a mirror tax which was to go into effect in 1979, but in 1979 enacted a law rebating that tax partially or entirely each year and levying a simpler income tax;[83][84]
  • Alaska abolished its individual income tax retroactive to 1979[85] in 1980.

(خلال هذا الوقت أيضًا ، بدأت الولايات المتحدة في إعادة منطقة قناة بنما إلى بنما في عام 1979 ، وبدأ الحكم الذاتي ، الذي أدى في النهاية إلى الاستقلال ، بين عامي 1979 و 1981 في جميع أجزاء إقليم الوصاية لجزر المحيط الهادئ باستثناء منطقة ماريانا الشمالية. الجزر. البلدان الناتجة - جزر مارشال ، وولايات ميكرونيزيا الموحدة ، وبالاو - تفرض جميعها ضرائب على الدخل اليوم.)

ضريبة الدخل الفردي اللاحقة الوحيدة التي تم وضعها حتى الآن هي ضريبة ولاية كونيتيكت ، اعتبارًا من عام 1991 ، لتحل محل ضريبة الأصول غير الملموسة السابقة. كان متوسط ​​دخل الأسرة في العديد من ضواحي الولاية ضعف دخل العائلات التي تعيش في المناطق الحضرية. فرضت إدارة الحاكم Lowell Weicker ضريبة الدخل الشخصي لمعالجة عدم المساواة في نظام ضريبة المبيعات ، ونفذت برنامجًا لتعديل صيغ التمويل الحكومية بحيث تتلقى المجتمعات الحضرية حصة أكبر. [86]

نظرت العديد من الولايات التي تفرض ضرائب على الدخل في اتخاذ تدابير لإلغاء تلك الضرائب منذ بداية الركود في أواخر العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، وقد نظرت العديد من الولايات التي ليس لديها ضرائب على الدخل في اتخاذ تدابير لفرضها ، ولكن تم سن اقتراح واحد فقط من هذا القبيل: استبدلت ميشيغان بقيمتها المضافة الأحدث. ضريبة مع ضريبة دخل الشركات الجديدة في عام 2009.

الأسعار حسب الاختصاص

إجمالي الإيرادات الضريبية لحكومة الولاية حسب النوع في عام 2020

ألاباما

ضريبة الدخل الفردي [87]
نسبة مئوية فردي / متزوج الايداع بشكل منفصل تقديم المتزوجين معا
0 دولار - 500 دولار 1000 دولار
501 دولار - 3000 دولار 1001 دولار - 6000 دولار
3001 دولار أمريكي أو أكثر 6001 دولار أمريكي أو أكثر

معدل ضريبة دخل الشركات 6.5٪. [88]

ألاسكا

لا يوجد في ألاسكا ضريبة دخل فردية. [89]

ضريبة دخل الشركات [90]
مستوى الدخل معدل
0 - 24999 دولارًا أمريكيًا
25000 دولار - 48999 دولار
49000 دولار - 73999 دولار 480 دولارًا أمريكيًا زائد 3٪ من الدخل الذي يزيد عن 49000 دولار أمريكي
74000 دولار - 98999 دولار 1230 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 4٪ من الدخل الذي يزيد عن 74000 دولارًا أمريكيًا
99000 دولار - 123999 دولارًا 2230 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 5٪ من الدخل الذي يزيد عن 99000 دولارًا أمريكيًا
124000 دولار - 147999 دولارًا 3،480 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 6٪ من الدخل الذي يزيد عن 124000 دولار أمريكي
148000 دولار - 172999 دولارًا 4920 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 7٪ من الدخل الذي يزيد عن 148000 دولارًا أمريكيًا
173000 دولار - 197999 دولار 6670 دولارًا أمريكيًا زائد 8٪ من الدخل الذي يزيد عن 173000 دولارًا أمريكيًا
198000 دولار - 221999 دولار 8670 دولارًا أمريكيًا زائد 9٪ من الدخل الذي يزيد عن 198000 دولار أمريكي
222000 دولار + 10830 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 9.4٪ من الدخل الذي يزيد عن 222 ألف دولار أمريكي

أريزونا

ضريبة الدخل الشخصي

أعزب أو متزوج & التقديم بشكل منفصل
مستوى الدخل معدل
0 - 27271 دولارًا أمريكيًا 2.59٪
27272 دولارًا - 54543 دولارًا 3.34٪
54544 دولارًا - 163.631 دولارًا 4.17٪
163.632 دولارًا أمريكيًا أو أكثر 4.5٪
المتزوجين التقديم بالتضامن أو رب الأسرة
مستوى الدخل معدل
0 - 54543 دولارًا أمريكيًا 2.59٪
54544 دولار - 109.087 دولار 3.34٪
109،088 دولارًا أمريكيًا - 327262 دولارًا أمريكيًا 4.17٪
327263 دولارًا أمريكيًا أو أكثر 4.5٪

المرجع: [91]

ضريبة دخل الشركات

معدل ضريبة دخل الشركات 4.9٪. [92]

أركنساس

ضريبة الدخل الشخصي [93]
مستوى الدخل معدل
0 - 3999 دولارًا أمريكيًا
4000 دولار - 7999 دولار
8000 دولار + 5.9٪
ضريبة دخل الشركات [94]
مستوى الدخل معدل
0 - 2999 دولارًا أمريكيًا
3000 دولار - 5999 دولار
6000 دولار - 10999 دولار
11000 دولار - 24999 دولارًا
25000 دولار - 99999 دولار
100000 دولار + 6.2٪

كاليفورنيا

تفرض ولاية كاليفورنيا ضرائب على جميع مكاسب رأس المال كدخل. [95]

ضريبة الدخل الشخصي

التقديم الفردي أو المتزوج بشكل منفصل (2021)
مستوى الدخل معدل
0 - 8931 دولارًا أمريكيًا
8932 دولارًا - 21174 دولارًا
21175 دولارًا - 33420 دولارًا
33421 دولارًا - 46393 دولارًا
46394 دولارًا - 58633 دولارًا
58634 دولار - 299507 دولار 9.3٪
299508 دولارًا أمريكيًا - 359406 دولارًا أمريكيًا 10.3٪
359407 دولارًا - 599011 دولارًا 11.3٪
599.012 دولارًا - 999999 دولارًا 12.3٪
1،000،000 دولار أمريكي أو أكثر 13.3٪
الزواج بين الايداع (2021)
مستوى الدخل معدل
0 - 17863 دولارًا أمريكيًا
17864 دولارًا - 42349 دولارًا
42350 دولارًا - 66841 دولارًا
66842 دولار - 92.787 دولار
92.788 دولار - 117267 دولار
117268 دولارًا - 599015 دولارًا 9.3٪
599.016 دولار - 718813 دولار 10.3٪
718814 دولارًا - 999999 دولارًا 11.3٪
1،000،000 دولار - 1،198،023 دولار 12.3٪
1،198،024 دولارًا أمريكيًا أو أكثر 13.3٪
رب الأسرة (ليس 2021)
مستوى الدخل معدل
0 - 17،099 دولارًا أمريكيًا 1٪ دولار
17،099 دولارًا - 40512 دولارًا 170.99 دولارًا أمريكيًا + 2.00٪ من المبلغ الذي يزيد عن 17،099 دولارًا أمريكيًا
40512 دولارًا - 52224 دولارًا 639.25 دولارًا أمريكيًا + 4.00٪ من المبلغ الذي يزيد عن 40512 دولارًا أمريكيًا
52224 دولارًا - 64632 دولارًا 1،107.73 دولار أمريكي + 6.00٪ من المبلغ الذي يزيد عن 52224 دولارًا أمريكيًا
64632 دولارًا - 76343 دولارًا 1،852.21 دولارًا أمريكيًا + 8.00٪ من المبلغ الذي يزيد عن 64632 دولارًا أمريكيًا
76343 دولارًا - 389627 دولارًا 2789.09 دولارًا أمريكيًا + 9.30٪ من المبلغ الذي يزيد عن 76343 دولارًا أمريكيًا
389.627 دولار - 467.553 دولار 31،924.50 دولارًا أمريكيًا + 10.30٪ من المبلغ الذي يزيد عن 389،627 دولارًا أمريكيًا
467،553 دولارًا أمريكيًا - 779253 دولارًا أمريكيًا 39،950.88 دولارًا أمريكيًا + 11.30٪ من المبلغ الذي يزيد عن 467،553 دولارًا أمريكيًا
779253 دولارًا أمريكيًا أو أكثر 75172.98 دولارًا أمريكيًا + 12.30٪ من المبلغ الذي يزيد عن 779253 دولارًا أمريكيًا
1،000،000 دولار أمريكي أو أكثر 102،324.86 دولار أمريكي + 13.30٪ من المبلغ الذي يزيد عن 1،000،000 دولار أمريكي

تم تصنيف الأقواس الضريبية المدرجة في ولاية كاليفورنيا من 1٪ إلى 12.3٪ للتضخم وكان آخرها بحلول 2012 California Proposition 30 . هناك ولاية لديها ضريبة إضافية بنسبة 1٪ لخدمات الصحة العقلية (النموذج 540 ، السطر 62) للدخول التي تزيد عن مليون دولار والتي تخلق الحد الأقصى للشريحة وهو 13.3٪. تفرض كاليفورنيا أيضًا بشكل منفصل حدًا أدنى للضريبة البديلة للولاية (النموذج 540 ، السطر 52) بمعدل 7٪ ، لذلك قد ينتهي الأمر بدافع الضرائب بدفع كل من AMT والضريبة الإضافية 1٪.

المرجع: [96]

ضريبة دخل الشركات

المعدل القياسي للشركات هو 8.84٪ ، باستثناء البنوك والمؤسسات المالية الأخرى التي يبلغ معدلها 10.84٪. [96]

كولورادو

كولورادو لديها معدل ثابت 4.55٪ للأفراد والشركات. [97]

كونيتيكت

ضريبة الدخل الشخصي

التقديم الفردي أو المتزوج بشكل منفصل (2021)
مستوى الدخل معدل
0 - 9999 دولارًا أمريكيًا
10000 دولار - 49999 دولار
50000 دولار - 99999 دولار 5.5٪
100000 - 199999 دولارًا
200000 دولار - 249999 دولار 6.5٪
250000 دولار - 499999 دولار 6.9٪
500000 دولار + 6.99٪
رب الأسرة (ليس 2021)
مستوى الدخل معدل
0 دولار - 16000 دولار
16.001 دولار - 80000 دولار 480 دولارًا أمريكيًا بالإضافة إلى 5٪ من الدخل الذي يزيد عن 16000 دولار أمريكي
80.001 دولار - 160 ألف دولار 3680 دولارًا أمريكيًا زائد 5.5٪ من الدخل الذي يزيد عن 80 ألف دولار أمريكي
160،001 دولار - 320،000 دولار 8080 دولارًا أمريكيًا زائد 6٪ من الدخل الذي يزيد عن 160 ألف دولار أمريكي
320.001 دولار - 400000 دولار 17،680 دولارًا أمريكيًا زائد 6.5٪ من الدخل الذي يزيد عن 320،000 دولار أمريكي
400000 دولار + 22،880 دولارًا أمريكيًا زائد 6.7٪ من الدخل الذي يزيد عن 400000 دولار أمريكي
الزواج بين الايداع (2021)
مستوى الدخل معدل
0-9999 دولارًا أمريكيًا
20000 دولار - 99999 دولار
100000 - 199999 دولارًا 5.5٪
200000 دولار - 399999 دولار
400000 دولار - 499999 دولار 6.5٪
500000 دولار - 999999 دولار 6.9٪
1،000،000 دولار أمريكي أو أكثر 6.99٪

ضريبة دخل الشركات

معدل ضريبة دخل الشركات في ولاية كونيتيكت هو 7.5٪. [98]

ديلاوير

ضريبة الدخل الشخصي

التقديم الفردي أو المتزوج بشكل منفصل (2021)
مستوى الدخل معدل
0 - 1999 دولارًا أمريكيًا
2000 دولار - 4999 دولار 2.2٪
5000 دولار - 9999 دولار 3.9٪
10000 دولار - 19999 دولار 4.8٪
20000 دولار - 24999 دولار 5.2٪
25000 دولار - 59999 دولارًا 5.55٪
60،000 دولار + 6.6٪

المرجع: [99]

ضريبة دخل الشركات

معدل ضريبة دخل الشركات في ولاية ديلاوير هو 8.7٪. [100]

معدلات ضريبة الدخل الفردي للدولة والأقواس

معدلات ضريبة الدخل الفردي في الولاية والأقواس (2021) [101]
حالة معدلات ملف واحد
> بين قوسين
معدلات الإيداع بين المتزوجين
> الأقواس
علاء. 2.00٪> 0 دولار 2.00٪> 0 دولار
4.00٪> 500 دولار 4.00٪> 1،000 دولار
5.00٪> 3000 دولار 5.00٪> 6000 دولار
ألاسكا لا أحد لا أحد
أريز. 2.59٪> 0 دولار 2.59٪> 0 دولار
3.34٪> 27272 دولارًا أمريكيًا 3.34٪> 54544 دولارًا
4.17٪> 54544 دولارًا 4.17٪> 109.088 دولارًا أمريكيًا
4.50٪> 163632 دولارًا 4.50٪> 327263 دولارًا
8.00٪> 250000 دولار 8.00٪> 500000 دولار
فلك. 2.00٪> 0 دولار 2.00٪> 0 دولار
4.00٪> 4000 دولار 4.00٪> 4000 دولار
5.90٪> 8000 دولار 5.90٪> 8000 دولار
كاليفورنيا. 1.00٪> 0 دولار 1.00٪> 0 دولار
2.00٪> 8932 دولارًا 2.00٪> 17864 دولارًا
4.00٪> 21175 دولارًا 4.00٪> 42350 دولارًا
6.00٪> 33421 دولارًا 6.00٪> 66842 دولارًا
8.00٪> 46394 دولارًا 8.00٪> 92،788 دولارًا أمريكيًا
9.30٪> 58634 دولارًا 9.30٪> 117268 دولارًا أمريكيًا
10.30٪> 299508 دولارًا أمريكيًا 10.30٪> 599.016 دولارًا
11.30٪> 359407 دولار 11.30٪> 718814 دولارًا
12.30٪> 599012 دولارًا 12.30٪> 1،000،000 دولار
13.30٪> 1،000،000 دولار 13.30٪> 1،198،024 دولارًا
كولو. 4.55٪ الاتحادية 4.55٪ الاتحادية
كون. 3.00٪> 0 دولار 3.00٪> 0 دولار
5.00٪> 10000 دولار 5.00٪> 20000 دولار
5.50٪> 50،000 دولار 5.50٪> 100،000 دولار
6.00٪> 100،000 دولار 6.00٪> 200000 دولار
6.50٪> 200000 دولار 6.50٪> 400000 دولار
6.90٪> 250000 دولار 6.90٪> 500000 دولار
6.99٪> 500000 دولار 6.99٪> 1،000،000 دولار
ديل. 2.20٪> 2000 دولار 2.20٪> 2000 دولار
3.90٪> 5000 دولار 3.90٪> 5000 دولار
4.80٪> 10000 دولار 4.80٪> 10000 دولار
5.20٪> 20.000 دولار 5.20٪> 20.000 دولار
5.55٪> 25000 دولار 5.55٪> 25000 دولار
6.60٪> 60 ألف دولار 6.60٪> 60 ألف دولار
فلوريدا. لا أحد لا أحد
جا. 1.00٪> 0 دولار 1.00٪> 0 دولار
2.00٪> 750 دولارًا 2.00٪> 1،000 دولار
3.00٪> 2250 دولارًا 3.00٪> 3000 دولار
4.00٪> 3750 دولارًا 4.00٪> 5000 دولار
5.00٪> 5250 دولارًا 5.00٪> 7000 دولار
5.75٪> 7000 دولار 5.75٪> 10000 دولار
هاواي 1.40٪> $ 0 1.40٪> $ 0
3.20٪> 2400 دولار 3.20٪> 4800 دولار
5.50٪> 4800 دولار 5.50٪> 9600 دولار
6.40٪> 9600 دولار 6.40٪> 19200 دولار
6.80٪> 14400 دولار 6.80٪> 28800 دولار
7.20٪> 19200 دولار 7.20٪> 38400 دولار
7.60٪> 24000 دولار 7.60٪> 48000 دولار
7.90٪> 36000 دولار 7.90٪> 72000 دولار
8.25٪> 48000 دولار 8.25٪> 96000 دولار
9.00٪> 150000 دولار 9.00٪> 300000 دولار
10.0٪> 175000 دولار 10.0٪> 350 ألف دولار
11.0٪> 200000 دولار 11.0٪> 400000 دولار
ايداهو 1.125٪> 0 دولار 1.125٪> 0 دولار
3.125٪> 1568 دولارًا 3.125٪> 3،136 دولارًا أمريكيًا
3.625٪> 3،136 دولارًا أمريكيًا 3.625٪> 6272 دولارًا
4.625٪> 4704 دولارات أمريكية 4.625٪> 9408 دولارات أمريكية
5.625٪> 6272 دولارًا 5.625٪> 12544 دولارًا
6.625٪> 7،840 دولارًا أمريكيًا 6.625٪> 15،680 دولارًا أمريكيًا
6.925٪> 11760 دولارًا 6.925٪> 23.520 دولارًا
مريض. 4.95٪> 0 دولار 4.95٪> 0 دولار
إنديانا 3.23٪> 0 دولار 3.23٪> 0 دولار
ايوا 0.33٪> 0 دولار 0.33٪> 0 دولار
0.67٪> 1676 دولارًا 0.67٪> 1676 دولارًا
2.25٪> 3،352 دولارًا 2.25٪> 3،352 دولارًا
4.14٪> 6704 دولارات أمريكية 4.14٪> 6704 دولارات أمريكية
5.63٪> 15،084 دولارًا أمريكيًا 5.63٪> 15،084 دولارًا أمريكيًا
5.96٪> 25140 دولارًا 5.96٪> 25140 دولارًا
6.25٪> 33520 دولارًا 6.25٪> 33520 دولارًا
7.44٪> 50280 دولارًا 7.44٪> 50280 دولارًا
8.53٪> 75420 دولارًا 8.53٪> 75420 دولارًا
كانز. 3.10٪> $ 0 3.10٪> $ 0
5.25٪> 15000 دولار 5.25٪> 30 ألف دولار
5.70٪> 30 ألف دولار 5.70٪> 60 ألف دولار
Ky. 5٪> $ 0 5٪> $ 0
لا. 2٪> $ 0 2٪> $ 0
4٪> 12500 دولار 4٪> 25000 دولار
6٪> 50000 دولار 6٪> 100،000 دولار
مين 5.80٪> 0 دولار 5.80٪> 0 دولار
6.75 ٪> 22،450 دولارًا 6.75٪> 44950 دولارًا
7.15٪> 53150 دولارًا 7.15٪> 106350 دولارًا أمريكيًا
ام. 2.00٪> 0 دولار 2.00٪> 0 دولار
3.00٪> 1،000 دولار 3.00٪> 1،000 دولار
4.00٪> 2000 دولار 4.00٪> 2000 دولار
4.75٪> 3000 دولار 4.75٪> 3000 دولار
5.00٪> 100،000 دولار 5.00٪> 150000 دولار
5.25٪> 125000 دولار 5.25٪> 175000 دولار
5.50٪> 150000 دولار 5.50٪> 225000 دولار
5.75٪> 250000 دولار 5.75٪> 300000 دولار
الجماعية. 5٪> $ 0 5٪> $ 0
ميتش. 4.25٪> 0 دولار 4.25٪> 0 دولار
مينيسوتا. 5.35٪> 0 دولار 5.35٪> 0 دولار
6.80٪> 27230 دولارًا 6.80٪> 39810 دولارات أمريكية
7.85٪> 89440 دولارًا أمريكيًا 7.85 ٪> 158،140 دولارًا
9.85٪> 166،040 دولارًا أمريكيًا 9.85٪> 276200 دولار
يغيب. 3٪> 4000 دولار 3٪> 4000 دولار
4٪> 5000 دولار 4٪> 5000 دولار
5٪> 10000 دولار 5٪> 10000 دولار
مو. 1.5٪> 107 دولارات 1.5٪> 107 دولارات
2.0٪> 1073 دولارًا 2.0٪> 1073 دولارًا
2.5٪> 2146 دولارًا 2.5٪> 2146 دولارًا
3.0٪> 3219 دولارًا 3.0٪> 3219 دولارًا
3.5٪> 4292 دولارًا 3.5٪> 4292 دولارًا
4.0 ٪> 5،365 دولارًا 4.0 ٪> 5،365 دولارًا
4.5٪> 6438 دولارًا 4.5٪> 6438 دولارًا
5.0٪> 7511 دولارًا 5.0٪> 7511 دولارًا
5.4٪> 8.584 دولارًا أمريكيًا 5.4٪> 8.584 دولارًا أمريكيًا
مونت. 1.0٪> $ 0 1.0٪> $ 0
2.0٪> 3100 دولار 2.0٪> 3100 دولار
3.0٪> 5500 دولار 3.0٪> 5500 دولار
4.0٪> 8400 دولار 4.0٪> 8400 دولار
5.0٪> 11300 دولار 5.0٪> 11300 دولار
6.0٪> 14500 دولار 6.0٪> 14500 دولار
6.9٪> 18700 دولار 6.9٪> 18700 دولار
نبر. 2.46٪> 0 دولار 2.46٪> 0 دولار
3.51٪> 3340 دولارًا 3.51٪> 6660 دولارًا
5.01٪> 19990 دولارًا 5.01٪> 39990 دولارًا أمريكيًا
6.84٪> 32210 دولارات أمريكية 6.84٪> 64430 دولارًا
نيف. لا أحد لا أحد
نيو هامبشاير 5٪> 0 دولار
الفوائد والأرباح
5٪> 0 دولار
الفوائد والأرباح
نيوجيرسي 1.400٪> 0 دولار 1.400٪> 0 دولار
1.750٪> 20000 دولار 1.750٪> 20000 دولار
2.450٪> 50000 دولار
3.500٪> 35000 دولار 3.500٪> 70000 دولار
5.525٪> 40000 دولار 5.525٪> 80000 دولار
6.370٪> 75000 دولار 6.370٪> 150000 دولار
8.970٪> 500000 دولار 8.970٪> 500000 دولار
10.750٪> 1،000،000 دولار 10.750٪> 1،000،000 دولار
NM 1.70٪> 0 دولار 1.70٪> 0 دولار
3.20٪> 5500 دولار 3.20٪> 8000 دولار
4.70٪> 11000 دولار 4.70٪> 16000 دولار
4.90٪> 16000 دولار 4.90٪> 24000 دولار
5.90٪> 210000 دولار 5.90٪> 315000 دولار
نيويورك 4.00٪> 0 دولار 4.00٪> 0 دولار
4.50٪> 8،500 دولار 4.50٪> 17150 دولارًا
5.25٪> 11700 دولار 5.25٪> 23600 دولار
5.90٪> 13900 دولار 5.90٪> 27900 دولار
5.97٪> 21400 دولار 5.97٪> 43000 دولار
6.33٪> 80650 دولارًا 6.33٪> 161،550 دولارًا أمريكيًا
6.85٪> 215.400 دولار 6.85٪> 323.200 دولار
8.82٪> 1،077،550 دولارًا أمريكيًا 8.82٪> 2155350 دولارًا أمريكيًا
نورث كارولاينا 5.25٪> 0 دولار 5.25٪> 0 دولار
اختصار الثاني 1.10٪> $ 0 1.10٪> $ 0
2.04٪> 40125 دولارًا أمريكيًا 2.04 ٪> 67،050 دولارًا
2.27٪> 97150 دولارًا 2.27٪> 161،950 دولارًا أمريكيًا
2.64٪> 202.650 دولارًا أمريكيًا 2.64٪> 246700 دولار
2.90٪> 440600 دولار 2.90٪> 440600 دولار
أوهايو 2.850٪> 22150 دولارًا 2.850٪> 22150 دولارًا
3.326٪> 44250 دولارًا 3.326٪> 44250 دولارًا
3.802٪> 88450 دولارًا أمريكيًا 3.802٪> 88450 دولارًا أمريكيًا
4.413٪> 110650 دولارًا أمريكيًا 4.413٪> 110650 دولارًا أمريكيًا
4.797٪> 221،300 دولار 4.797٪> 221،300 دولار
أوكلا. 0.5٪> 0 دولار 0.5٪> 0 دولار
1.0٪> 1000 دولار 1.0٪> 2000 دولار
2.0٪> 2500 دولار 2.0٪> 5000 دولار
3.0٪> 3750 دولارًا 3.0٪> 7500 دولار
4.0٪> 4900 دولار 4.0٪> 9800 دولار
5.0٪> 7200 دولار 5.0٪> 12200 دولار
ركاز. 4.75٪> 0 دولار 4.75٪> 0 دولار
6.75٪> 3650 دولارًا 6.75٪> 7300 دولار
8.75٪> 9200 دولار 8.75٪> 18400 دولار
9.90٪> 125000 دولار 9.90٪> 250000 دولار
بنسلفانيا. 3.07٪> 0 دولار 3.07٪> 0 دولار
RI 3.75٪> 0 دولار 3.75٪> 0 دولار
4.75٪> 66200 دولار 4.75٪> 66200 دولار
5.99٪> 150،550 دولارًا أمريكيًا 5.99٪> 150،550 دولارًا أمريكيًا
SC 0.0٪> $ 0 0.0٪> $ 0
3.0٪> 3،070 دولارًا أمريكيًا 3.0٪> 3،070 دولارًا أمريكيًا
4.0٪> 6150 دولارًا 4.0٪> 6150 دولارًا
5.0٪> 9230 دولارًا 5.0٪> 9230 دولارًا
6.0٪> 12310 دولارات أمريكية 6.0٪> 12310 دولارات أمريكية
7.0٪> 15400 دولار 7.0٪> 15400 دولار
SD لا أحد لا أحد
تين. لا أحد لا أحد
تكس. لا أحد لا أحد
يوتا 4.95٪> 0 دولار 4.95٪> 0 دولار
فاتو. 3.35٪> 0 دولار 3.35٪> 0 دولار
6.60٪> 40350 دولارًا 6.60٪> $ 67،450
7.60٪> 97800 دولار 7.60٪> 163 ألف دولار
8.75٪> 204000 دولار 8.75٪> 248350 دولارًا
فرجينيا. 2.00٪> 0 دولار 2.00٪> 0 دولار
3.00٪> 3000 دولار 3.00٪> 3000 دولار
5.00٪> 5000 دولار 5.00٪> 5000 دولار
5.75٪> 17000 دولار 5.75٪> 17000 دولار
غسل. لا أحد لا أحد
دبليو ف. 3.00٪> 0 دولار 3.00٪> 0 دولار
4.00٪> 10000 دولار 4.00٪> 10000 دولار
4.50٪> 25000 دولار 4.50٪> 25000 دولار
6.00٪> 40000 دولار 6.00٪> 40000 دولار
6.50٪> 60 ألف دولار 6.50٪> 60 ألف دولار
حكمة. 3.54٪> 0 دولار 3.54٪> 0 دولار
4.65٪> 12،120 دولارًا أمريكيًا 4.65٪> 16،160 دولارًا
6.27٪> 24250 دولارًا 6.27٪> 32330 دولارًا
7.65٪> 266930 دولارًا 7.65٪> 355910 دولارًا أمريكيًا
ويو. لا أحد لا أحد
العاصمة 4.00٪> 0 دولار 4.00٪> 0 دولار
6.00٪> 10000 دولار 6.00٪> 10000 دولار
6.50٪> 40000 دولار 6.50٪> 40000 دولار
8.50٪> 60 ألف دولار 8.50٪> 60 ألف دولار
8.75٪> 350 ألف دولار 8.75٪> 350 ألف دولار
8.95٪> 1،000،000 دولار 8.95٪> 1،000،000 دولار

معدلات ضريبة الشركات الحكومية والأقواس

معدلات ضريبة الشركات الحكومية
(2021) [102]
حالة اقواس
علاء. 6.50٪> 0 دولار
ألاسكا 0.00٪> $ 0
2.00٪> 25000 دولار
3.00٪> 49000 دولار
4.00٪> 74000 دولار
5.00٪> 99000 دولار
6.00٪> 124000 دولار
7.00٪> 148000 دولار
8.00٪> 173000 دولار
9.00٪> 198000 دولار
9.40٪> 222 ألف دولار
أريز. 4.90٪> $ 0
فلك. 1.00٪> 0 دولار
2.00٪> 3000 دولار
3.00٪> 6000 دولار
5.00٪> 11000 دولار
6.00٪> 25000 دولار
6.50٪> 100،000 دولار
كاليفورنيا. 8.84٪> 0 دولار
كولو. 4.55٪> 0 دولار
كون. 7.50٪> 0 دولار
ديل. 8.70٪> 0 دولار
فلوريدا. 4.458٪> 0 دولار
جا. 5.75٪> 0 دولار
هاواي 4.40٪> 0 دولار
5.40٪> 25000 دولار
6.40٪> 100،000 دولار
ايداهو 6.925٪> 0 دولار
مريض. 9.50٪> 0 دولار
إنديانا 5.25٪> 0 دولار
ايوا 5.50٪> 0 دولار
9.00٪> 100،000 دولار
9.80٪> 250000 دولار
كانز. 4.00٪> 0 دولار
7.00٪> 50000 دولار
Ky. 5.00٪> 0 دولار
لا. 4.00٪> 0 دولار
5.00٪> 25000 دولار
6.00٪> 50000 دولار
7.00٪> 100،000 دولار
8.00٪> 200000 دولار
مين 3.50٪> 0 دولار
7.93٪> 350 ألف دولار
8.33٪> 1،050،000 دولار أمريكي
8.93٪> 3،500،000 دولار
ام. 8.25٪> 0 دولار
الجماعية. 8.00٪> 0 دولار
ميتش. 6.00٪> 0 دولار
مينيسوتا. 9.80٪> 0 دولار
يغيب. 3.00٪> 4000 دولار
4.00٪> 5000 دولار
5.00٪> 10000 دولار
مو. 4.00٪> 0 دولار
مونت. 6.75٪> 0 دولار
نبر. 5.58٪> 0 دولار
7.81٪> 100،000 دولار
نيف. ضريبة المقبوضات الإجمالية
نيو هامبشاير 7.70٪> 0 دولار
نيوجيرسي 6.50٪> 0 دولار
7.50٪> 50،000 دولار
9.00٪> 100،000 دولار
11.50٪> 1،000،000 دولار
NM 4.80٪> $ 0
5.90٪> 500000 دولار
نيويورك 6.50٪> 0 دولار
نورث كارولاينا 2.50٪> 0 دولار
اختصار الثاني 1.41٪> 0 دولار
3.55٪> 25000 دولار
4.31٪> 50،000 دولار
أوهايو ضريبة المقبوضات الإجمالية
أوكلا. 6.00٪> 0 دولار
ركاز. 6.60٪> 0 دولار
7.60٪> 1،000،000 دولار
بنسلفانيا. 9.99٪> 0 دولار
RI 7.00٪> 0 دولار
SC 5.00٪> 0 دولار
SD لا أحد
تين. 6.50٪> 0 دولار
تكس. ضريبة المقبوضات الإجمالية
يوتا 4.95٪> 0 دولار
فاتو. 6.00٪> 0 دولار
7.00٪> 10000 دولار
8.50٪> 25000 دولار
فرجينيا. 6.00٪> 0 دولار
غسل. ضريبة المقبوضات الإجمالية
دبليو ف. 6.50٪> 0 دولار
حكمة. 7.90٪> 0 دولار
ويو. لا أحد
العاصمة 8.25٪> 0 دولار

انظر أيضا

ملاحظات

  1. ^ الولايات التي لا تفرض ضرائب علىالدخل الفردي هي ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتاوتكساسووايومنغ. الولايات التي لا تفرض ضرائب على دخل الشركات هي نيفادا وساوث داكوتا ووايومنغ. للحصول على جداول المعلومات حول ضرائب الولاية ، انظر ، على سبيل المثال ، دليل ضرائب الولاية لعام 2009 ، CCH ، ISBN 9780808019213 (يشار إليه فيما بعد بـ "CCH") أو الإصدارات اللاحقة ، أو All States Handbook ، 2010 Edition ، RIA Thomson ، ISBN 978-0-7811-0415 -9 ("RIA") أو الإصدارات الأحدث.  
  2. ^ الاستثناءات هي أركنساس ، آيوا ، ميسيسيبي ، نيو هامبشاير (الفوائد وأرباح الأسهم فقط ، للتخلص التدريجي من عام 2023 وإزالتها في عام 2027) ، نيو جيرسي ، وبنسلفانيا ، ولا يستخدم أي منها الدخل الفيدرالي الخاضع للضريبة كنقطة انطلاق في حساب الدولة الخاضعة للضريبة الإيرادات. تقوم كولورادو بتعديل الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية فقط لضريبة دخل الولاية ، والفائدة على الالتزامات الفيدرالية ، وطرح محدود للمعاشات التقاعدية ، والمدفوعات لصندوق التعليم الجامعي بالولاية ، والمساهمات الخيرية لأولئك الذين يطالبون بالخصم القياسي ، وبعض العناصر الأخرى ذات التطبيق المحدود. راجع كتيب ضريبة الدخل الفردي في كولورادو لعام 2010 أرشفة 2010-12-25 فيآلة Wayback .
  3. ^ 31 USC 3124.
  4. ^ CCH ، الصفحة 277.
  5. ^ كارل ديفيس ، كيلي ديفيس ، ماثيو جاردنر ، روبرت إس ماكنتاير ، جيف ماكلينش ، آلا سابوزنيكوفا ، "من يدفع؟ تحليل توزيع لأنظمة الضرائب في جميع الولايات الخمسين" أرشفة 2012-05-15 في آلة Wayback . ، معهد في الضرائب والسياسة الاقتصادية ، الطبعة الثالثة ، نوفمبر 2009 ، ص 118.
  6. ^ "DELAWARE SCHEDULE W"
  7. ^ "الدول التي تسمح لك بخصم ضرائب الدخل الفيدرالية"
  8. ^ "منشورات" . دائرة الضرائب في أوهايو. مؤرشفة من الأصلي في 21 يونيو 2013 . تم الاسترجاع 5 يونيو 2013 . منذ عام 1975 ، نشرت الإدارة ملخصًا موجزًا ​​للضرائب الحكومية والمحلية الرئيسية في ولاية أوهايو ، وقد تم تصميمه ليكون نظرة عامة سريعة على جميع الضرائب الحكومية والمحلية المهمة في الولاية.
  9. ^ متطلبات الأهلية لموقع قسم صندوق ألاسكا الدائم www.PFD.state.AK.us/eligibility أرشفة 2011-09-02 في آلة Wayback .
  10. ^ "نسخة مؤرشفة" (PDF) . أرشفة (PDF) من الأصل في 2016-03-04 . تم الاسترجاع 2016/01/10 . {{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)
  11. ^ "FL Dept Rev - ضريبة دخل الشركات في فلوريدا" . Dor.myflorida.com. 2013-01-01. مؤرشفة من الأصلي في 18 مايو 2013 . تم الاسترجاع 2013/06/09 .
  12. ^ "FL Dept Rev - 2007 Tax Information Publication # 07C02-01" . Dor.myflorida.com. مؤرشفة من الأصلي في 2013-05-23 . تم الاسترجاع 2013/06/09 .
  13. ^ وجهة نظر من الداخل لاس فيجاس ، لاس فيجاس ، نيفادا ، الولايات المتحدة الأمريكية (2009-07-01). "الضرائب - لاس فيجاس - نيفادا" . Insidervlv.com. مؤرشفة من الأصلي في 2013-05-25 . تم الاسترجاع 2013/06/09 .{{cite web}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)
  14. ^ Bankrate.com. "نيفادا" . Bankrate.com. مؤرشفة من الأصلي في 2013-06-02 . تم الاسترجاع 2013/06/09 .
  15. ^ "الأسئلة المتداولة - قسم نيو هامبشاير لإدارة الإيرادات" . www.revenue.nh.gov . مؤرشفة من الأصلي في 18 أكتوبر 2016 . تم الاسترجاع 1 مايو 2018 .
  16. ^ "دائرة الإيرادات بجنوب داكوتا" . تم الاسترجاع 10 فبراير 2021 .
  17. ^ "حظر ضريبة الدخل في ولاية تينيسي ، التعديل 3 (2014)" . Ballotpedia . تم الاسترجاع 2022-03-26 .
  18. ^ "اقتراح تكساس 4 ، حظر ضريبة دخل الولاية على تعديل الأفراد (2019)" . Ballotpedia . تم الاسترجاع 2020/05/12 .
  19. ^ الأعمال والمهن أرشفة 2007-04-28 في آلة Wayback . ، وزارة الإيرادات بولاية واشنطن
  20. ^ كتيب ضرائب الأعمال والمهن أرشفة 2008-10-29 في آلة Wayback . ، وزارة الإيرادات بولاية واشنطن (2007)
  21. ^ "مجلس مدينة سياتل يوافق على ضريبة الدخل على الأغنياء ، لكن من المحتمل أن يكون التحدي القانوني سريعًا" . سياتل تايمز . 10 من تموز 2017 . تم الاسترجاع 1 أكتوبر ، 2020 .
  22. ^ "ضريبة الدخل في سياتل على الأثرياء غير قانونية ، قواعد القاضي" . سياتل تايمز . 22 نوفمبر 2017 . تم الاسترجاع 1 أكتوبر ، 2020 .
  23. ^ "محكمة الاستئناف بالولاية تحكم بأن ضريبة الثروة في سياتل غير دستورية ، لكنها تمنح المدن مهلة جديدة" . سياتل تايمز . 15 يوليو 2019 . تم الاسترجاع 1 أكتوبر ، 2020 .
  24. ^ "المحكمة العليا لولاية واشنطن تنفي محاولة سياتل فرض ضريبة دخل على الأسر الثرية" . سياتل تايمز . 3 أبريل 2020 . تم الاسترجاع 1 أكتوبر ، 2020 .
  25. ^ "الهيئة التشريعية لولاية واشنطن" . app.leg.wa.gov . تم الاسترجاع 2021-05-16 .
  26. ^ جينكينز ، لوري (2019-12-19). "الأول في الأمة: قانون ائتمان الرعاية طويلة الأمد لولاية واشنطن" . ميلبانك الفصلية . 98 (1): 10-13. دوى : 10.1111 / 1468-0009.12439 . PMC 7077770 . بميد 31856332 . مؤرشفة من الأصلي في 2021-05-16.  
  27. ^ "دائرة الإيرادات في وايومنغ" . الإيرادات. State.wy.us . مؤرشفة من الأصلي في 19 أكتوبر 2012 . تم الاسترجاع 1 مايو 2018 .
  28. ^ "ضرائب الدخل الفردي للولاية" (PDF) . taxadmin.org . مؤرشف من الأصل (PDF) في 28 ديسمبر 2016 . تم الاسترجاع 1 مايو 2018 .
  29. ^ نموذج نمو إنديانا أرشفة 2017-02-24 في آلة Wayback ... وول ستريت جورنال (2016/07/20). استرجع في 2016-08-09.
  30. ^ "نسخة مؤرشفة" (PDF) . مؤرشف من الأصل (PDF) في 04 ديسمبر 2013 . تم الاسترجاع 2013/12/05 . {{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)
  31. ^ "معدلات ضريبة الدخل في الولايات المتحدة الأمريكية لعام 2016 الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية" . www.scopulus.co.uk . مؤرشفة من الأصلي في 1 مايو 2018 . تم الاسترجاع 1 مايو 2018 .
  32. ^ تفرض ماساتشوستس ضرائب على أنواع معينة من المكاسب بنسبة ثابتة تبلغ 12٪ ؛ تسمح مجموعة فرعية من هؤلاء بخصم 50٪ ، مما ينتج عنه معدل فعّال قدره 6٪. لا تزال هذه المستويات تعتبر ثابتة لأنها تستند إلى نوع الدخل وليس المبلغ. انظر أحكام ضريبة الدخل الفردي في الولايات أرشفة 2009-11-04 في آلة Wayback ...
  33. ^ "معدلات ضريبة الدخل في الولايات المتحدة الأمريكية لعام 2016 الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية" . www.scopulus.co.uk . مؤرشفة من الأصلي في 1 مايو 2018 . تم الاسترجاع 1 مايو 2018 .
  34. ^ "نسخة مؤرشفة" (PDF) . أرشفة (PDF) من الأصل بتاريخ 2013-01-16 . تم الاسترجاع 2013/01/31 . {{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)
  35. ^ "ما هي المدن التي تفرض ضريبة الدخل؟" . Michigan.gov. 2013-02-21. مؤرشفة من الأصلي في 26 مايو 2013 . تم الاسترجاع 2013/06/09 .
  36. ^ "إحصائيات البلدية" . دائرة بنسلفانيا للمجتمع والتنمية الاقتصادية. مؤرشفة من الأصلي في 2016-03-31 . تم الاسترجاع 2016/03/29 .
  37. ^ ميرفوش ، سارة (26 نوفمبر 2019). "لقد أرادوا إنقاذ قريتهم التي يبلغ عمرها 119 عامًا. لذا تخلصوا منها" . نيويورك تايمز . تم الاسترجاع 26 نوفمبر ، 2019 .
  38. ^ قانون تكساس الفصل 171 أرشفة 2010-07-26 في آلة Wayback . القسم 171.101. CCH State Tax Handbook ، طبعة 2009 ، الصفحة 219. طبعة 2009 ISBN 9780808019213 
  39. ^ الحسابات ، مراقب الحسابات العام في تكساس. "ضريبة الامتياز" . www.window.state.tx.us . مؤرشفة من الأصلي في 10 أبريل 2015 . تم الاسترجاع 1 مايو 2018 .
  40. ^ Complete Auto Transit، Inc. ضد Brady ، 430 U.S. 274، 279 (1977)
  41. ^ أ ب كويل كورب ضد نورث داكوتا ، 504 الولايات المتحدة 298 ، 314 (1992)
  42. ^ ناشيونال بيلاس هيس ضد إلينوي 386 US 753 ( 1967)
  43. ^ انظر ، على سبيل المثال ، مفوض الضرائب لولاية وست فرجينيا ضد MBNA America Bank ، 220 W. Va. 163، 640 SE2d 226، 231 (2006)، cert. مرفوض ، 551 US 1141.
  44. ^ انظر بشكل عام MBNA و supra و Geoffrey ، Inc. ضد لجنة ضرائب ساوث كارولينا ، 313 SC 15 ، 437 SE2d 13
  45. ^ انظر ، على سبيل المثال ، المناقشة في Hellerstein، Hellerstein & Youngman، State and Local Taxation ، Chapter 8 Section C. ISBN 0-314-15376-4 . 
  46. ^ للحصول على مجموعة من الصيغ ، راجع دليل ضرائب الولاية الذي تنشره CCH سنويًا.
  47. ^ نادية أحمد (25 أكتوبر 2021). "معدلات ضريبة أرباح رأس المال لعام 2021 حسب الولاية" . ياهو! . تم الاسترجاع 15 يناير ، 2022 .
  48. ^ سيليجمان ، إدوين را (1914). ضريبة الدخل: دراسة لتاريخ ونظرية وممارسة ضريبة الدخل في الداخل والخارج . الطبعة الثانية ، منقحة وموسعة بفصل جديد. نيويورك: شركة ماكميلان. يكمن وراء معظم قسم التاريخ حتى عام 1911 ، على الرغم من تسجيل العديد من الأمثلة على الإهمال أدناه ، ولكن بالنسبة لضرائب أعضاء هيئة التدريس وتقييم سيليجمان لها كضرائب دخل ، انظر الجزء الثاني الفصل الأول ، ص 367-387.
  49. ^ رابوشكا ، ألفين (2008). الضرائب في أمريكا المستعمرة . برينستون: مطبعة جامعة برينستون. ردمك 978-0-691-13345-4 
  50. ^ بيكر ، روبرت أ. (1980). الثورة والإصلاح وسياسة الضرائب الأمريكية ، 1763-1783 . باتون روج ولندن: مطبعة جامعة ولاية لويزيانا. ردمك 0-8071-0654-2 
  51. ^ كينسمان ، ديلوس أوسكار (1900). ضريبة الدخل في دول الكومنولث بالولايات المتحدة. إيثاكا: منشورات الرابطة الاقتصادية الأمريكية ، السلسلة الثالثة ، المجلد. IV ، No. 4. مصدر لقسم التاريخ حتى عام 1900 بشكل عام ، ولكن بشكل خاص لضريبة أعضاء هيئة التدريس في فرجينيا ، انظر الصفحات 13-14. الضريبة من 1786 إلى 1790 التي أشار إليها سيليجمان ، ص. 380 ، هي مجرد ضريبة على كتبة المحكمة كما ذكرها Kinsman ، وكضريبة على مهنة واحدة غير مدرجة هنا. اتبع الكتاب اللاحقون عادة سيليجمان ، لكن الضريبة التي أشار إليها كينسمان تم الإبلاغ عنها في الواقع في المصادر التي يستشهد بها ، قوانين هينينغز العامةوالمجلدات التاسع ص 350 و 353 - 354 و 548 وتعديلها من الوجود حيث يقول هينينغز المجلد الحادي عشر ص. 112- بالنسبة لضريبة 1786-1790 ، انظر Hennings المجلد الثاني عشر ص 283-284 والإلغاء في المجلد الثالث عشر ص. 114
  52. ^ كينسمان ، ص 31 - 32.
  53. ^ سيليجمان ، ص. 402
  54. ^ كومستوك ، الزادة (1921). الضرائب الحكومية على الدخل الشخصي . المجلد CI ، العدد 1 ، أو العدد الإجمالي 229 ، لدراسات في التاريخ والاقتصاد والقانون العام تم تحريره بواسطة كلية العلوم السياسية بجامعة كولومبيا. نيويورك: جامعة كولومبيا. حول ذعر عام 1837 انظر ص. 14.
  55. ^ سيليجمان ، ص 406-414.
  56. ^ كينسمان ، ص. 102 ؛ تاريخ 1860 ذكره سيليجمان ، ص. 413 ، من الواضح أن خطأ مطبعي ، لأن الكاتبين يستخدمان نفس المرجع ، قوانين تكساس لعام 1863 ، الفصل 33 ، القسم 3.
  57. ^ كينسمان ، ص. 100 ؛ سيليجمان ، ص. 413 ، بحسب 1864 ، لكن المرجع المشترك ، قوانين لويزياناالقانون 55 القسم 3 ، هو في الواقع لقوانين 1864-1865 ، وقد سُن هذا القانون في أبريل 1865.
  58. ^ كينسمان ، ص. 98
  59. ^ كومستوك ، ص 18-26
  60. ^ ضرائب الدولة على التجارة بين الولايات. تقرير اللجنة الفرعية الخاصة بفرض الضرائب الحكومية على التجارة بين الولايات التابعة للجنة القضاء ، مجلس النواب. بموجب القانون العام 86-272 المعدل . المؤتمر الثامن والثمانين ، الجلسة الثانية ، تقرير مجلس النواب رقم 1480 ، المجلد 1. (يُختصر عادةً بتقرير مجلس النواب 88-1480.) غالبًا ما يشار إليه باسم "تقرير لجنة ويليس" بعد الرئيس إدوين إي. ويليس . انظر ص. 99.
  61. ^ كومستوك بشكل عام.
  62. ^ أ ب المجلس الوطني للمؤتمر الصناعي ، وشركة (1930). ضرائب الدخل الحكومية. المجلد الأول. التطور التاريخي . نيويورك.
  63. ^ ستارك ، جون أو. (1987-1988). "إنشاء ضريبة الدخل في ولاية ويسكونسن". مجلة ويسكونسن للتاريخ أرشفة 2006-11-30 في آلة Wayback . حجم 71 ص 27-45.
  64. ^ فوستر ، روجر (1915). رسالة حول ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب قانون عام 1913 . الطبعة الثانية. روتشستر ، نيويورك: شركة المحامين التعاونية للنشر ص. 889-894.
  65. ^ لجنة دراسة الضرائب التشريعية المؤقتة (1958). تطوير ضرائب دخل الولاية في الولايات المتحدة وأوريغون . سالم ، او. ص. 21-22.
  66. ^ Rowe ، L [eo] S. (1904). الولايات المتحدة وبورتوريكو . نيويورك: Longmans ، Green ، and Co. ، ولكن يُنظر إليها باسم New York: Arno Press ، 1975 ، ISBN 0-405-06235-4 . ص. 188-190. 
  67. ^ تانتويكو الأب ، فرانسيسكو ، وفرانسيسكو تانتويكو الابن (1961). قواعد وأحكام ضريبة الدخل الفلبينية . تاكلوبان: The Leyte Publishing Corp. Pp. 3-5.
  68. ^ كلارك ، فيكتور س ، وآخرون (1930). بورتو ريكو ومشاكلها . واشنطن: معهد بروكينغز. ص 200.
  69. ^ شيات ، سكوت ج. (1988). "الضرائب من خلال النظرة الزجاجية: The Mirror Theory ونظام ضريبة الدخل لجزر فيرجن الأمريكية قبل وبعد قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986". ص. 170-205 من المجلد 6 ، العدد 1 من مجلة بيركلي للقانون الدولي أرشفة 2013/11/13 في آلة Wayback ... ص. 173-176.
  70. ^ بلاكي وروي جي وفيوليت جونسون (1942). ضرائب الدخل الحكومية . نيويورك: غرفة تبادل المعلومات التجارية. قائمة الصفحات 3-4.
  71. ^ أ ب بينيمان وكلارا ووالتر دبليو هيلر (1959). إدارة ضريبة الدخل الحكومية . شيكاغو: خدمة الإدارة العامة. الرسم البياني ص 7-8.
  72. ^ أ ب ج د بينيمان ، كلارا (1980). ضريبة دخل الولاية . بالتيمور ولندن: مطبعة جامعة جونز هوبكنز. ردمك 0-8018-2290-4 . صفحة الرسم البياني 2-3. 
  73. ^ لجنة دراسة الضرائب التشريعية المؤقتة ، ص 24 - 28.
  74. ^ أ ب مجلس أبحاث ولاية واشنطن (1964). ضريبة دخل الولاية: إيجابيات وسلبيات . ص. 6-7.
  75. ^ اللجنة المشتركة للضرائب (2012). قانون الضرائب الفيدرالي والقضايا المتعلقة بأقاليم الولايات المتحدة . JCX-41-12. ص. 8 و 20 و 22.
  76. ^ ليسيرويتز ، بروس (1983). "تنسيق الضرائب بين الولايات المتحدة وجوام". ص. 218-229 من المجلد 1 ، الإصدار 1 من مجلة بيركلي للقانون الدولي أرشفة 2013/11/13 في آلة Wayback ... ص. 219-222.
  77. ^ لجنة دراسة الضرائب التشريعية المؤقتة ، ص 35 - 36.
  78. ^ وزارة الخزانة (1979). نظم ضريبة الدخل الإقليمية: ضرائب الدخل في جزر فيرجن وغوام وجزر ماريانا الشمالية وساموا الأمريكية . واشنطن. ص 28.
  79. ^ "جنرال موتورز تحذر ميشيغان" ، بيتسبرغ بوست-جازيت ، بيتسبرغ ، بنسلفانيا ، 30 أبريل 1957
  80. ^ الوكالة الضريبية للبيت (2003). الخلفية والتاريخ: ضريبة الأعمال الفردية في ميشيغان . "نسخة مؤرشفة" (PDF) . مؤرشف من الأصل (PDF) في 02 ديسمبر 2013 . تم الاسترجاع 2013/11/23 . {{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)، تمت الزيارة في 22 نوفمبر 2013 ، ص. 5
  81. ^ ديف ماكونيل (27 فبراير 1970) ، "انظر قبل أن تقفز ، يقول سي من سي" ، بيتسبرغ بوست-جازيت ، بيتسبرغ ، بنسلفانيا
  82. ^ الوكالة المالية للبيت ، ص. 6
  83. ^ وزارة الخزانة 1979 ص 26 - 27.
  84. ^ اللجنة المشتركة للضرائب 2012 ص. 22.
  85. ^ قسم الضرائب ، إدارة الإيرادات ، ولاية ألاسكا (2012). التقرير السنوي للسنة المالية 2012 . "نسخة مؤرشفة" . مؤرشفة من الأصلي في 22 سبتمبر 2013 . تم الاسترجاع 2013/11/23 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title (link)، تم الدخول إليه في 22 نوفمبر 2013. ص 84.
  86. ^ "كونيتيكت - التاريخ" . City-data.com. مؤرشفة من الأصلي في 2013-05-12 . تم الاسترجاع 2013/06/09 .
  87. ^ "معدلات ضريبة الدخل الفردي للدولة الضريبية" (PDF) . 2021 . تم الاسترجاع 20 مارس 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  88. ^ "معدلات ضريبة الدخل على الشركات الحكومية" (PDF) . مؤسسة الضرائب. 3 فبراير 2021 . تم الاسترجاع 20 مارس 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  89. ^ "الدخل الشخصي" (PDF) . مؤسسة الضرائب . مؤسسة الضرائب. 2021 . تم الاسترجاع 2021-03-20 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  90. ^ AS 43.20.011
  91. ^ "القسم 43-1011. الضرائب ومعدلات الضرائب" . قانون ولاية أريزونا المنقح . فينيكس: ولاية أريزونا التشريعية. مؤرشفة من الأصلي في 22 ديسمبر 2015 . تم الاسترجاع 17 ديسمبر 2015 .
  92. ^ جانيل كامينجا (فبراير 2021). "معدلات ضريبة الدخل على الشركات الحكومية والأقواس لعام 2021" (PDF) . مؤسسة الضرائب . تم الاسترجاع 20 مارس 2021 .
  93. ^ "القسم 26-51-201. الأفراد ، والصناديق الاستئمانية ، والعقارات.". قانون أركنساس لعام 1987 ، الطبعة الرسمية المشروحة (PDF) . ليتل روك: الجمعية العامة لأركنساس . تم الاسترجاع 17 ديسمبر 2015 . {{cite book}}: CS1 maint: url-status (link)
  94. ^ "القسم 26-51-205. الشركات - صندوق تطوير قوة العمل 2000.". قانون أركنساس لعام 1987 ، الطبعة الرسمية المشروحة (PDF) . ليتل روك: الجمعية العامة لأركنساس . تم الاسترجاع 17 ديسمبر 2015 . {{cite book}}: CS1 maint: url-status (link)
  95. ^ "ما هي ضرائب أرباح رأس المال في ولاية كاليفورنيا؟" . فوربس .
  96. ^ أ ب "معدلات ضرائب كاليفورنيا 2018 والأقواس" . مجلس ضريبة الامتياز في كاليفورنيا . 2018 مؤرشفة من الأصلي في 2019-09-08 . تم الاسترجاع 2019/09/07 .
  97. ^ "كولورادو" (PDF) . مؤسسة الضرائب . مؤسسة الضرائب . تم الاسترجاع 20 مارس 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  98. ^ "العنوان 12: الفصل 208 - ضريبة أعمال الشركات" (PDF) . النظام الأساسي العام لولاية كونيتيكت . هارتفورد: الجمعية العامة لولاية كناتيكيت. 2015 (PDF) . تم الاسترجاع 18 ديسمبر 2015 . {{cite book}}: تحقق من |archive-url=القيمة ( مساعدة )CS1 maint: url-status (link)
  99. ^ "معدلات ضريبة الدخل الفردي للولاية والأقواس لعام 2021" (PDF) . TaxFoundation.org. 2021 . تم الاسترجاع 20 مارس ، 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  100. ^ "معدلات ضريبة الدخل على الشركات الحكومية والأقواس لعام 2021" (PDF) . TaxFoundation.org. 2021 . تم الاسترجاع 20 مارس ، 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  101. ^ "معدلات ضريبة الدخل الفردي للولاية والأقواس لعام 2021 - مؤسسة الضرائب" (PDF) . taxfoundation.org . 20 مارس 2021 . تم الاسترجاع 20 مارس 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)
  102. ^ "معدلات ضريبة الدخل على الشركات الحكومية والأقواس لعام 2021 - مؤسسة الضرائب" (PDF) . taxfoundation.org . 20 مارس 2021 . تم الاسترجاع 20 مارس 2021 . {{cite web}}: CS1 maint: url-status (link)

روابط خارجية

0.17565298080444